Παράδειγμα διαχείρισης μετρητών

Τα μετρητά είναι ένα από τα στοιχεία που ανήκουν στο περιουσιακό στοιχείο και τα οποία διαχειρίζονται οι εταιρείες. καλέστε το εμπορικό ή υπηρεσία. Ωστόσο, μπορούμε να προσθέσουμε ότι τα μετρητά είναι ένας πολύ ευαίσθητος λογαριασμός όπως οι άλλοι, αλλά αν πρέπει να δώσετε τη μεγαλύτερη προσοχή για να το εγγράψετε.

Φύση και σύνθεση μετρητών
Τα μετρητά είναι ο φυσιολογικός πόρος της ανταλλαγής και αποτελεί τη βάση για τη μέτρηση και τη λογιστικοποίηση όλων των άλλων στοιχείων. Γενικά ταξινομείται ως κυκλοφορούν ενεργητικό. Για να παρουσιαστεί ως «μετρητά», πρέπει να είναι διαθέσιμο για την πληρωμή των τρεχουσών υποχρεώσεων και απαλλαγμένο από τυχόν συμβατικούς περιορισμούς που περιορίζουν τη χρήση του για την ικανοποίηση χρεών.

Τα μετρητά αποτελούνται από νομίσματα, λογαριασμούς και διαθέσιμα χρήματα που κατατίθενται στην τράπεζα. Οι διαπραγματεύσιμοι πόροι, όπως εντολές χρημάτων, πιστοποιημένες επιταγές, επιταγές ταμείου, προσωπικές επιταγές και τραπεζικές επιταγές θεωρούνται επίσης μετρητά.

Οι λογαριασμοί ταμιευτηρίου συνήθως προτιμούν μετρητά, αν και η τράπεζα έχει νόμιμο δικαίωμα να ζητήσει ειδοποίηση πριν από την ανάληψη. Ωστόσο, οι τράπεζες σπάνια ασκούν το προνόμιο προειδοποίησης, επομένως οι λογαριασμοί ταμιευτηρίου αντιμετωπίζονται ως μετρητά.

Τα πιστοποιητικά κατάθεσης, τα οποία μπορούν να αναληφθούν μόνο σε συγκεκριμένες ημερομηνίες λήξης, είναι πιο σωστά περιλαμβάνεται στο τμήμα προσωρινών επενδύσεων λόγω του πραγματικού περιορισμού που επιβλήθηκε τη συνταξιοδότησή σας.

Στοιχεία με προβλήματα ταξινόμησης περιλαμβάνουν επιταγές με ημερομηνία, γραμματοσήματα, προκαταβολές ταξιδιού, γραμματόσημα και ορισμένα ειδικά χρήματα. Οι μεταγενέστερες επιταγές και τα χαρτονομίσματα αντιμετωπίζονται ως εισπρακτέοι λογαριασμοί. Οι προκαταβολές για έξοδα ταξιδιού αντιμετωπίζονται ως εισπρακτέοι λογαριασμοί σε περίπτωση που πρέπει να εισπραχθούν από υπαλλήλους ή να αφαιρεθούν από τους μισθούς τους. Σε άλλες περιπτώσεις, η ταξινόμηση ως προπληρωμένη δαπάνη είναι η πιο σωστή.

Μικρά μετρητά και η πρόβλεψη για αλλαγή περιλαμβάνεται στα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ως μετρητά, δεδομένου ότι γενικά Αυτά τα κεφάλαια χρησιμοποιούνται για την κάλυψη των τρεχουσών λειτουργικών εξόδων και για την εκκαθάριση των υποχρεώσεων του στιγμή. Σε γενικές γραμμές, ο διαχωρισμός μετρητών στο ενεργητικό τμήμα δεν πραγματοποιείται, εκτός αν είναι έχει δημιουργήσει συγκεκριμένα ένα σημαντικό ταμείο για την εκπλήρωση μιας υποχρέωσης που φτάνει σε αυτό λήξη.

