Приклад управління готівкою

Грошові кошти - це одна з статей, що належать до активу і якими управляють у межах компаній; назвіть це комерційним або сервісним. Однак ми можемо додати, що готівка - це дуже делікатний рахунок, як і інші, але якщо вам доведеться приділити найбільшу увагу їх реєстрації.

Характер та склад готівки
Готівка є звичайним ресурсом біржі і є основою для вимірювання та обліку всіх інших предметів. Зазвичай він класифікується як оборотний актив. Для того, щоб вона могла бути представлена ​​як "готівка", вона повинна бути доступна для сплати поточних зобов'язань та не мати будь-яких договірних обмежень, що обмежують її використання для задоволення боргів.

Грошові кошти складаються з монет, купюр та наявних коштів, депонованих у банку. Грошові кошти, що підлягають обговоренню, такі як грошові перекази, засвідчені чеки, касові чеки, особисті чеки та банківські чеки, також вважаються готівкою.
Ощадні рахунки, як правило, подобаються готівці, хоча банк має законне право вимагати повідомлення до виведення коштів. Однак банки рідко користуються привілеєм попереднього повідомлення, тому ощадні рахунки трактуються як готівка.

Депозитні сертифікати, які можна зняти лише на певний термін дії, є правильніше включені до розділу про тимчасові інвестиції через фактичне обмеження ваша пенсія.

До предметів із проблемами класифікації належать чеки з датою, векселі, дорожні аванси, поштові марки та деякі спеціальні фонди. Чеки та векселі з датою оформлення обробляються як дебіторська заборгованість. Аванси на витрати на відрядження обробляються як дебіторська заборгованість у разі їх стягнення з працівників або вирахування із заробітної плати. В інших випадках класифікація як передоплата є найбільш правильною.

Дрібні грошові кошти та резерв на зміни включаються до складу оборотних активів як готівка, оскільки загалом Ці кошти використовуються для покриття поточних операційних витрат та погашення зобов'язань момент. Загалом поділ грошових коштів у розділі оборотних активів не проводиться, якщо тільки це не відбувається спеціально створив значний фонд для виконання зобов'язання, яке досягає його закінчення.

Обмежена або ескроу-готівка відділяється від загального касового рахунку. Обмежені грошові кошти класифікуються як оборотні активи або довгострокові активи, залежно від дати наявності або виплати. Якщо готівку потрібно використовувати (протягом року або операційного циклу, залежно від того, що довше) сплатити існуючі або закінчуються зобов'язання, правильним є класифікувати їх у розділі циркулюючий. Натомість, коли вони повинні триматися протягом більш тривалого періоду, обмежені грошові кошти відображаються у довгостроковому розділі звіту про фінансовий стан. Як правило, готівка, яка повинна зберігатися протягом тривалого періоду, інвестується, а не зберігається у формі готівки.

Управління та контроль за готівкою
Грошові кошти представляють особливу проблему бухгалтерського обліку не лише тому, що вони здійснюють велику кількість операцій, а й з таких причин:

1. Готівка - це єдиний актив, який найлегше перетворити в будь-який інший клас активів; його приховують і транспортують без труднощів і шукають майже повсюдно. Отже, належний облік операцій з готівкою вимагає, щоб контроль був забезпечений, щоб переконатися, що готівка є власністю або пов’язана з бізнесом.
2. Сума готівки, якою володіє бізнес, повинна бути ретельно регламентована, щоб у будь-який момент часу не було надто багато або замало. Потрібно завжди мати адекватну кількість, не суттєво паралізуючи ресурси. Як обмінні ресурси, готівка необхідна для оплати всіх активів та послуг, які компанія набуває, та для виконання всіх своїх зобов'язань у міру їх дозрівання. Отже, виплата готівки є щоденною подією, тому для забезпечення цих потреб необхідно мати достатній фонд. З іншого боку, грошові кошти як такі не є виробничим активом; не приносить прибутку. Тому недоцільно мати кількість, більшу за необхідну для задоволення щоденних потреб, з розумним запасом для надзвичайних ситуацій. Гроші, які перевищують необхідне, повинні бути вкладені або в цінні папери, що приносять дохід, або в інші виробничі активи.

