Alacak Hesapları Örneği

Alacak hesapları, satışlardan, verilen hizmetlerden, kredi hibelerinden veya diğer benzer kavramlardan kaynaklanan icra edilebilir hakları temsil eder. Benzer şekilde, kambiyo senetleri veya senetler ile belgelenmiş, icra edilebilir hakları temsil eden müşterilerden alacaklar da dahildir. Kısa vadede finansal döngüyü sona erdirmek için nakde dönüştürülecek şirket kaynaklarının uygulamalarını temsil ederler.

Önem

Alacaklar, dönen varlıkların en önemli kavramlarından biridir. Önem doğrudan iş kolu ve rekabet ile ilgilidir.
Alacak hesapları şirket için çok önemli bir yatırımı temsil eder. Alacak hesaplarında yapılan yatırımı bilmek için alınan önlemlerden biri, alacaklar arasındaki ilişkidir. işletme sermayesine ve dönen varlıklara yapılan yatırım ve testlerle elde edilir. likidite.

Alacak hesaplarının bilgi ihtiyaçları

İyi yönetim, müşteri ve borçlu bakiyeleri hakkında güncel bilgiler gerektirir. Bu nedenle, yönetici, işlemlerin doğru ve doğru bir şekilde kaydedildiğini ve kaydedildiğini kontrol etmek için büyük bir zorlukla karşı karşıyadır.

Cari hesaplar, yönetim gerektirmeyen, ödenmeme nedeniyle sorun yaşayanlar, borç fazlası, onaylanan kredi limiti, hesap ekstrelerinin yanlış adreslerden iade edilmesi veya müşterinin adres değişikliği, Müşteriler tarafından yapılan ödemeler vb. için bankaların iade ettiği çeklerin sağlıklı bir şekilde muhafaza edilmesi için derhal işleme alınması gerekmektedir. çanta. Yönetim, sağlam ve çevik kararlar almasına izin veren bilgilere sahip olduğunda, müşteriyi tüketimini artırmaya yönlendirebilecek güven kazanır.

Alacak hesaplarındaki yatırım seviyesi

İş koluna ve rekabete bağlı olarak, müşterilere zamanı temsil eden kredi verilir. Satış tarihi ile satış bedelinin tahsil edildiği tarih arasında geçen satış.

Bu nedenle, kredili satışlar, genellikle şirketteki dönen varlıklara önemli bir yatırımı temsil eden alacak hesaplarına dönüştürülür. Yatırım, kredili satış hacmine ve satış ile tahsilat tarihleri ​​arasında geçen ortalama gün sayısına göre belirlenir.
Tahsilatların ortalaması, alacak hesaplarının satışlara oranının, kredi günlerini elde etmek için yılın günleriyle çarpılması sonucu elde edilir. Her iki durumda da portföy günleri, şirketin sunduğu şartlarla ilgili olabilir ve bu şekilde alacak hesaplarına yapılan yatırımı nitelendirebilir. Satış ve tahsilat tarihleri ​​arasında geçen ortalama gün sayısı, ekonomik koşullara ve kredi politikası değişkenleri olarak bilinen kontrol edilebilir faktörlere bağlıdır.

Kredi politikaları

Yatırım getirisini maksimize etmeyi amaçlamalıdırlar. Krediyi değerlendirmek için yöneticiler borçlunun ahlaki ödeme gücünü, kapasitesini dikkate almalıdır. finansal ödeme, belirli garantiler ve ekonominin veya içinde bulunulan piyasanın genel koşulları Opera.
Kredi raporlama ajansları vardır ve alternatif bir bilgi kaynağı kredi kartı merkezleridir.
Alacak hesapları yönetimi, portföy günlerinde alacak hesaplarının yatırımını maksimuma indirmek, krediyi yönetmek, değerlendirmek gibi politikalar belirlemelidir. alacak hesaplarındaki yatırımı güncel tutmak ve alacak hesaplarının enflasyona ve devalüasyona maruz kalma durumunu izlemek. para birimi.
Kredi politikalarının değişkenleri; kredi koşulları, kredinin süresi, erken ödeme indirimleri ve tahsilat politikalarıdır.

