ตัวอย่างบัญชีลูกหนี้

บัญชีลูกหนี้แสดงถึงสิทธิที่บังคับใช้ได้ที่เกิดจากการขาย การให้บริการ การให้เงินกู้ หรือแนวคิดอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน ในทำนองเดียวกัน เอกสารที่รับจากลูกค้าที่แสดงสิทธิที่บังคับใช้ได้ ซึ่งได้รับการจัดทำเป็นเอกสารด้วยตั๋วแลกเงินหรือตั๋วสัญญาใช้เงินก็รวมอยู่ด้วย สิ่งเหล่านี้แสดงถึงการใช้ทรัพยากรของบริษัทที่จะเปลี่ยนเป็นเงินสดเพื่อยุติวงจรการเงินในระยะสั้น

ความสำคัญ

บัญชีลูกหนี้เป็นหนึ่งในแนวคิดที่สำคัญที่สุดของสินทรัพย์หมุนเวียน ความสำคัญเกี่ยวข้องโดยตรงกับสายงานธุรกิจและการแข่งขัน
บัญชีลูกหนี้ถือเป็นการลงทุนที่สำคัญมากสำหรับบริษัท มาตรการหนึ่งที่จะทราบการลงทุนที่มีอยู่ในลูกหนี้คือความสัมพันธ์ของ of การลงทุนเป็นเงินทุนหมุนเวียนและสินทรัพย์หมุนเวียน และได้มาจากการทดสอบของ สภาพคล่อง

ความต้องการข้อมูลของลูกหนี้

การบริหารที่ดีต้องมีข้อมูลที่เป็นปัจจุบันเกี่ยวกับยอดดุลลูกค้าและลูกหนี้ ดังนั้นผู้ดูแลระบบจึงมีความท้าทายอย่างมากในการควบคุมให้บันทึกและบันทึกการดำเนินการตามความเป็นจริงและถูกต้อง
บัญชีที่เป็นปัจจุบันไม่ต้องการการดูแล, บัญชีที่มีปัญหาเนื่องจากการไม่ชำระ, หนี้ส่วนเกิน วงเงินสินเชื่อที่ได้รับอนุมัติ, การส่งคืนจดหมายใบแจ้งยอดบัญชีโดยที่อยู่ผิดหรือเปลี่ยนที่อยู่ของลูกค้า, เช็คที่ส่งคืนโดยธนาคารสำหรับการชำระเงินของลูกค้า ฯลฯ จะต้องจัดการทันทีเพื่อรักษาสุขภาพ กระเป๋าเงิน. เมื่อฝ่ายบริหารมีข้อมูลที่ช่วยให้ตัดสินใจได้อย่างมั่นคงและคล่องตัว จะได้รับความมั่นใจว่าจะสามารถผลักดันลูกค้าให้เพิ่มการบริโภคได้

ระดับการลงทุนในลูกหนี้

ขึ้นอยู่กับสายธุรกิจและการแข่งขัน สินเชื่อให้กับลูกค้าซึ่งแสดงถึงเวลา ที่พ้นผ่านระหว่างวันที่ขายกับวันที่ซึ่งจำนวนเงินที่ ขาย

ดังนั้นการขายสินเชื่อจะถูกแปลงเป็นลูกหนี้ซึ่งโดยทั่วไปแสดงถึงการลงทุนที่สำคัญในสินทรัพย์หมุนเวียนในบริษัท การลงทุนกำหนดโดยปริมาณการขายสินเชื่อและจำนวนวันเฉลี่ยที่ผ่านไประหว่างวันที่ขายและการเรียกเก็บเงิน
ค่าเฉลี่ยของการเรียกเก็บเงินได้มาจากผลลัพธ์ของอัตราส่วนลูกหนี้ต่อยอดขายคูณด้วยวันของปีเพื่อให้ได้วันเครดิต ไม่ว่าจะด้วยวิธีใด วันของพอร์ตโฟลิโออาจสัมพันธ์กับเงื่อนไขที่บริษัทเสนอ และในลักษณะนี้จะทำให้การลงทุนในบัญชีลูกหนี้มีคุณสมบัติเหมาะสม จำนวนวันเฉลี่ยที่ผ่านไประหว่างวันที่ขายและวันที่เรียกเก็บเงินขึ้นอยู่กับสภาวะเศรษฐกิจและปัจจัยที่ควบคุมได้ซึ่งเรียกว่าตัวแปรนโยบายเครดิต

