ตัวอย่างการจัดการเงินสด

เงินสดเป็นหนึ่งในรายการที่เป็นของสินทรัพย์และมีการจัดการภายในบริษัท เรียกว่าเชิงพาณิชย์หรือบริการ อย่างไรก็ตาม เราสามารถเพิ่มเติมได้ว่าเงินสดเป็นบัญชีที่ละเอียดอ่อนมากเช่นเดียวกับบัญชีอื่นๆ แต่ถ้าคุณต้องใส่ใจในการลงทะเบียนมากที่สุด

ลักษณะและองค์ประกอบของเงินสด
เงินสดเป็นทรัพยากรปกติของการแลกเปลี่ยนและเป็นพื้นฐานสำหรับการวัดและการบัญชีสำหรับรายการอื่นๆ ทั้งหมด โดยทั่วไปจะจัดเป็นสินทรัพย์หมุนเวียน เพื่อให้แสดงเป็น "เงินสด" จะต้องพร้อมสำหรับการชำระภาระผูกพันในปัจจุบันและปราศจากข้อ จำกัด ทางสัญญาใด ๆ ที่จำกัดการใช้งานเพื่อชำระหนี้

เงินสดประกอบด้วยเหรียญ ตั๋วเงิน และเงินที่ฝากไว้ในธนาคาร ทรัพยากรที่สามารถต่อรองได้ เช่น ธนาณัติ เช็ครับรอง แคชเชียร์เช็ค เช็คส่วนบุคคล และดราฟท์ธนาคารถือเป็นเงินสดเช่นกัน
บัญชีออมทรัพย์มักชอบเงินสด แม้ว่าธนาคารจะมีสิทธิตามกฎหมายที่จะต้องแจ้งก่อนถอนเงินก็ตาม อย่างไรก็ตาม ธนาคารมักไม่ค่อยใช้สิทธิ์การแจ้งล่วงหน้า ดังนั้นบัญชีออมทรัพย์จึงถือเป็นเงินสด

หนังสือรับรองการฝากซึ่งสามารถถอนได้เฉพาะวันหมดอายุเท่านั้นคือ รวมอยู่ในส่วนการลงทุนชั่วคราวอย่างถูกต้องมากขึ้นเนื่องจากข้อ จำกัด ที่แท้จริงที่กำหนดไว้ใน การเกษียณอายุของคุณ

รายการที่มีปัญหาการจำแนกประเภท ได้แก่ เช็คลงวันที่ ตั๋วสัญญาใช้เงิน ล่วงหน้าการเดินทาง แสตมป์ และกองทุนพิเศษบางอย่าง เช็คลงวันที่และตั๋วสัญญาใช้เงินถือเป็นลูกหนี้ เงินทดรองสำหรับค่าเดินทางถือเป็นลูกหนี้ในกรณีที่ต้องเรียกชำระจากลูกจ้างหรือหักจากค่าจ้าง ในกรณีอื่นๆ การจัดประเภทเป็นค่าใช้จ่ายล่วงหน้านั้นถูกต้องที่สุด

เงินสดย่อยและค่าเผื่อการเปลี่ยนแปลงรวมอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นเงินสด เนื่องจากโดยทั่วไป เงินทุนเหล่านี้ใช้เพื่อใช้จ่ายในการดำเนินงานในปัจจุบันและเพื่อชำระภาระผูกพันของ ช่วงเวลา โดยทั่วไป การแยกเงินสดในส่วนสินทรัพย์หมุนเวียนจะไม่ดำเนินการ เว้นแต่จะเป็น ได้จัดตั้งกองทุนที่มีนัยสำคัญโดยเฉพาะเพื่อบรรลุภาระผูกพันที่บรรลุถึง หมดอายุ

เงินสดจำกัดหรือฝากแยกจากบัญชีเงินสดทั่วไป เงินสดจำกัดถูกจัดประเภทเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนหรือสินทรัพย์ระยะยาว ขึ้นอยู่กับวันที่พร้อมใช้งานหรือเบิกจ่าย กรณีที่ต้องใช้เงินสด (ตลอดปีหรือรอบการทำงาน แล้วแต่ระยะใดจะนานกว่า) ถึง ชำระภาระผูกพันที่มีอยู่หรือที่หมดอายุแล้ว สิ่งที่ต้องทำคือจัดประเภทไว้ในหมวด หมุนเวียน. แต่เมื่อต้องถือไว้เป็นเวลานานกว่านั้น เงินสดที่ถูกจำกัดจะแสดงในส่วนระยะยาวของงบแสดงฐานะการเงิน ตามกฎทั่วไป เงินสดที่จะถือไว้เป็นระยะเวลานานจะถูกลงทุนมากกว่าที่จะถือในรูปของเงินสด

