ตัวอย่างบัญชีเจ้าหนี้

เอกสารและเจ้าหนี้เป็นภาระผูกพันในปัจจุบันที่เกิดจากการทำธุรกรรมในอดีต เช่น such เช่น การได้มาซึ่งสินค้าหรือบริการ หรือโดยการกู้ยืมเพื่อเป็นเงินทุนสำหรับสินค้าที่ประกอบเป็น คล่องแคล่ว.

ความสำคัญของเจ้าหนี้การค้าภายในเงินทุนหมุนเวียนถือเป็นภาระผูกพันหลักใน บริษัท ส่วนใหญ่เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่า รวมถึงหนี้สินค้าและบริการที่จำเป็นสำหรับการผลิตและการขายตลอดจนหนี้ค่าใช้จ่ายและบริการอื่น ๆ ที่ไม่กระทบต่อการผลิตหรือ สินค้าคงเหลือแต่ไม่ได้พิจารณาโดยตรงในบัญชีค่าใช้จ่าย เช่น แนวคิดเกี่ยวกับค่าธรรมเนียมวิชาชีพ ประกาศโฆษณา รายได้ เป็นต้น ซึ่งได้แก่ นำไปใช้กับผลลัพธ์ รวมถึงหนี้สินที่เกิดจากการซื้อเครื่องจักรและอุปกรณ์ที่แสดงถึงการลงทุนและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
มาตรการสำคัญในการทราบการจัดหาเงินทุนที่ได้รับจากซัพพลายเออร์มีดังต่อไปนี้:

ความรับผิดต่อซัพพลายเออร์
สินค้าคงคลัง

ผลลัพธ์แสดงถึงการจัดหาเงินทุนที่ไม่มีค่าใช้จ่ายซึ่งได้รับจากซัพพลายเออร์ในการลงทุนในสินค้าคงเหลือ
การจัดหาเงินทุนจะแตกต่างกันไปตามสายธุรกิจ
วันของสินค้าคงเหลือที่ได้รับทุนจากซัพพลายเออร์มีดังนี้:

(การหมุนเวียนสินค้าคงคลัง) (การจัดหาเงินทุนจากซัพพลายเออร์)

นโยบายการบริหารเจ้าหนี้ต้องกำหนดขึ้นโดยด้านการเงินและการจัดซื้อที่มีความรู้และการยอมรับ ทิศทางทั่วไป เนื่องจากการบริหารบัญชีเจ้าหนี้ดีหรือไม่ดีส่งผลโดยตรงต่อสภาพคล่องของบริษัทและการไหลของ เงินสด.

ข้อมูล

เพื่อการบริหารบัญชีเจ้าหนี้ที่ดี จำเป็นต้องมีข้อมูลที่ถูกต้องและทันเวลาจากบริษัทที่ช่วยในการตัดสินใจ จำเป็นต้องมีโปรแกรมการชำระเงินที่ช่วยให้ทราบความต้องการเงินสด

ระดับของการเงินกับบัญชีเจ้าหนี้

ระดับเจ้าหนี้ส่วนใหญ่จะกำหนดโดยระดับของการซื้อของ สินค้าคงเหลือเนื่องจากเป็นตัวกำหนดรายจ่ายที่ต้องทำและน้อยกว่าสำหรับแนวความคิด ของค่าใช้จ่าย
ระดับของบัญชีเจ้าหนี้ควรได้รับการตรวจสอบเนื่องจากการละลายของบริษัท ซึ่งจะต้องมีความสัมพันธ์ระหว่างจำนวนหนี้สินและมูลค่าของส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัท

นโยบายการเงิน

นโยบายการเงินกับเจ้าหนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มการจัดหาเงินทุนที่ไม่มีค่าใช้จ่ายให้กับบริษัท รับส่วนลดสำหรับการชำระเงินทันทีหรือเงินจ่ายล่วงหน้าเมื่อมีการเสนอเงื่อนไขเพื่อเจรจาและกำหนดระดับการก่อหนี้ของ ธุรกิจ
การบริหารบัญชีเจ้าหนี้กำหนดนโยบาย ได้แก่ :
เพิ่มการจัดหาเงินทุนสูงสุดที่ไม่มีค่าใช้จ่ายสำหรับ บริษัท เครดิตกับซัพพลายเออร์, กำหนดด้วยพารามิเตอร์ในแง่ของวันเครดิตและกำหนดตามปัจจัยการผลิตที่แตกต่างกันคือ ได้รับ
ใช้ประโยชน์จากส่วนลดสำหรับการชำระเงินที่รวดเร็วหรือการชำระเงินล่วงหน้า
ระดับการเป็นหนี้ของบริษัท
ตรวจสอบความเสี่ยงของบัญชีเจ้าหนี้ต่อภาวะเงินเฟ้อและการลดค่าเงิน

บัญชีอื่นที่ต้องชำระ

เป็นการดำเนินงานส่วนบุคคลทั้งหมดที่ไม่ได้มาจากการดำเนินการผลิตการขายที่เป็นตัวแทนและไม่ถือเป็นการดำเนินงาน ค่อนข้างจะเป็นระยะๆ เช่น เงินทดรองจากลูกค้าเนื่องจากบริการที่จัดให้หรือสำหรับการได้มาซึ่ง สินค้า.

