Приклад дебіторської заборгованості

Дебіторська заборгованість являє собою примусові права, що випливають із продажу, наданих послуг, надання позики або будь-якої іншої подібної концепції. Подібним чином, він включає документи, що підлягають отриманню від клієнтів, що представляють примусові права, які були задокументовані переказними векселями або векселями. Вони представляють додатки ресурсів компанії, які будуть перетворені в грошові кошти для закінчення фінансового циклу в короткостроковій перспективі.

Важливість

Дебіторська заборгованість - одне з найважливіших понять оборотних активів. Важливість безпосередньо пов'язана з напрямком діяльності та конкуренцією.
Дебіторська заборгованість є дуже важливою інвестицією для компанії. Одним із заходів, за допомогою яких можна дізнатись про інвестиції, що надходять у дебіторську заборгованість, є відносини між інвестиції в оборотний капітал і оборотні активи, і вони отримуються в результаті випробувань ліквідність.

Інформаційні потреби дебіторської заборгованості

Для належного адміністрування потрібна актуальна інформація про залишки коштів клієнтів та боржників. Тому адміністратор має велику проблему контролювати, щоб операції були зафіксовані та записані правдиво і правильно.

Поточні рахунки не потребують адміністрування, ті, що мають проблеми через несплату, перевищення боргу затверджений кредитний ліміт, повернення пошти виписок з рахунків за неправильними адресами або зміна адреси клієнта, З чеками, що повертаються банками за платежами, здійсненими клієнтами тощо, потрібно негайно розглядати, щоб зберегти стан здоров’я гаманець. Коли адміністрація має інформацію, яка дозволяє їй приймати тверді та рухливі рішення, вона набуває впевненості, здатної спонукати клієнта збільшити своє споживання.

Рівень інвестицій у дебіторську заборгованість

Залежно від напряму діяльності та конкуренції, кредит надається клієнтам, що відповідає часу що проходить між датою продажу та датою, коли сума продаж.

Отже, продажі в кредит трансформуються в дебіторську заборгованість, як правило, що представляє значну інвестицію в оборотні активи компанії. Інвестиція визначається обсягом продажів кредитів та середньою кількістю днів, що минули між датами продажу та збору.
Середнє стягнення отримується на основі результату відношення дебіторської заборгованості до обсягу продажів, помноженого на дні року для отримання кредитних днів. У будь-якому випадку, дні портфеля можуть бути пов'язані з умовами, які пропонує компанія, і таким чином кваліфікувати інвестиції в дебіторську заборгованість. Середня кількість днів, що минули між датами продажу та збору, залежить від економічних умов та контрольованих факторів, відомих як змінні кредитної політики.

Кредитна політика

Вони повинні прагнути максимізувати рентабельність інвестицій. Для оцінки кредиту адміністратори повинні враховувати моральну платоспроможність позичальника, дієздатність фінансовий платіж, конкретні гарантії та загальні умови економіки чи ринку, на якому Опера.
Існують агенції кредитної інформації, а альтернативним джерелом інформації є центри кредитних карток.
Управління дебіторською заборгованістю має встановити такі політики, як: зменшення до максимуму інвестицій дебіторської заборгованості в дні портфеля, управління кредитом, оцінка об'єктивно кредитувати, тримати поточні інвестиції в дебіторську заборгованість та контролювати схильність дебіторської заборгованості до інфляції та девальвації валюта.
Змінними у кредитній політиці є умови кредитування, період дії кредиту, знижки при достроковому платежі та інкасо.

Умови кредитування

Вони визначають строк кредитування, звичайні знижки для оплати готівкою або авансового платежу. Відповідальність за встановлення цих умов покладається на фінансовий відділ за погодженням з відділом продажів. З іншого боку, відповідальним за управління полісами є відділ кредитування та інкасації того самого фінансового департаменту.

Кредитний період

Надання більше днів кредиту стимулює продажі, але несе фінансові витрати за рахунок знерухомлення інвестицій у дебіторську заборгованість, збільшення днів портфеля та зменшення обороту.
Необхідно знати, яку гнучкість мають продажі, оскільки скорочення кредитного періоду, як правило, впливає на обсяг і як наслідок зменшення граничного прибутку та відсутність поглинання постійних витрат і напівзмінні.
Однією із стратегій захоплення ринку та збільшення продажів є розширення умов кредитування, коли існують подібні умови в якості, сервісі та ціні продукції.

Знижки з передоплатою

Як правило, компанія має на меті захопити ринок і взяти більшу участь, що призводить до надання кредиту, подібного до кредитного. Одна із стратегій полягає у наданні клієнту знижки, коли він сплачує рахунки заздалегідь. Знижка повинна базуватися на вартості грошей на ринку. У випадку, якщо компанія має позики з відсотками, клієнтам можуть бути надані знижки більші, ніж ринкові, але менші, ніж ті, які компанія сплачує треті сторони матимуть змогу генерувати додатковий грошовий потік до нормальної роботи та заздалегідь погашати контрактні зобов’язання, що генерують процентні ставки начальство.
Знижки на початковий внесок готівкою мають пряму вигоду у фінансуванні дебіторської заборгованості, що компенсується зменшенням доходу. Ці знижки впливають на стимулювання збуту, збільшуючи обсяг і загалом покращуючи прибутковість компанії.