Τα μετρητά με περιορισμούς ή μεσεγγύηση διαχωρίζονται από τον γενικό λογαριασμό μετρητών. Τα περιορισμένα μετρητά ταξινομούνται είτε ως κυκλοφορούν ενεργητικό είτε ως μακροπρόθεσμα, ανάλογα με την ημερομηνία διαθεσιμότητας ή εκταμίευσης. Εάν πρόκειται να χρησιμοποιηθούν τα μετρητά (κατά τη διάρκεια ενός έτους ή του κύκλου λειτουργίας, όποιο από τα δύο είναι μεγαλύτερο) για πληρώστε υπάρχουσες ή λήγει υποχρεώσεις, το σωστό που πρέπει να κάνετε είναι να το ταξινομήσετε στην ενότητα του κυκλοφορούν. Αντ 'αυτού, όταν πρόκειται να κρατηθεί για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα, τα περιορισμένα μετρητά παρουσιάζονται στη μακροπρόθεσμη ενότητα της κατάστασης οικονομικής θέσης. Κατά γενικό κανόνα, τα μετρητά που πρόκειται να κρατηθούν για μεγάλα χρονικά διαστήματα επενδύονται αντί να διατηρούνται με τη μορφή μετρητών.

Διαχείριση και έλεγχος μετρητών
Το Cash παρουσιάζει ένα ειδικό λογιστικό πρόβλημα, όχι μόνο επειδή εισάγει μεγάλο αριθμό συναλλαγών αλλά και για τους ακόλουθους λόγους:

1. Τα μετρητά είναι το μοναδικό περιουσιακό στοιχείο που μετατρέπεται ευκολότερα σε οποιαδήποτε άλλη κατηγορία περιουσιακών στοιχείων. κρύβεται και μεταφέρεται χωρίς δυσκολία και αναζητείται σχεδόν καθολικά. Επομένως, η σωστή λογιστική για συναλλαγές σε μετρητά απαιτεί να υπάρχουν έλεγχοι για να διασφαλιστεί ότι τα μετρητά ανήκουν ή σχετίζονται με την επιχείρηση.
2. Το ποσό των μετρητών που διαθέτει μια επιχείρηση πρέπει να ρυθμιστεί προσεκτικά έτσι ώστε να μην διατίθεται πάρα πολύ ή πολύ λίγο σε οποιαδήποτε δεδομένη στιγμή. Είναι απαραίτητο να έχουμε πάντα επαρκές ποσό, χωρίς να παραλύει σημαντικά τους πόρους. Ως ανταλλαγή πόρων, τα μετρητά είναι απαραίτητα για την πληρωμή όλων των περιουσιακών στοιχείων και υπηρεσιών που αποκτά η εταιρεία και για την εκπλήρωση όλων των υποχρεώσεών της καθώς ωριμάζουν. Επομένως, η εκταμίευση σε μετρητά είναι καθημερινή εκδήλωση, οπότε πρέπει να υπάρχει επαρκές κεφάλαιο για την κάλυψη αυτών των αναγκών. Από την άλλη πλευρά, τα μετρητά, ως τέτοια, δεν είναι παραγωγικό περιουσιακό στοιχείο. δεν κερδίζει αποδόσεις. Επομένως, δεν είναι βολικό να υπάρχει ποσότητα μεγαλύτερη από αυτήν που είναι απαραίτητη για την ικανοποίηση των καθημερινών αναγκών, με λογικό περιθώριο για καταστάσεις έκτακτης ανάγκης. Τα μετρητά που υπερβαίνουν ό, τι είναι απαραίτητο πρέπει να επενδύονται, είτε σε τίτλους που δημιουργούν έσοδα είτε σε άλλα παραγωγικά περιουσιακά στοιχεία.