ค่าใช้จ่ายและภาษีสะสมค้างจ่าย

เป็นส่วนหนึ่งของหนี้สินระยะสั้น ตัวอย่าง ได้แก่ ดอกเบี้ยค้างจ่าย ค่าบริการ ฯลฯ
ภาษีสะสมที่ต้องจ่ายประกอบด้วย ภาษีเงินได้ ส่วนแบ่งกำไรของพนักงาน เงินสมทบประกันสังคม และ หักจากลูกจ้าง เช่น ส่วนแบ่งของนายจ้าง, ภาษีสินค้าทำงาน, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, INFONAVIT, SAR และอื่นๆ การผลิต ฯลฯ
แนวคิดที่สำคัญที่สุดของสิ่งเหล่านี้คือการจ่ายเงินเดือนที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินจำนวนมาก ซึ่งมีอิทธิพลสำคัญต่อเงินทุนหมุนเวียน

ควบคุม

มันอาศัยความเป็นคู่ทางเศรษฐกิจของการดำเนินงานเป็นอย่างมาก โดยคำนึงถึงพื้นฐานที่เป็นฐานซึ่งเป็นรายการสองครั้ง ในการทำธุรกรรมทั้งหมดจะมีจุดควบคุมสองจุด
หลักการพื้นฐานคือมีบันทึกการซื้อสินค้าหรือบริการ รายการที่บันทึกไว้สำหรับแนวคิดเหล่านี้มีจำนวนมากและสำคัญมาก ดังนั้นจึงต้องมีการควบคุมภายในที่ ปกป้องความสมบูรณ์ของการดำเนินงานและอนุญาตให้บันทึกข้อมูลที่ออกจากข้อมูลเพื่อให้สามารถปรึกษาการเคลื่อนไหวและความสมดุลใน วันที่ใดก็ได้
ฝ่ายบริหารของบริษัทต้องทำให้มั่นใจว่าการควบคุมบัญชีเจ้าหนี้ที่มีอยู่ภายในบริษัทและต้องสามารถตอบได้ คำถามหลายข้อ ทั้งหมดมุ่งเป้าไปที่การให้ข้อมูลที่เพียงพอว่าบัญชีเจ้าหนี้ได้รับการจัดการอย่างเหมาะสมหรือไม่ มีประสิทธิภาพ
ระบบควบคุมการปฏิบัติงานของบริษัทต้องประกอบด้วย:
ขั้นตอนเบื้องหลังที่ต้องปฏิบัติตามเกี่ยวกับหน้าที่และภาระผูกพันของแต่ละแผนกที่ประกอบเป็นองค์กร
คุณสมบัติและความรู้ที่พนักงานต้องมีตามหน้าที่
แผนองค์กรที่แสดงการแยกบทบาทและความรับผิดชอบอย่างเหมาะสม
ระบบการอนุญาตและขั้นตอนการลงทะเบียนที่เพียงพอซึ่งให้การควบคุมทางบัญชีที่ถูกต้องสำหรับสินทรัพย์ หนี้สิน รายได้และค่าใช้จ่าย

ผลกระทบของอัตราเงินเฟ้อและการลดลงของบัญชีเจ้าหนี้

เจ้าหนี้การค้าเป็นหนี้สินทางการเงิน และในช่วงเวลาที่เงินเฟ้อสูง นับได้มากกว่าหนึ่งหลัก คุณต้อง, ยูทิลิตี้ที่ผลิตขึ้นในบัญชีเจ้าหนี้รับรู้เนื่องจากการชำระบัญชีจะทำด้วยหน่วยที่เป็นตัวเงินที่มีอำนาจต่ำกว่า ซื้อ
ในกรณีของการลดค่าสกุลเงิน จำนวนเงินที่ต้องชำระเป็นเปโซของบัญชีเจ้าหนี้ที่เปลี่ยนแปลงในสกุลเงินต่างประเทศและการขาดทุนที่รับรู้จะต้องรับรู้ด้วยอัตราแลกเปลี่ยนใหม่
การจัดการที่ดีต้องวัดความเสี่ยงของบริษัทอย่างต่อเนื่องเพื่อลดผลกระทบให้เหลือน้อยที่สุด ตำแหน่งการลงทุนของบริษัทเมื่อเผชิญกับภาวะเงินเฟ้อและการลดค่าเงินจะพิจารณาจากสถานะตำแหน่งการลงทุน ระดับตำแหน่งของสินทรัพย์และหนี้สินทางการเงินในสกุลเงินในประเทศและต่างประเทศไม่ได้เกิดขึ้น การสูญเสียหรือผลกำไรอันเนื่องมาจากผลกระทบของเงินเฟ้อหรือการลดค่าเงินอันเนื่องมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าผลลัพธ์ของพวกเขาถูกหักล้าง แต่ละ.

แหล่งที่ปรึกษา

Moreno Fernández Joaquín และคณะ การบริหารการเงินของเงินทุนหมุนเวียน, IMCP, 2539