Nakit Yönetimi Örneği

Varlığa ait olan ve şirketler bünyesinde yönetilen kalemlerden biri olan nakit; ticari veya hizmet olarak adlandırın. Ancak şunu da ekleyebiliriz ki nakit diğerleri gibi çok hassas bir hesap ama eğer kayıt yaptırmak için çok dikkat etmeniz gerekiyorsa.

Nakit niteliği ve bileşimi
Nakit, değişimin normal kaynağıdır ve diğer tüm kalemlerin ölçülmesi ve muhasebeleştirilmesi için temel oluşturur. Genellikle dönen varlık olarak sınıflandırılır. “Nakit” olarak sunulabilmesi için, mevcut yükümlülüklerin ödenmesi için hazır olması ve borçları karşılamak için kullanımını sınırlayan herhangi bir sözleşme kısıtlamasından arındırılmış olması gerekir.

Nakit, bankaya yatırılan madeni paralar, faturalar ve mevcut fonlardan oluşur. Havaleler, tasdikli çekler, kasiyer çekleri, şahsi çekler ve banka poliçeleri gibi kıymetli evraklar da nakit olarak kabul edilir.
Tasarruf hesapları genellikle nakit gibidir, ancak bankanın para çekmeden önce bildirimde bulunma yasal hakkı vardır. Ancak, bankalar nadiren önceden bildirim ayrıcalığını kullanır, bu nedenle tasarruf hesapları nakit olarak değerlendirilir.

Sadece belirli son kullanma tarihlerinde çekilebilen Mevduat Sertifikaları, uygulanan fiili kısıtlama nedeniyle geçici yatırımlar bölümüne daha doğru bir şekilde dahil edilmiştir. emekliliğiniz.

Sınıflandırma sorunları olan kalemler ileri tarihli çekler, senetler, seyahat avansları, posta pulları ve bazı özel fonlardır. Vadeli çekler ve senetler alacak olarak değerlendirilmektedir. Seyahat gider avansları, çalışanlardan tahsil edilmesi veya ücretlerinden kesilmesi durumunda alacak olarak değerlendirilir. Diğer durumlarda, ön ödemeli gider olarak sınıflandırma en doğrudur.

Küçük nakit ve değişim karşılığı dönen varlıklara nakit olarak dahil edilir, çünkü genellikle Bu fonlar, cari işletme giderlerini karşılamak ve işletmenin yükümlülüklerini yerine getirmek için kullanılır. an. Genel olarak dönen varlıklar bölümünde nakit ayrımı yapılmadığı sürece yapılmaz. amacına ulaşan bir yükümlülüğü yerine getirmek için özel olarak önemli bir fon kurmuştur. son.

Kısıtlı veya yatırılan nakit, genel kasa hesabından ayrılır. Kısıtlanmış nakit, kullanılabilirlik veya ödeme tarihine bağlı olarak dönen varlıklar veya uzun vadeli varlıklar olarak sınıflandırılır. Nakdin kullanılıp kullanılmayacağı (bir yıl boyunca mı yoksa faaliyet döngüsü boyunca mı, hangisi daha uzunsa) Mevcut veya süresi dolan yükümlülüklerin ödenmesi durumunda yapılacak en doğru şey, bunu ilgililer bölümünde sınıflandırmaktır. dolaşan. Bunun yerine, daha uzun bir süre elde tutulacaksa, kısıtlı nakit finansal durum tablosunun uzun vadeli bölümünde gösterilir. Genel bir kural olarak, uzun süre elde tutulacak nakit, nakit olarak tutulmak yerine yatırılır.

Nakit yönetimi ve kontrolü
Nakit, yalnızca çok sayıda işleme girdiği için değil, aynı zamanda aşağıdaki nedenlerle de özel bir muhasebe sorunu sunar:

1. Nakit, başka herhangi bir varlık sınıfına en kolay dönüştürülebilen tek varlıktır; gizlenir ve zorlanmadan taşınır ve neredeyse evrensel olarak aranır. Bu nedenle, nakit işlemlerin uygun şekilde muhasebeleştirilmesi, nakdin işletmeye ait veya işletmeyle ilgili olduğundan emin olmak için kontrollerin mevcut olmasını gerektirir.
2. Bir işletmenin sahip olduğu nakit miktarı, herhangi bir zamanda çok fazla veya çok az mevcut olmayacak şekilde dikkatlice düzenlenmelidir. Kaynakları önemli ölçüde felç etmeden her zaman yeterli miktarda olması gerekir. Takas kaynakları olarak nakit, şirketin edindiği tüm varlık ve hizmetler için ödeme yapmak ve vadesi geldiğinde tüm yükümlülüklerini yerine getirmek için esastır. Bu nedenle, nakit ödeme günlük bir olaydır, bu nedenle bu ihtiyaçları karşılamak için yeterli bir fon hazır bulundurulmalıdır. Öte yandan, nakit, üretken bir varlık değildir; getiri sağlamaz. Bu nedenle, acil durumlar için makul bir marjla, günlük ihtiyaçları karşılamak için gerekenden daha büyük bir miktarın olması tavsiye edilmez. Gerekenden fazla nakit, ya gelir getiren menkul kıymetlere ya da diğer üretken varlıklara yatırılmalıdır.