Встановлення кредитної політики

По-перше, необхідно дослідити, якою є кредитна політика діяльності компанії на ринку, що бере участь. Тому ви повинні глибоко знати ринок, щоб рішення лідерів мали бажаний ефект.
Кредитна політика відповідає часу та економічним умовам, в яких живе компанія. Вони не назавжди, але повинні бути адаптовані динамічно та мінливо, щоб максимізувати рентабельність компанії.

Політика збору

Вони стосуються способу управління колекцією, коли клієнт не сплачує свій борг з точки зору наданого кредиту. Ця політика є дуже мінливою і залежить від ринку та напряму бізнесу, на якому вона працює.
Процес інкасації може бути дорогим, але потрібна стійкість, щоб не продовжувати управління інкасацією та мінімізувати збитки через непогашену заборгованість. Ця стійкість, як правило, означає, що клієнти виконують свої зобов'язання з більшими можливостями.
Витрати на непрацюючі позики високі, і вони також знерухомлюють ресурси, які мають альтернативні витрати і які можуть призвести до вигод в іншій частині фінансової структури компанії.
Постійний моніторинг дебіторської заборгованості є ефективним заходом для підтримання поточної звітності.
На висококонкурентних ринках, коли пропозиція перевищує попит, можна легко досягти простроченого портфеля, що може призвести компанію до значних збитків.

Нагляд за залишками до збору

Кредитний департамент відповідає за моніторинг та нагляд за рахунками клієнтів з тим, щоб рахунки були представлені в Ваша можливість інкасо, а також керувати на основі кредитної політики інкасацією облікових записів клієнтів, які є прострочений.
Управління стягненням здійснюється за допомогою звіту, відомого як аналіз старіння залишків, в якому з’являються всі дебіторські заборгованості. Він містить ім’я та номер клієнта, залишок на рахунку, суму всіх рахунків-фактур, які відповідають умовам кредитування, суму заборгованості від 1 до 120 днів. Ці списки мають горизонтальну презентацію, і в кінці ви маєте підсумки для кожного стовпця, і ви можете точно знати статус портфеля клієнтів.
Необхідною і дуже важливою практикою є щомісяця повідомляти клієнтам статус свого рахунку для цілей інформацію, а також, щоб вони узгоджували свою суму зі своєю бухгалтерією та постійно оновлювали портфель, надаючи своєчасну інформацію і правдивий.

Фінансування з дебіторською заборгованістю

Їх можна отримати шляхом продажу дебіторської заборгованості. Це важливе джерело для формування грошових потоків при фінансуванні компанії. Операція продажу називається факторинг, яка представляє місце чи офіс, де фактор проживає та веде комерційний бізнес. Компанія продає та передає свою дебіторську заборгованість покупцеві, який бере на себе кредитний ризик, а також процедури стягнення.
Укладається договір переуступки прав, за допомогою якого цедент передає свої права від свого боржника третій стороні, яка є фінансовою установою. Таким чином, клієнт продовжує зобов’язувати платити, але не компанії, а суб’єкту господарювання. Фактор нараховує відсотки та комісію з урахуванням комерційного престижу та платоспроможності клієнта, який повинен оплатити рахунки, суму та термін кредиту. Дебіторська заборгованість може бути задокументована переказними векселями або векселями, і в цьому випадку кредитні установи проводять дисконтні операції.

Контроль дебіторської заборгованості та документів

Адміністратор повинен здійснити всі ті оперативні заходи контролю, які захищають активи та власний капітал партнерів або акціонерів, таким чином підтримуючи функціональність та цілісність бізнес. Вони також встановлюють перевірку та точність даних та проведених операцій, а також розробку та підвищення ефективності та правил, яких слід дотримуватися в управлінні бізнесом.

Вплив інфляції та девальвації на дебіторську заборгованість

Дебіторська заборгованість - це грошові активи, оскільки вони представляють певну кількість грошових одиниць дебіторської заборгованості, отже, вони є сприйнятливі до зміни їх кількості і тому не можуть бути виправлені, оскільки їх кількість завжди залишається визначеною кількістю одиниць, які представляють.
У часи високої інфляції, яку можна вважати більше однієї цифри, необхідно визнати збитки, які виникають у дебіторській заборгованості, коли вони втрачають купівельну спроможність, оскільки вони є грошовими активами.
У разі девальвації валюти, що представляє офіційне визнання інфляції щодо іноземної валюти, вона змінюється повинна бути визнана сума дебіторської заборгованості в песо з дебіторської заборгованості в іноземній валюті та прибуток, отриманий за новим курсом обміну.
Хороший менеджмент в періоди інфляції та девальвації повинен постійно вимірювати вплив компанії на мінімізацію її наслідків.

Бібліографія
МОРЕНО Ернандес Хоакін А., та ін. до. , Фінансове управління оборотними коштами, Мексика: 1997, Видання I.M.C.P.