นโยบายสินเชื่อ

พวกเขาควรตั้งเป้าหมายเพื่อเพิ่มผลตอบแทนจากการลงทุนสูงสุด ในการประเมินเครดิต ผู้บริหารต้องคำนึงถึงคุณธรรมของผู้กู้ ความสามารถ การจ่ายเงิน การค้ำประกันเฉพาะ และเงื่อนไขทั่วไปของเศรษฐกิจหรือตลาดที่ โอเปร่า.
มีหน่วยงานข้อมูลเครดิตและแหล่งข้อมูลอื่นคือศูนย์บัตรเครดิต
ฝ่ายบริหารบัญชีลูกหนี้ต้องกำหนดนโยบาย เช่น ลดการลงทุนของลูกหนี้ในวันพอร์ต จัดการเครดิต ประเมินผล สินเชื่ออย่างเป็นกลาง รักษาเงินลงทุนในลูกหนี้หมุนเวียน และติดตามความเสี่ยงของลูกหนี้จากภาวะเงินเฟ้อและการลดค่าของ สกุลเงิน
ตัวแปรของนโยบายสินเชื่อ ได้แก่ เงื่อนไขสินเชื่อ ระยะเวลาการให้สินเชื่อ ส่วนลดสำหรับการชำระก่อนกำหนด และนโยบายการเรียกเก็บ

เงื่อนไขสินเชื่อ

พวกเขาระบุระยะเวลาของเครดิต ส่วนลดปกติ สำหรับการชำระเงินสดหรือการชำระเงินล่วงหน้า ความรับผิดชอบในการกำหนดเงื่อนไขเหล่านี้ตกอยู่ที่ฝ่ายการเงิน ร่วมกับฝ่ายขาย ในทางกลับกัน ผู้รับผิดชอบการจัดการนโยบายคือแผนกสินเชื่อและเรียกเก็บเงินของแผนกการเงินเดียวกัน

ระยะเวลาสินเชื่อ

การให้สินเชื่อเพิ่มจำนวนวันจะช่วยกระตุ้นยอดขาย แต่มีต้นทุนทางการเงินโดยการทำให้ไม่สามารถเคลื่อนย้ายการลงทุนในบัญชีลูกหนี้ เพิ่มจำนวนวันของพอร์ตและลดการหมุนเวียน
จำเป็นต้องรู้ว่าการขายมีความยืดหยุ่นอย่างไร เนื่องจากการลดระยะเวลาการให้สินเชื่อโดยทั่วไปจะส่งผลต่อ ปริมาณและเป็นผลให้ผลกำไรส่วนเพิ่มลดลงและขาดการดูดซับต้นทุนคงที่และ กึ่งตัวแปร
กลยุทธ์หนึ่งในการยึดตลาดและเพิ่มยอดขายคือการขยายเงื่อนไขสินเชื่อเมื่อมีเงื่อนไขที่คล้ายคลึงกันในด้านคุณภาพ การบริการ และราคาของผลิตภัณฑ์

ส่วนลดการชำระเงินล่วงหน้า Pre

โดยทั่วไป บริษัทต่างๆ มีเป้าหมายในการเข้ายึดตลาดและมีส่วนร่วมมากขึ้น ซึ่งนำไปสู่การให้เครดิตที่คล้ายคลึงกับของคู่แข่ง กลยุทธ์หนึ่งคือการให้ส่วนลดแก่ลูกค้าเมื่อเขาชำระค่าใช้จ่ายล่วงหน้า ส่วนลดจะต้องขึ้นอยู่กับต้นทุนของเงินในตลาด กรณีบริษัทมีเงินกู้พร้อมดอกเบี้ย ลูกค้าสามารถรับส่วนลดที่มากกว่าของตลาดได้ แต่น้อยกว่าที่บริษัทจ่ายไป บุคคลภายนอกให้สามารถก่อให้เกิดกระแสเงินสดเพิ่มเติมในการดำเนินกิจการตามปกติและชำระหนี้สินตามสัญญาอันก่อให้เกิดอัตราดอกเบี้ยล่วงหน้าได้ ผู้บังคับบัญชา
ส่วนลดสำหรับการจ่ายด้วยเงินสดมีประโยชน์โดยตรงในการจัดหาเงินของลูกหนี้การค้าซึ่งหักกลบกับรายได้ที่ลดลง ส่วนลดเหล่านี้ส่งผลต่อการส่งเสริมการขาย การเพิ่มปริมาณ และปรับปรุงความสามารถในการทำกำไรของบริษัทโดยทั่วไป