Nakit işlemler söz konusu olduğunda muhasebe departmanı iki sorunla karşı karşıyadır: (1) doğrudur Memurların ve çalışanların, kontrol edilmeyen operasyonları yürütmemelerini sağlamak için yeterli kontroller oluşturun. yetkili; (2) Mevcut nakit ve nakit işlemleri ile ilgili olarak ilgili yöneticilere gerekli bilgiler sağlanmalıdır. Çoğu şirket, muhasebe departmanına bu tür operasyonların kaydının uygun kontrolünü sağlama sorumluluğunu verir. Tabii ki, uygun fiziksel kontrol olmadan kayıt kontrolü mümkün değildir; bu nedenle muhasebe departmanının, nakit işlemlerde kasıtlı, kasıtsız hataların önlenmesinde çıkarı vardır. Kontrol önlemleri en gelişmiş olduğunda bile hataların olabileceği ve olabileceği vurgulanmalıdır.

Mevcut para miktarının düzenlenmesi temelde idarenin işidir: ancak muhasebeciler, özel kredi işlemleri yoluyla idarenin düzenleme yapabilmesi için gerekli bilgileri sağlamak ve yatırımlar.

Avanslar için küçük nakit sistemleri. Hemen hemen tüm şirketlerde çeşitli nedenlerle küçük miktarlar ödemek gerekir. öğle yemekleri ve çalışanların ulaşımı, küçük ofis malzemelerinin satın alınması ve diğer masraflar küçükler. Açıktır ki, bu ödemelerin çekle yapılmasını beklemek pratik olmayacaktır; ama her durumda kontrolü önemlidir. Makul kontrol, operasyonda basitlik ve genel kurallara uyulması için çok yaygın bir yöntem. çek ödeme kuralı, yazar kasa aracılığıyla yapılan ödemeler için avans sistemidir. kız.

Sistem şu şekilde çalışır:
için. Bir kişiye küçük kasa müdürü olarak atanır ve kendisine küçük ödemeler yapmak için gerekli olanı alacağı küçük bir miktar verilir.
b. Ödemeler gerçekleştikçe, küçük kasa memuru, ödeme yapılan her kişiden imzalı makbuz alır. Mümkünse, ödemeyi haklı kılan kanıtlar makbuza eklenir.
c. Fon tükenmek üzereyken, yönetici, gişe memuruna bir geri ödeme talebi sunar. Tüm masrafları karşılayan ve şirketten "Cash" veya "Petty Cash" olarak değiştirilen bir çek alan küçük nakit para. arka fon.

Küçük Kasa hesabına sadece fonun artırılması veya azaltılması veya yıl sonunda geri ödenmemişse bakiye ve ilgili giderlerin düzeltilmesi amacıyla giriş yapılır. Geri ödeme girişi Petty Cash hesabını etkilemez, ancak içerdiği nakit miktarı etkiler.

Fon bakiye olmadığında Nakit Taşması ve Eksikliği hesabı etkilenir. Nakit bir kıtlık gösteriyorsa (örneğin, poliçelerin ve eldeki nakit toplamının avans fonu tutarı), aradaki fark, Fazla ve Eksikler hesabına yansıtılır. Nakit. Fazla atarsanız o hesaba alacak kaydedilir. Hesap, kapatıldığı yılın sonuna kadar açık bırakılır ve genellikle gelir tablosunda gider veya muhtelif ürün olarak gösterilir.

Tipik olarak, geri ödemeden hemen sonra hariç olmak üzere, fonda gider kalemleri bulunur; Bu nedenle, eğer mali tablolar doğru olacaksa, fonlar her hesap döneminin sonunda ve ayrıca tükenmek üzereyken geri ödenmelidir.

Avans sistemine göre, nakit olarak veya imzalı fişlerle temsil edilen tutardan her zaman kasa müdürü sorumludur. Bu fişler, ödeme yetkilisinin geri ödeme çeki yazabilmesi için gerekli olan kanıtlardır. Daha eksiksiz küçük kasa kontrolü elde etmek için iki ek prosedür izlenir.

1. Küçük kasa müdüründen sorumlu biri, fonun tatmin edici bir şekilde yönetilip yönetilmediğini belirlemek için zaman zaman sürpriz sayımlar yapar.
2. Küçük nakit kuponlar, geri ödeme için sunulduktan sonra, ikinci bir uygunsuz ödeme almak için kullanılamayacak şekilde iptal edilir veya sakatlanır.

Çoğu zaman, maaşların özel bir hesapla ödenmesi için avans sistemi uygulanır. Ayrı avans hesapları da kullanılmakta olup, bu hesaplar için açıklanan sistemle banka üzerinden işletilmektedir. temettü ödemeleri, memur maaşları, seyahat masrafları, komisyonlar, ikramiyeler ve harcamalar gizli.

