Borç Hesapları Örneği

Ödenecek belgeler ve hesaplar, aşağıdakiler gibi geçmiş işlemlerin faaliyetlerinden kaynaklanan mevcut yükümlülükleri temsil eder: mal veya hizmetlerin satın alınması veya malları finanse etmek için kredi alınması gibi aktif.

İşletme sermayesi içinde ödenecek hesapların önemi, şirketlerin büyük çoğunluğunda cari yükümlülüklerin ana tutarını oluşturmaktadır. üretim ve satış işlemleri için gerekli olan mal ve hizmetlere ilişkin borçlar ile üretimi veya satışı etkilemeyen gider ve hizmetlere ilişkin diğer borçları içerir. mesleki ücretler, reklam duyuruları, gelir vb. ile ilgili kavramlar gibi doğrudan gider hesaplarında dikkate alınmaz. sonuçlara uygulanır. Ayrıca, bir yatırımı temsil eden makine ve teçhizatın satın alınmasından kaynaklanan yükümlülükleri ve duran varlıkları da içerir.
Tedarikçilerden alınan finansmanın bilinmesi için önemli bir ölçü şu şekilde elde edilir:

Tedarikçiler lehine yükümlülükler
stoklar

Sonuç, stoklara yapılan yatırım için tedarikçilerden alınan maliyetsiz finansmanı temsil etmektedir.

İş koluna bağlı olarak, finansman değişir.
Tedarikçiler tarafından finanse edilen stokların günleri aşağıdaki gibi elde edilir:

(Envanter devir hızı) (Tedarikçi finansmanı)

Borç hesaplarının yönetimine ilişkin politikalar, finans ve satın alma alanları tarafından, aşağıdakilerin bilgisi ve kabulü ile formüle edilmelidir. Genel yönetim, ödenecek hesapların iyi veya kötü yönetilmesi şirketin likiditesini ve nakit akışını doğrudan etkilediğinden nakit.

BİLGİ

Borç hesaplarının iyi bir şekilde yönetilmesi için, karar vermeyi sağlayan şirketten doğru ve zamanında bilgi alınması gerekir. Nakit ihtiyaçlarınızı bilmenizi sağlayan bir ödeme programına sahip olmak gereklidir.

ÖDENECEK HESAPLARLA FİNANSMAN DÜZEYİ

Ödenecek hesapların düzeyi, esas olarak, satın alınanların düzeyine göre belirlenir. envanterler, yapılması gereken harcamaları sabitleyen ve daha az derecede kavramlar için giderler.
Borç tutarı ile şirketin özkaynak değeri arasında bir ilişki olması gereken şirketin ödeme gücü nedeniyle ödenecek hesapların seviyesi izlenmelidir.

FİNANSMAN POLİTİKALARI

Borç hesapları ile finansman politikalarının amacı, şirkete maliyeti olmayan finansmanı maksimize etmektir, Müzakere edilmek üzere koşullar sunulduğunda anında ödeme veya avans ödemesi için indirimler elde etmek ve borçlunun borçluluk seviyesini belirlemek. iş.
Borç hesaplarının yönetimi, aralarında aşağıdakilerin bulunduğu politikaları belirler:
Tedarikçiler ile kredi şirketi için maliyeti olmayan finansmanı maksimize etmek için, kredi günleri cinsinden parametrelerle ayarlanır ve farklı girdilere göre atanır. elde etmek.
Hemen ödeme veya peşin ödeme için indirimlerden yararlanın.
Şirketin borçluluk düzeyi.
Enflasyona ve para birimi devalüasyonuna ödenecek hesapların maruz kalma durumunu izleyin.

ÖDENECEK DİĞER HESAPLAR

Hepsi temsili satış üretim operasyonlarından gelmeyen bireysel operasyonlardır ve operasyonları oluşturmazlar. Sağlanan hizmetler veya satın alma için müşterilerden sağlanan avanslar gibi rutin fakat oldukça seyrek. mal.

ÖDENECEK GİDERLER VE BİRİKİM VERGİLER

Kısa vadeli yükümlülüğün bir parçasıdırlar, bazı örnekler şunlardır: ödenecek faiz, hizmet giderleri, vb.
Ödenecek birikmiş vergiler, gelir vergisi, çalışan kar paylaşımı, sosyal güvenlik katkı payları ve işveren hissesi, iş ürünleri vergisi, katma değer vergisi, INFONAVIT, SAR ve diğerleri gibi çalışanlardan kesilen üretim, vb.
Bunlardan en önemlisi, işletme sermayesi üzerinde önemli etkisi olan önemli ödemeleri içeren bordrolardır.

KONTROL

Çift giriş olan, dayandığı temeli hesaba katarak, büyük ölçüde operasyonların ekonomik ikiliğine dayanır. Tüm işlemlerde iki kontrol noktası olacaktır.
Temel bir ilke, mal veya hizmet alımına ilişkin bir kaydın bulunmasıdır. Bu kavramlar için kaydedilen işlemler çok sayıda ve önemlidir, dolayısıyla bir iç kontrol olmalıdır. operasyonların bütünlüğünü korumak ve hareketlerine ve dengelerine danışabilmek için bilgi bırakan bir kayda izin vermek. herhangi bir tarih.
Şirket yönetimi, şirket içindeki ödenecek hesapların mevcut kontrolünü sağlamalı ve bunun için cevaplanabilmelidir. hepsi ödenecek hesapların düzgün bir şekilde yönetilip yönetilmediğine dair yeterli bilgi sağlamayı amaçlayan birkaç soru. verimli.
Şirketin operasyonel kontrol sistemi şunları içermelidir:
Organizasyonu oluşturan departmanların her birinin görev ve yükümlülükleri ile ilgili olarak takip edilmesi gereken arka plan prosedürleri.
Personelin sorumluluklarına uygun olarak sahip olması gereken nitelik ve bilgiler
Rol ve sorumlulukların uygun bir şekilde ayrılmasını gösteren bir organizasyon planı.
Varlıklar, yükümlülükler, gelir ve giderler üzerinde tam muhasebe kontrolü sağlayan bir yetkilendirme sistemi ve yeterli kayıt prosedürü.

ÖDENECEK HESAPLARIN ENFLASYON VE DEVALÜASYONUN ETKİLERİ

Ödenecek hesaplar parasal yükümlülüklerdir ve birden fazla hane olarak kabul edilebilecek yüksek enflasyon dönemlerinde, Borç hesaplarında üretilen hizmet, ödemeleri daha düşük güce sahip para birimleriyle yapılacağı için muhasebeleştirilir. satın alır.
Para biriminde devalüasyon olması durumunda, döviz değişimlerinde ödenecek hesapların peso olarak ödenmesi gereken tutar ve gerçekleşen zarar yeni kur üzerinden muhasebeleştirilmelidir.
İyi yönetim, etkilerini en aza indirmek için bir şirketin maruziyetini sürekli olarak ölçmelidir. Şirketin enflasyon ve devalüasyon karşısındaki yatırım pozisyonu, yatırım pozisyonu durumu ile belirlenir. Ulusal ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin seviye pozisyonları üretmiyor Sonuçlarının mahsup edilmesinden dolayı enflasyon veya devalüasyonun etkilerinden kaynaklanan zararlar veya karlar her biri.

KAYNAK DANIŞILDI

Moreno Fernández Joaquín, ve diğerleri, İşletme sermayesinin finansal yönetimi, IMCP, 1996