Kredi koşulları

Nakit ödeme veya peşin ödeme için kredinin süresini, normal indirimleri belirtirler. Bu koşulların belirlenmesi sorumluluğu, satış departmanı ile koordineli olarak finans departmanına aittir. Öte yandan, politikaların yönetiminden sorumlu olan, aynı finans departmanının kredi ve tahsilat departmanıdır.

kredi dönemi

Daha fazla kredi günü verilmesi satışları teşvik eder, ancak alacak hesaplarındaki yatırımı hareketsiz hale getirerek, portföy günlerini artırarak ve ciroyu azaltarak finansal bir maliyeti vardır.
Satışların esnekliğinin ne olduğunu bilmek gerekir, çünkü kredi süresinin azaltılması genellikle satışları etkiler. hacmi ve bunun sonucu olarak marjinal karlarda bir azalma ve sabit maliyetlerin emilmemesi ve yarı değişkenler.
Pazarı yakalamak ve satışları artırmak için stratejilerden biri, ürünlerin kalitesi, hizmeti ve fiyatında benzer koşullar varken kredi koşullarını genişletmektir.

Ön ödeme indirimleri

Genelde şirketlerin amacı pazarı ele geçirmek ve daha fazla katılım sağlamak, bu da rekabete benzer bir kredi verilmesine yol açar. Bir strateji, müşteriye faturalarını önceden ödediğinde indirim yapmaktır. İndirim, piyasadaki paranın maliyetine dayanmalıdır. Şirketin faizli kredisi olması durumunda, müşterilere piyasadakinden daha fazla, ancak şirketin ödediğinden daha az indirim yapılabilir. üçüncü tarafların normal faaliyete ek bir nakit akışı yaratabilmesi ve faiz oranları oluşturan sözleşmeli yükümlülükleri önceden ödeyebilmesi üstler.
Nakit peşin ödeme indirimleri, alacak hesaplarının finansmanında doğrudan fayda sağlar ve gelirdeki azalma ile dengelenir. Bu indirimlerin satış promosyonu üzerinde etkisi vardır, hacmi arttırır ve genel olarak şirketin karlılığını arttırır.

Kredi politikasının oluşturulması

İlk olarak, şirketin iş kolunun katılımcı piyasada kredi politikalarının neler olduğunu araştırmak gerekir. Bu nedenle, liderlerin yargısının istenen etkiye sahip olması için piyasa hakkında derin bir bilgiye sahip olmalısınız.
Kredi politikaları, şirketin yaşadığı zaman ve ekonomik koşullara göre uygundur. Bunlar sonsuza kadar sürmez, şirketin yatırım getirisini en üst düzeye çıkarmak için dinamik ve değişen bir şekilde uyarlanmalıdır.

Koleksiyon politikaları

Müşteri, verilen kredi açısından borcunu ödemediğinde tahsilatın nasıl yönetilmesi gerektiğini ifade eder. Bu politika oldukça değişkendir ve faaliyet gösterdiği pazara ve iş koluna bağlıdır.
Tahsilat süreci pahalı olabilir, ancak tahsilat yönetimini uzatmamak ve şüpheli alacaklardan kaynaklanan kayıpları en aza indirmek için sıkılık gereklidir. Bu sıkılık genellikle müşterilerin taahhütlerini daha fazla fırsatla yerine getirmeleri anlamına gelir.
Takipteki kredilerin maliyetleri yüksektir ve ayrıca fırsat maliyeti olan ve şirketin finansal yapısının başka bir bölümünde fayda sağlayabilecek kaynakları hareketsiz hale getirirler.
Alacak hesaplarının sürekli izlenmesi, hesapları güncel tutmak için etkili bir önlemdir.
Son derece rekabetçi pazarlarda, arzın talepten fazla olduğu durumlarda, vadesi geçmiş bir portföye kolayca ulaşılabilir ve bu da şirketi önemli kayıplara yol açabilir.