Nakit akışı üzerinde kontrolü sürdürmenin nedeni, giriş ve çıkışların genellikle çakışmamasıdır. Korunacak dengeyi belirlemek için dört model vardır:

· Beklenen nakit girişlerinde sahip olduğunuz güvenceye bağlı olarak oluşabilecek cepten harcamalarınızı belirli bir gün sayısı kadar tutun.
Satış değişkenleri ve bunun değişken olduğu durumlarda nakit alarak bir regresyon analizi yapın bağımlı ve satışlara göre tutulacak tutarı etkileyecek bağımsız değişken satış.
· Yeterli bir nakit satış oranı belirleyin.
· Maliyet-fayda iki terimliyi bütünleştiren bir matematiksel model oluşturun; yani, nakdi elde tutmanın maliyetini ve taahhütleri karşılamak için nakit eksikliğinin maliyetini, yani kıtlığın maliyetini ve fazlalığın maliyetini dikkate alın.

Nakit yönetiminin önemi.
Nakit ve menkul kıymetlerin yönetimi, işletme sermayesi yönetiminin en önemli alanlarından biridir. Her ikisi de şirketin en likit varlıkları olduğundan, uzun vadede vadesi geldiğinde fatura ödeme gücü oluşturabilirler. Teminat biçiminde, bu likit varlıklar, beklenmeyen ödemeleri karşılamak için bir fon rezervi olarak da işlev görebilir, böylece bir "ödeme gücü krizi" riskini azaltır. Diğer dönen varlıklar (alacak hesapları ve stoklar) sonunda varlık haline geleceğinden tahsilatlar ve satışlar, nakit, tüm varlıkların azaltılabileceği ortak paydadır. sıvılar.

"Pazarlanabilir menkul kıymetler", şirketin geçici olarak atıl durumdaki fonlardan getiri elde etmek için kullandığı kısa vadeli yatırım araçlarıdır. Bir şirket aşırı nakit birikimi yaşadığında, bunun bir kısmını faizli bir araç olarak kullanacaktır. Ticari bankalar vadesiz mevduata faiz ödeyebilecek olsa da, müşteriler genellikle bu faizi alırlar. hesap bakiyeleriniz için düşük hizmet ücretleri veya kredilerdeki düşük faiz oranları şeklinde tazminat veya her ikisi de. Bazı yüksek likit faiz kazanma sistemleri, şirketin likiditesinin bir kısmından ödün vermeden atıl nakitten kar elde etmesine olanak tanır. Nakit yönetimi ile ilgili olarak şirketlerin izlemesi gereken temel stratejiler şunlardır:

1.- Şirketin kredi pozisyonunu kazanmadan, ancak uygun nakit indirimlerinden yararlanarak, ödenecek hesapları mümkün olduğunca geç kapatın.
2.- Üretim hattının kapanmasına veya satış kaybına neden olabilecek stokların önüne geçmek için stoğu olabildiğince hızlı kullanın.
3.- Aşırı acil tahsilat prosedürleri nedeniyle gelecekteki satışları kaybetmeden, ödenmemiş hesapları mümkün olan en kısa sürede tahsil edin. Bu amaca ulaşmak için ekonomik olarak haklıysa, anında ödeme indirimleri kullanılabilir.

Nakit Yönetim Teknikleri
· Nakit akışlarının senkronizasyonu. girişlerin çıkışlarla çakıştığı ve böylece şirketin işlemler için düşük bakiyeler tutmasına izin verdiği bir durum.
· Çekin silinmesi. nakde çevirmek ve alacaklının hesabına yazılan bir çeki yatırmak için izlenen bir süreç.
· Tahsil ettiğimiz ancak işleme konmakta olan ve bu nedenle banka tarafından hesabımızın bakiyesinden düşülmemiş olan çeklerin ödeme tutarı, değeri.

Döngü ve ciro, minimum bakiyeyi belirleyin ve modelleri uygulayın.
Bir şirketin "nakit döngüsü", şirketin ödeme yaptığı andan itibaren kapsayan dönem olarak tanımlanır. hammadde satın almak, bitmiş ürünün satışından nakit tahsil edilene ve söz konusu ürünle üretilene kadar malzeme. "Nakit ciro", rakamın ciro geçirdiği yıllık sayıdır.
Minimum bakiyenin belirlenmesi, şirketin yatırım yapmak veya ödeme yapmak için ortaya çıkan fırsatlardan faydalanması gerektiğinden tanımlanabilir. borçlarınız etkin bir dengeyi korumak için, o zaman amaç minimum para gerektiren bir şekilde çalışmak olmalıdır. nakit. Şirketin vadesi geldiğinde hesaplarının planlı ödemelerini karşılamasını sağlayan para miktarı ve bunun yanı sıra nakit girişleri mevcut olduğunda beklenmeyen ödemeler veya planlı ödemeler yapmak için bir güvenlik marjı sağlamak beklenen. Bir işletmenin ihtiyaç duyduğu minimum işletme nakit seviyesi, işletmenin toplam yıllık harcamalarını nakit devir hızına bölerek hesaplanabilir.