Бухгалтерія стикається з двома проблемами, коли йдеться про обробку касових операцій: (1) це точно встановити адекватний контроль, щоб забезпечити, щоб офіцери та службовці не виконували операцій, які не були уповноважений; (2) необхідна інформація повинна бути надана відповідним адміністраторам щодо наявної готівки та касових операцій. Більшість компаній покладають на бухгалтерію відповідальність за забезпечення належного контролю за записами цих видів операцій. Звичайно, реєстраційний контроль неможливий без належного фізичного контролю; тому бухгалтерія зацікавлена ​​у попередженні навмисних, ненавмисних помилок у касових операціях. Слід підкреслити, що помилки можуть і трапляються навіть тоді, коли заходи контролю є найдосконалішими.

Регулювання кількості наявних грошей є принципово питанням адміністрації: але бухгалтери повинні бути в змозі надавати інформацію, необхідну адміністрації для здійснення регулювання за допомогою спеціальних операцій з позиками та інвестиції.

Системи дрібних грошових авансів. Майже у всіх компаніях доводиться платити невеликі суми з різних причин, таких як обіди та перевезення працівників, придбання незначних канцелярських приладдя та інші витрати неповнолітні. Очевидно, було б недоцільним очікувати, що ці виплати будуть здійснені за допомогою чека; але в будь-якому випадку його контроль важливий. Дуже поширений метод досягнення розумного контролю, простоти в експлуатації та загального дотримання правилом оплати чеками є так звана система авансових платежів через касу дівчина

Система працює так:
до. Особа призначається відповідальною особою за дрібну готівку і отримує невелику суму, з якої вона візьме необхідну суму для здійснення невеликих платежів.
b. У міру здійснення виплат дрібнокасовий офіцер отримує підписані квитанції від кожної особи, якій було здійснено платіж. Якщо можливо, до квитанції додаються докази, що виправдовують виплату.
c. Коли фонд майже закінчується, менеджер подає генеральному касиру запит про відшкодування, підтриманий Дрібні готівкові кошти, які покривають усі витрати, та отримують від компанії чек, виставлений в "Готівкові гроші" або в "Дрібні готівкові гроші" на заміну фон.

Записи проводяться лише на рахунку "Дрібні готівкові гроші" з метою збільшення або зменшення фонду або для коригування залишку та відповідних витрат, якщо вони не були відшкодовані в кінці року. Запис про повернення грошей не впливає на рахунок "Petty Cash", але сума готівки, яку він містить, впливає.

На рахунок переповнення та нестачі коштів впливає, коли фонд не балансує. Якщо готівка демонструє дефіцит (наприклад, коли сума полісів та наявних грошей менше, ніж (сума грошового фонду), різниця нараховується на рахунок Надлишків та Нестачі в Готівкою. Якщо ви викинете надлишок, він зараховується на цей рахунок. Рахунок залишається відкритим до кінця року, тобто тоді, коли він закривається, і, як правило, відображається у звіті про прибутки та збитки як витрата або інший продукт.

Як правило, у фонді є статті витрат, крім відразу після відшкодування; отже, якщо фінансова звітність повинна бути точною, кошти повинні бути погашені в кінці кожного звітного періоду, а також коли вони майже вичерпуються.

Відповідно до авансової системи, розпорядник дрібних готівкових грошей завжди відповідає за суму, будь то у формі готівки або у вигляді підписаних ваучерів. Ці путівки є доказом, який вимагає працівник відділу видачі коштів для складання чека на повернення коштів. Для досягнення більш повного контролю за дрібними готівками дотримуються дві додаткові процедури.

1. Хтось, хто відповідає за керуючого дрібними готівками, час від часу підраховує сюрпризи, щоб визначити, чи задовільно управляється фондом.
2. Ваучери на дрібну готівку скасовуються або калічаться, як тільки вони пред'являються для відшкодування, щоб вони не могли бути використані для отримання другого неправильного платежу.

Часто система виплат застосовується до виплати заробітної плати через спеціальний рахунок. Також використовуються окремі авансові рахунки, якими управляє банк через систему, описану для виплата дивідендів, зарплати чиновників, витрат на відрядження, комісійних, премій та витрат конфіденційна.