การจัดการและควบคุมเงินสด
เงินสดมีปัญหาทางบัญชีพิเศษ ไม่เพียงเพราะเข้าสู่การดำเนินงานจำนวนมาก แต่ยังด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้:

1. เงินสดเป็นสินทรัพย์เดียวที่แปลงเป็นสินทรัพย์ประเภทอื่นได้ง่ายที่สุด มันถูกปกปิดและขนย้ายโดยไม่ยากและเป็นที่ต้องการอย่างกว้างขวาง ดังนั้น การบัญชีที่เหมาะสมสำหรับธุรกรรมเงินสดจำเป็นต้องมีการควบคุมเพื่อให้แน่ใจว่าเงินสดนั้นเป็นเจ้าของหรือเกี่ยวข้องกับธุรกิจ
2. จำนวนเงินสดที่ธุรกิจเป็นเจ้าของต้องได้รับการควบคุมอย่างรอบคอบเพื่อไม่ให้มีมากเกินไปหรือน้อยเกินไปในเวลาใดก็ตาม จำเป็นต้องมีปริมาณเพียงพอเสมอ โดยไม่ทำให้ทรัพยากรเป็นอัมพาตอย่างมีนัยสำคัญ ในฐานะที่เป็นทรัพยากรในการแลกเปลี่ยน เงินสดเป็นสิ่งจำเป็นในการจ่ายสำหรับสินทรัพย์และบริการทั้งหมดที่บริษัทได้มาและเพื่อให้เป็นไปตามภาระผูกพันทั้งหมดเมื่อครบกำหนด ดังนั้นการเบิกจ่ายเงินสดจึงเป็นงานประจำวัน ดังนั้นต้องมีเงินทุนเพียงพอเพื่อตอบสนองความต้องการเหล่านั้น ในทางกลับกัน เงินสดไม่ได้เป็นสินทรัพย์ที่มีประสิทธิผล ไม่ได้รับผลตอบแทน ดังนั้นจึงไม่แนะนำให้มีปริมาณมากเกินความจำเป็นในการตอบสนองความต้องการประจำวัน โดยมีส่วนต่างที่สมเหตุสมผลสำหรับเหตุฉุกเฉิน ต้องลงทุนเงินสดเกินความจำเป็น ไม่ว่าจะเป็นในหลักทรัพย์ที่สร้างรายได้หรือในสินทรัพย์ที่ให้ผลผลิตอื่นๆ

ฝ่ายบัญชีประสบปัญหาสองประการในการจัดการธุรกรรมเงินสด: (1) ถูกต้อง จัดให้มีการควบคุมที่เพียงพอเพื่อให้มั่นใจว่าเจ้าหน้าที่และลูกจ้างจะไม่ดำเนินกิจการที่ยังไม่ได้ดำเนินการ ได้รับอนุญาต; (2) ต้องให้ข้อมูลที่จำเป็นแก่ผู้บริหารที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับการดำเนินการเงินสดและเงินสดที่มีอยู่ บริษัทส่วนใหญ่มอบหมายให้แผนกบัญชีรับผิดชอบในการควบคุมบันทึกการดำเนินงานประเภทนี้อย่างเหมาะสม แน่นอน การควบคุมการลงทะเบียนเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการควบคุมทางกายภาพที่เหมาะสม ฝ่ายบัญชีจึงมีส่วนได้เสียในการป้องกันข้อผิดพลาดในการทำธุรกรรมเงินสดโดยเจตนาและไม่ตั้งใจ ควรเน้นว่าข้อผิดพลาดสามารถเกิดขึ้นได้แม้ว่ามาตรการควบคุมจะก้าวหน้าที่สุด