Tahsilat bekleyen bakiyeler üzerinde gözetim

Kredi departmanı, faturaların ibraz edilmesi için müşteri hesaplarını izlemek ve denetlemekten sorumludur. tahsil etme fırsatınızdır ve müşteri hesaplarının tahsilatını kredi politikalarına dayalı olarak yönetmektir. gecikmiş.
Tahsilat yönetimi, tüm alacak hesaplarının göründüğü, bakiye yaşlandırma analizi olarak bilinen bir rapor aracılığıyla gerçekleştirilir. Bu, adı ve müşteri numarasını, hesap bakiyesini, kredi koşulları dahilindeki tüm faturaların toplamını, vadesi 1 ila 120 gün arasında olan tutarı içerir. Bu listeler yatay bir sunuma sahiptir ve sonunda her sütun için toplamlara sahipsiniz ve müşterilerin portföyünün durumunu kesin olarak öğrenebilirsiniz.
Gerekli ve çok önemli bir uygulama, hesaplarının durumunu müşterilere aylık olarak iletmektir. tutarlarını muhasebeleriyle bağdaştırabilmeleri ve portföylerini güncel bilgilerle güncel tutabilmeleri için ve dürüst.

Alacak hesaplarıyla finansman

Alacak hesaplarını satarak elde edilebilirler. Şirketin finansmanında nakit akışı yaratmak için önemli bir kaynaktır. Faktörün ikamet ettiği ve ticari faaliyette bulunduğu bir yeri veya ofisi temsil eden satış işlemine faktoring denir. Şirket alacak hesaplarını kredi riskini üstlenen alıcıya satar ve tahsil işlemlerini gerçekleştirir.
Devredenin borçludan sahip olduğu hakları finansal kuruluş olan üçüncü bir kişiye devrettiği bir hak devir sözleşmesi kurulur. Bu şekilde müşteri, şirkete değil, işletmeye ödeme yükümlülüğü ile devam eder. Faktör, faturaları ödemek zorunda olan müşterinin ticari prestijini ve ödeme gücünü, kredi tutarını ve vadesini dikkate alarak faiz ve komisyon alır. Alacak hesapları kambiyo senedi veya senet ile belgelenebilmekte ve bu durumda kredi kuruluşları iskonto işlemleri yapmaktadır.

Alacak hesaplarının ve belgelerin kontrolü

Yönetici, sistemi koruyan tüm operasyonel kontrol önlemlerini uygulamalıdır. ortakların veya hissedarların varlıkları ve özkaynakları, böylece işletmenin işlevselliğini ve bütünlüğünü korur. iş. Ayrıca, yürütülen veri ve işlemlerin doğrulanması ve doğruluğunun yanı sıra, işletme yönetiminde uyulması gereken verimlilik ve kuralların geliştirilmesini ve teşvik edilmesini de sağlarlar.

Enflasyon ve devalüasyonun alacaklar üzerindeki etkileri

Alacak hesapları parasal varlıklardır, çünkü belirli sayıda alacak para birimini temsil ederler, dolayısıyla bunlar miktarlarını değiştirmeye duyarlıdır ve bu nedenle miktarları her zaman için belirlenen birim sayısı tarafından belirlendiği için düzeltilemez. temsil etmek.
Birden fazla haneli sayılabilecek yüksek enflasyon dönemlerinde, alacaklar parasal varlık oldukları için satın alma güçlerini yitirdiklerinde meydana gelen zararın muhasebeleştirilmesi gerekmektedir.
Enflasyonun bir yabancı para birimine göre resmi olarak tanınmasını temsil eden para biriminin devalüasyonu durumunda, değişir. döviz cinsinden alacak hesaplarından peso cinsinden alacak tutarı ve yeni döviz kurundan elde edilen kâr muhasebeleştirilmelidir.
Enflasyon ve devalüasyon zamanlarında iyi bir yönetim, etkilerini en aza indirmek için şirketin maruziyetini sürekli olarak ölçmelidir.

bibliyografya
MORENO Hernández Joaquín A., et. için. , Çalışma Sermayesinin Finansal Yönetimi, Meksika: 1997, Ed. I.M.C.P.