การจัดตั้งนโยบายสินเชื่อ

ประการแรก จำเป็นต้องตรวจสอบว่านโยบายสินเชื่อของสายธุรกิจของบริษัทในตลาดที่เข้าร่วมคืออะไร ดังนั้นคุณต้องมีความรู้อย่างลึกซึ้งเกี่ยวกับตลาดเพื่อให้การตัดสินของผู้นำมีผลตามที่ต้องการ
นโยบายการให้สินเชื่อมีความเหมาะสมตามเวลาและสภาวะเศรษฐกิจที่บริษัทดำรงอยู่ สิ่งเหล่านี้ไม่ได้เกิดขึ้นตลอดกาลแต่ต้องได้รับการปรับเปลี่ยนในลักษณะที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลาเพื่อเพิ่มผลตอบแทนจากการลงทุนสูงสุดของบริษัท

นโยบายการจัดเก็บ

พวกเขาหมายถึงวิธีการจัดการการเรียกเก็บเงินเมื่อลูกค้าไม่ชำระหนี้ในแง่ของเครดิตที่ได้รับ นโยบายนี้มีความผันแปรสูงและมีเงื่อนไขในตลาดและสายธุรกิจที่ดำเนินการอยู่
กระบวนการเรียกเก็บเงินอาจมีค่าใช้จ่ายสูง แต่จำเป็นต้องมีความแน่วแน่เพื่อไม่ให้จัดการเรียกเก็บเงินนานขึ้นและเพื่อลดการสูญเสียจากหนี้เสียให้น้อยที่สุด โดยทั่วไปความแน่วแน่นี้หมายความว่าลูกค้าปฏิบัติตามคำมั่นสัญญาด้วยโอกาสที่มากขึ้น
ต้นทุนของสินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้สูง และยังทำให้ทรัพยากรที่มีต้นทุนเสียโอกาสไม่สามารถเคลื่อนย้ายได้ และสามารถสร้างผลประโยชน์ในส่วนอื่นของโครงสร้างทางการเงินของบริษัทได้
การตรวจสอบบัญชีลูกหนี้อย่างต่อเนื่องเป็นมาตรการที่มีประสิทธิภาพในการรักษาบัญชีให้เป็นปัจจุบัน
ในตลาดที่มีการแข่งขันสูงเมื่ออุปทานมีมากกว่าอุปสงค์ สามารถเข้าถึงพอร์ตโฟลิโอที่พ้นกำหนดชำระได้อย่างง่ายดาย ซึ่งอาจทำให้บริษัทขาดทุนจำนวนมาก

การเฝ้าระวังยอดคงเหลือที่รอการรวบรวม

ฝ่ายสินเชื่อมีหน้าที่ตรวจสอบและดูแลบัญชีลูกค้าเพื่อนำเสนอใบแจ้งหนี้ใน โอกาสในการเรียกเก็บเงินของคุณและคือการจัดการตามนโยบายสินเชื่อของบัญชีลูกค้าที่ that ค้างชำระ.
การจัดการการเรียกเก็บเงินจะดำเนินการผ่านรายงานที่เรียกว่าการวิเคราะห์อายุดุล ซึ่งบัญชีลูกหนี้ทั้งหมดจะปรากฏขึ้น ประกอบด้วยชื่อและหมายเลขลูกค้า ยอดเงินในบัญชี ผลรวมของใบแจ้งหนี้ทั้งหมดที่อยู่ในเงื่อนไขเครดิต จำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระตั้งแต่ 1 ถึง 120 วัน รายการเหล่านี้มีการนำเสนอในแนวนอน และในตอนท้าย คุณมียอดรวมสำหรับแต่ละคอลัมน์ และคุณสามารถทราบสถานะพอร์ตของลูกค้าได้อย่างแม่นยำ
แนวทางปฏิบัติที่จำเป็นและสำคัญมากคือการสื่อสารสถานะบัญชีให้กับลูกค้าเป็นรายเดือนเพื่อวัตถุประสงค์ของ ข้อมูลและเพื่อให้พวกเขากระทบยอดจำนวนเงินของพวกเขากับการบัญชีของพวกเขาและให้ผลงานที่ทันสมัยด้วยข้อมูลที่ทันเวลา และจริงใจ