กฎเกณฑ์ของจำนวนเงินที่มีอยู่เป็นเรื่องพื้นฐานสำหรับการบริหาร: แต่นักบัญชีต้องอยู่ในฐานะที่จะ จัดให้มีข้อมูลที่จำเป็นสำหรับฝ่ายบริหารเพื่อดำเนินการควบคุมผ่านการดำเนินงานสินเชื่อพิเศษและ การลงทุน

ระบบเงินสดย่อยสำหรับเงินทดรอง ในเกือบทุกบริษัทจำเป็นต้องจ่ายเงินจำนวนเล็กน้อยด้วยเหตุผลต่างๆ เช่น ค่าอาหารกลางวันและค่าเดินทางของพนักงาน การซื้ออุปกรณ์สำนักงานเล็กน้อย และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ผู้เยาว์ เห็นได้ชัดว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะคาดหวังให้เบิกจ่ายเหล่านี้ด้วยเช็ค แต่การควบคุมก็ยังสำคัญ วิธีการทั่วไปในการบรรลุการควบคุมที่เหมาะสม ความเรียบง่ายในการใช้งาน และการปฏิบัติตามobserv กฎการจ่ายเช็คคือระบบการเบิกจ่ายล่วงหน้าที่เรียกว่า Till สาว.

ระบบทำงานดังนี้:
ถึง. บุคคลได้รับการแต่งตั้งให้เป็นผู้รับผิดชอบเงินสดย่อยและมอบเงินจำนวนเล็กน้อยให้กับเขาซึ่งเขาจะใช้สิ่งที่จำเป็นในการชำระเงินเล็กน้อย
ข. เมื่อมีการเบิกจ่ายเงิน พนักงานย่อยจะได้รับใบเสร็จรับเงินที่ลงนามจากแต่ละบุคคลที่ได้รับการชำระเงิน หากเป็นไปได้ หลักฐานที่สมเหตุสมผลในการเบิกจ่ายจะถูกเพิ่มลงในใบเสร็จรับเงิน
ค. เมื่อกองทุนกำลังจะหมดลง ผู้จัดการจะแสดงคำขอรับชำระเงินคืนแก่พนักงานทั่วไปโดยมีนโยบายสินเชื่อสนับสนุน เงินสดย่อยที่ครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดและรับเช็คจากบริษัทที่ทำออกมาเป็น "เงินสด" หรือ "เงินสดย่อย" เพื่อทดแทน พื้นหลัง.

ในบัญชี Petty Cash รายการจะทำขึ้นเพื่อเพิ่มหรือลดกองทุนหรือเพื่อปรับสมดุลและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องเท่านั้นหากไม่ได้รับการชำระคืนเมื่อสิ้นปี รายการคืนเงินไม่มีผลกับบัญชี Petty Cash แต่จำนวนเงินในบัญชีนั้นมีผล

บัญชี Cash Overflow และ Shortfall จะได้รับผลกระทบเมื่อกองทุนไม่สมดุล หากเงินสดแสดงว่าขาดแคลน (เช่น เมื่อผลรวมของกรมธรรม์และเงินสดในมือน้อยกว่า จำนวนเงินกองทุนเงินสดย่อย) ส่วนต่างจะถูกหักเข้าบัญชีส่วนเกินและขาดของ เงินสด. หากคุณทิ้งส่วนเกิน จะถูกโอนเข้าบัญชีนั้น บัญชีจะเปิดไว้จนถึงสิ้นปี ซึ่งเป็นช่วงที่ปิดและโดยทั่วไปจะแสดงในงบกำไรขาดทุนเป็นค่าใช้จ่ายหรือสินค้าเบ็ดเตล็ด

โดยปกติจะมีรายการค่าใช้จ่ายในกองทุน ยกเว้นทันทีหลังจากชำระเงินคืน ดังนั้นหากงบการเงินถูกต้องจะต้องชำระคืนทุกสิ้นรอบระยะเวลาบัญชีและเมื่อใกล้จะหมดลง