Причиною, яка змушує утримувати контроль над грошовим потоком, є те, що, як правило, надходження не збігаються з відтоком грошей. Існує чотири моделі для визначення балансу, який слід підтримувати:

· Зберігайте певну кількість днів власних витрат, які можуть виникнути залежно від рівня безпеки, який Ви маєте щодо очікуваних грошових надходжень.
Проведіть регресійний аналіз, беручи за змінні збуту та готівку, де це змінна залежність та продаж незалежна змінна, яка впливатиме на суму, яка буде підтримуватися відповідно до продажів.
· Визначити адекватне співвідношення готівки до обсягу продажів.
· Побудувати математичну модель, яка інтегрує біном рівня витрат і вигод; тобто брати до уваги, скільки коштує утримання грошових коштів, а скільки коштує їх відсутність для покриття зобов’язань, тобто дефіцитні витрати та надлишкові витрати.

Важливість управління готівкою.
Управління готівкою та товарними цінними паперами є одним з найважливіших напрямків управління оборотними коштами. Оскільки обидва є найбільш ліквідними активами компанії, вони в довгостроковій перспективі можуть становити здатність оплачувати рахунки, коли вони належить. В якості застави ці ліквідні активи можуть також виконувати функцію резерву коштів для покриття несподіваних виплат, тим самим зменшуючи ризик "кризи платоспроможності". Оскільки інші оборотні активи (дебіторська заборгованість та запаси) з часом стануть активами інкасації та продажу грошові кошти - це спільний знаменник, до якого можна зменшити всі активи рідини.

"Товарні цінні папери" - це короткострокові інвестиційні інструменти, які компанія використовує для отримання прибутковості тимчасово простоюючих коштів. Коли компанія відчуває надмірне накопичення грошових коштів, вона використовуватиме їх частину як інструмент, що приносить відсотки. Хоча комерційні банки можуть виплачувати відсотки за вкладами до запитання, клієнти зазвичай отримують такі відсотки. компенсація залишків коштів на вашому рахунку у вигляді зниженої плати за послуги або зниження процентних ставок за позиками, або обидва. Деякі високоліквідні системи доходу від процентів дозволяють компанії отримувати прибуток за вільні грошові кошти, не жертвуючи частиною своєї ліквідності. Основними стратегіями, яким повинні керуватися компанії щодо управління готівкою, є наступні:

1. - Покрийте кредиторську заборгованість якомога пізніше, не отримуючи кредитної позиції компанії, але скориставшись будь-якими вигідними грошовими знижками.
2. - Використовуйте запас якомога швидше, щоб уникнути запасів, які можуть призвести до закриття виробничої лінії або втрати продажів.
3. - Збирайте непогашені рахунки якомога швидше, не втрачаючи майбутніх продажів через надмірно необхідні процедури збору. Для досягнення цієї мети можна скористатися знижками на оперативні платежі, якщо це економічно виправдано

Методи управління готівкою
· Синхронізація грошових потоків. ситуація, коли приплив збігається з відтоком, що дозволяє компанії підтримувати низькі залишки за операціями.
· Очищення чека. послідував процес конвертації готівки та внесення чека, записаного на рахунок одержувача.
· Проміжок виплати, вартість чеків, які ми випустили, але які все ще переробляються, і які, відповідно, не були вирахувані банком із залишку на нашому рахунку.

Цикл і оборот, визначте мінімальний баланс і застосуйте моделі.
"Готівковий цикл" компанії визначається як період, який охоплює з моменту здійснення компанією виплат до купувати сировину до моменту, коли грошові кошти будуть зібрані з продажу готової вироби і виготовлені разом із зазначеним матеріал. "Грошовий оборот" - це річна кількість разів, коли чисельник зазнає обороту.
Визначення мінімального залишку можна визначити, оскільки компанія повинна скористатися можливостями, що виникають, щоб інвестувати чи платити Ваші борги, щоб зберегти ефективний баланс, метою тоді має бути діяти таким чином, що вимагає мінімум грошей готівкою. Сума грошей, яка дозволяє компанії покривати заплановані платежі за своїми рахунками на момент настання строку, а також забезпечують запас надійності для здійснення непередбачуваних платежів або планових платежів, коли доступні грошові надходження очікуваний. Мінімальний рівень операційних грошових коштів, необхідних бізнесу, можна розрахувати, розділивши загальні річні витрати бізнесу на його коефіцієнт обороту.