การเงินกับลูกหนี้

สามารถรับได้โดยการขายลูกหนี้ เป็นแหล่งสำคัญในการสร้างกระแสเงินสดในการจัดหาเงินทุนให้กับบริษัท การดำเนินการขายเรียกว่าแฟคตอริ่งซึ่งหมายถึงสถานที่หรือสำนักงานที่ปัจจัยนั้นอยู่และประกอบธุรกิจการค้า บริษัทขายและกำหนดลูกหนี้ให้กับผู้ซื้อที่รับความเสี่ยงด้านเครดิตตลอดจนขั้นตอนการเรียกเก็บเงิน
สัญญาโอนสิทธิกำหนดขึ้นโดยวิธีการที่ผู้โอนโอนสิทธิที่มีจากลูกหนี้ของตนไปยังบุคคลภายนอกที่เป็นสถาบันการเงิน ด้วยวิธีนี้ ลูกค้ายังคงมีภาระผูกพันที่จะต้องจ่าย แต่ไม่ใช่ให้กับบริษัท แต่จ่ายให้กับนิติบุคคล ปัจจัยจะคิดดอกเบี้ยและค่าคอมมิชชั่นโดยคำนึงถึงศักดิ์ศรีทางการค้าและการละลายของลูกค้าที่ต้องจ่ายใบแจ้งหนี้ จำนวนเงินและระยะเวลาของเครดิต บัญชีลูกหนี้สามารถจัดทำเป็นเอกสารด้วยตั๋วแลกเงินหรือตั๋วสัญญาใช้เงิน และสถาบันสินเชื่อดำเนินการส่วนลดในกรณีนี้

ควบคุมบัญชีและเอกสารลูกหนี้

ผู้ดูแลระบบต้องใช้มาตรการควบคุมการปฏิบัติงานทั้งหมดที่ปกป้อง those ทรัพย์สินและส่วนได้เสียของหุ้นส่วนหรือผู้ถือหุ้น ดังนั้นจึงคงไว้ซึ่งการทำงานและความสมบูรณ์ของ ธุรกิจ พวกเขายังสร้างการตรวจสอบและความถูกต้องของข้อมูลและการดำเนินงานตลอดจนการพัฒนาและส่งเสริมประสิทธิภาพและกฎระเบียบที่ต้องปฏิบัติตามในการบริหารธุรกิจ

ผลกระทบของเงินเฟ้อและการลดค่าเงินต่อลูกหนี้การค้า

บัญชีลูกหนี้เป็นสินทรัพย์ที่เป็นตัวเงินเพราะเป็นตัวแทนของหน่วยที่เป็นตัวเงินของลูกหนี้ อ่อนไหวต่อการปรับเปลี่ยนจำนวนเงินจึงไม่สามารถแก้ไขได้เนื่องจากจำนวนเงินจะยังคงกำหนดโดยจำนวนหน่วยที่ แทน.
ในภาวะเงินเฟ้อสูงที่นับได้มากกว่าหนึ่งหลัก ต้องรับรู้ความสูญเสียที่เกิดขึ้นในลูกหนี้เมื่อสูญเสียอำนาจซื้อเนื่องจากเป็นสินทรัพย์ทางการเงิน
ในกรณีของการลดค่าเงินที่แสดงถึงการยอมรับอย่างเป็นทางการของอัตราเงินเฟ้อที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินต่างประเทศ การเปลี่ยนแปลงนั้น จะต้องรับรู้จำนวนลูกหนี้เป็นเปโซจากลูกหนี้ที่เป็นเงินตราต่างประเทศและกำไรที่เกิดจากอัตราแลกเปลี่ยนใหม่
การจัดการที่ดีในช่วงเวลาเงินเฟ้อและการลดค่าเงินควรวัดความเสี่ยงของบริษัทอย่างต่อเนื่องเพื่อลดผลกระทบ

บรรณานุกรม
MORENO Hernández Joaquín A. และ ไปที่. , การบริหารการเงินของเงินทุนหมุนเวียน, เม็กซิโก: 1997, Ed. I.M.C.P.