ตามระบบการเบิกเงินล่วงหน้า ผู้จัดการเงินสดย่อยเป็นผู้รับผิดชอบตลอดเวลาสำหรับจำนวนเงิน ไม่ว่าจะเป็นในรูปของเงินสดหรือแสดงด้วยบัตรกำนัลที่ลงนามแล้ว บัตรกำนัลเหล่านี้เป็นหลักฐานที่เจ้าหน้าที่เบิกจ่ายต้องเขียนเช็คคืนเงิน มีการปฏิบัติตามขั้นตอนเพิ่มเติมสองขั้นตอนเพื่อให้สามารถควบคุมเงินสดย่อยได้สมบูรณ์ยิ่งขึ้น

1. ผู้บังคับบัญชาของผู้จัดการเงินสดย่อยเป็นครั้งคราวทำการตรวจสอบด้วยความประหลาดใจ เพื่อตรวจสอบว่ากองทุนได้รับการจัดการที่น่าพอใจหรือไม่
2. บัตรกำนัลเงินสดย่อยจะถูกยกเลิกหรือทำให้เสียหายเมื่อแสดงการชำระเงินคืน เพื่อไม่ให้ใช้เพื่อขอรับการชำระเงินที่ไม่เหมาะสมครั้งที่สอง

บ่อยครั้ง ระบบล่วงหน้าถูกนำไปใช้กับการจ่ายเงินเดือนผ่านบัญชีพิเศษ นอกจากนี้ยังใช้บัญชีล่วงหน้าแยกต่างหากซึ่งดำเนินการผ่านธนาคารโดยระบบที่อธิบายไว้สำหรับ การจ่ายเงินปันผล เงินเดือนข้าราชการ ค่าเดินทาง ค่าคอมมิชชั่น โบนัสและค่าใช้จ่าย เป็นความลับ

เหตุผลที่บังคับให้ควบคุมกระแสเงินสดก็คือโดยทั่วไปแล้วกระแสเงินเข้าไม่ตรงกับกระแสเงินไหลออก มีสี่รุ่นเพื่อกำหนดความสมดุลที่จะรักษา:

· เก็บค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียในกระเป๋าตามจำนวนวันที่อาจเกิดขึ้น ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับความปลอดภัยที่คุณมีจากกระแสเงินสดที่คาดว่าจะได้รับ
ดำเนินการวิเคราะห์การถดถอยโดยพิจารณาเป็นตัวแปรการขายและเงินสดโดยที่ตัวแปรนี้คือ ขึ้นอยู่กับและการขายตัวแปรอิสระที่จะส่งผลกระทบต่อปริมาณที่จะรักษาตาม การขาย
· กำหนดอัตราส่วนเงินสดต่อการขายที่เพียงพอ
· สร้างแบบจำลองทางคณิตศาสตร์ที่รวมเอาทวินามต้นทุนและผลประโยชน์ กล่าวคือ ให้คำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการรักษาเงินสด และค่าใช้จ่ายในการขาดเพื่อครอบคลุมภาระผูกพัน นั่นคือ ต้นทุนการขาดแคลนและค่าใช้จ่ายส่วนเกิน

ความสำคัญของการจัดการเงินสด
การจัดการเงินสดและหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดเป็นหนึ่งในส่วนที่สำคัญที่สุดของการจัดการเงินทุนหมุนเวียน เนื่องจากทั้งสองเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดของบริษัท ในระยะยาว สินทรัพย์ดังกล่าวอาจก่อให้เกิดความสามารถในการชำระค่าใช้จ่ายเมื่อถึงกำหนด ในรูปแบบหลักประกัน สินทรัพย์สภาพคล่องเหล่านี้ยังสามารถทำหน้าที่เป็นเงินสำรองเพื่อรองรับการเบิกจ่ายที่ไม่คาดคิด ซึ่งจะช่วยลดความเสี่ยงของ "วิกฤตการชำระหนี้" เนื่องจากสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น (บัญชีลูกหนี้และสินค้าคงเหลือ) จะกลายเป็นสินทรัพย์ผ่าน การรวบรวมและการขาย เงินสดเป็นตัวส่วนร่วมที่สินทรัพย์ทั้งหมดสามารถลดลงได้ ของเหลว

"หลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด" คือตราสารการลงทุนระยะสั้นที่บริษัทใช้เพื่อให้ได้ผลตอบแทนจากกองทุนที่ไม่ได้ใช้งานชั่วคราว เมื่อบริษัทประสบกับการสะสมเงินสดมากเกินไป บริษัทจะใช้ส่วนหนึ่งของมันเป็นตราสารที่มีดอกเบี้ย แม้ว่าธนาคารพาณิชย์อาจจ่ายดอกเบี้ยเงินฝากตามความต้องการ แต่โดยทั่วไปลูกค้าจะได้รับดอกเบี้ยดังกล่าว การชดเชยยอดคงเหลือในบัญชีของคุณในรูปแบบของค่าบริการที่ลดลงหรืออัตราดอกเบี้ยเงินกู้ที่ลดลงหรือ ทั้งสอง ระบบการรับดอกเบี้ยที่มีสภาพคล่องสูงบางระบบช่วยให้บริษัทสามารถสร้างรายได้จากเงินสดที่ไม่ได้ใช้งานโดยไม่ต้องเสียสภาพคล่องบางส่วน กลยุทธ์พื้นฐานที่บริษัทควรปฏิบัติตามเกี่ยวกับการจัดการเงินสดมีดังนี้:

1.- ครอบคลุมบัญชีเจ้าหนี้ให้ช้าที่สุดโดยไม่ได้รับสถานะเครดิตของ บริษัท แต่ใช้ประโยชน์จากส่วนลดเงินสดที่เป็นประโยชน์
2.- ใช้สินค้าคงคลังให้เร็วที่สุด เพื่อหลีกเลี่ยงสต็อกที่อาจส่งผลให้ปิดสายการผลิตหรือขายขาดทุน
3.- รวบรวมบัญชีคงค้างโดยเร็วที่สุดโดยไม่สูญเสียยอดขายในอนาคตอันเนื่องมาจากขั้นตอนการเรียกเก็บเงินที่กดดันมากเกินไป สามารถใช้ส่วนลดการชำระเงินทันทีหากสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจเพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้

เทคนิคการบริหารเงินสด
· การซิงโครไนซ์กระแสเงินสด สถานการณ์ที่การไหลเข้าตรงกับการไหลออก ซึ่งทำให้บริษัทสามารถรักษายอดคงเหลือต่ำสำหรับธุรกรรมได้
· เคลียร์เช็ค กระบวนการตามไปแปลงเงินสดและฝากเช็คที่เขียนไปยังบัญชีของผู้รับเงิน
· โฟลตของการเบิกจ่าย มูลค่าของเช็คที่เราได้ออกแต่ยังอยู่ระหว่างดำเนินการ และธนาคารยังไม่ได้หักออกจากยอดคงเหลือในบัญชีของเรา

หมุนเวียนและหมุนเวียน กำหนดยอดดุลขั้นต่ำและใช้แบบจำลอง
"วัฏจักรเงินสด" ของบริษัทหมายถึงระยะเวลาที่ครอบคลุมตั้งแต่ช่วงเวลาที่บริษัททำการเบิกจ่ายไป ซื้อวัตถุดิบจนถึงเวลาที่รวบรวมเงินสดจากการขายบทความสำเร็จรูปและผลิตด้วยดังกล่าว วัสดุ. "การหมุนเวียนเงินสด" คือจำนวนครั้งต่อปีที่หมายเลขนั้นมีการหมุนเวียน
การกำหนดยอดเงินขั้นต่ำสามารถกำหนดได้เนื่องจาก บริษัท ต้องใช้ประโยชน์จากโอกาสที่เกิดขึ้นในการลงทุนหรือจ่าย หนี้ของคุณเพื่อรักษาสมดุลที่มีประสิทธิภาพ เป้าหมายควรเป็นการดำเนินการในลักษณะที่ต้องใช้เงินขั้นต่ำ เงินสด. จำนวนเงินที่ช่วยให้บริษัทครอบคลุมการชำระเงินตามกำหนดเวลาของบัญชี ณ วันที่ครบกำหนดรวมถึง ให้ความปลอดภัยสำหรับการชำระเงินที่ไม่คาดคิดหรือการชำระเงินตามกำหนดเวลาเมื่อมีกระแสเงินสดไหลเข้า คาดว่า ระดับเงินสดขั้นต่ำของการดำเนินงานที่ธุรกิจต้องการสามารถคำนวณได้โดยการหารค่าใช้จ่ายประจำปีทั้งหมดของธุรกิจด้วยอัตราการหมุนเวียนเงินสด