Το λογιστικό τμήμα αντιμετωπίζει δύο προβλήματα όσον αφορά τον χειρισμό συναλλαγών σε μετρητά: (1) είναι ακριβές καθιέρωση κατάλληλων ελέγχων για να διασφαλιστεί ότι οι αξιωματικοί και οι υπάλληλοι δεν εκτελούν εργασίες που δεν έχουν γίνει εξουσιοδοτημένο; (2) οι απαραίτητες πληροφορίες πρέπει να παρέχονται στους αντίστοιχους διαχειριστές σχετικά με τις διαθέσιμες συναλλαγές σε μετρητά και μετρητά. Οι περισσότερες από τις εταιρείες αναθέτουν στο λογιστικό τμήμα την ευθύνη να επιτύχουν τον κατάλληλο έλεγχο των αρχείων αυτού του είδους των εργασιών. Φυσικά, ο έλεγχος εγγραφής δεν είναι δυνατός χωρίς σωστό φυσικό έλεγχο. έτσι το λογιστικό τμήμα έχει συμφέρον να αποτρέψει εκούσια, ακούσια λάθη στις συναλλαγές μετρητών. Πρέπει να τονιστεί ότι τα σφάλματα μπορούν και συμβαίνουν ακόμη και όταν τα μέτρα ελέγχου είναι τα πιο προηγμένα.

Η ρύθμιση του διαθέσιμου χρηματικού ποσού είναι βασικά θέμα διοίκησης: αλλά οι λογιστές πρέπει να είναι σε θέση να το κάνουν παρέχει τις απαραίτητες πληροφορίες για τη διοίκηση για την εκτέλεση κανονισμών μέσω ειδικών δανειοληπτικών πράξεων και επενδύσεις.

Μικρά συστήματα μετρητών για προκαταβολές. Σε όλες σχεδόν τις εταιρείες είναι απαραίτητο να πληρώσετε μικρά ποσά για διάφορους λόγους όπως γεύματα και μεταφορά υπαλλήλων, αγορά μικρών ειδών γραφείου και άλλα έξοδα ανήλικοι. Προφανώς, δεν θα ήταν πρακτικό να περιμένουμε αυτές τις εκταμιεύσεις να πραγματοποιούνται με επιταγή. αλλά σε κάθε περίπτωση ο έλεγχός του είναι σημαντικός. Μια πολύ κοινή μέθοδος επίτευξης εύλογου ελέγχου, απλότητας στη λειτουργία και γενικής τήρησης ο κανόνας πληρωμής επιταγής είναι το λεγόμενο σύστημα προκαταβολής για εκταμιεύσεις μέσω του ταμειακού μητρώου κορίτσι.

Το σύστημα λειτουργεί ως εξής:
προς την. Ένα άτομο διορίζεται ως υπεύθυνο για τα μικρά μετρητά και του δίνεται ένα μικρό ποσό από το οποίο θα πάρει ό, τι είναι απαραίτητο για να κάνει μικρές πληρωμές.
σι. Καθώς πραγματοποιούνται οι εκταμιεύσεις, ο μικροεμπορικός υπάλληλος λαμβάνει υπογεγραμμένες αποδείξεις από κάθε άτομο στο οποίο πραγματοποιήθηκε πληρωμή. Εάν είναι δυνατόν, στην απόδειξη προστίθενται αποδεικτικά στοιχεία που δικαιολογούν την εκταμίευση.
ντο. Όταν το ταμείο πρόκειται να εξαντληθεί, ο διαχειριστής υποβάλλει στον γενικό ταμείο αίτημα επιστροφής χρημάτων που υποστηρίζεται από πιστωτική πολιτική. Μικρά μετρητά που καλύπτουν όλα τα έξοδα και λαμβάνει μια επιταγή από την εταιρεία που πραγματοποιήθηκε στο "Cash" ή στο "Petty Cash" για να αντικαταστήσει το Ιστορικό.

Οι εγγραφές πραγματοποιούνται μόνο στον λογαριασμό Petty Cash για αύξηση ή μείωση του κεφαλαίου ή για προσαρμογή του υπολοίπου και των σχετικών εξόδων, εάν δεν είχαν επιστραφεί στο τέλος του έτους. Η καταχώριση επιστροφής χρημάτων δεν επηρεάζει τον λογαριασμό Petty Cash, αλλά το ποσό μετρητών που περιέχει επηρεάζει.

Ο λογαριασμός υπερχείλισης μετρητών και ελλείψεων επηρεάζεται όταν το ταμείο δεν ισορροπεί. Εάν τα μετρητά παρουσιάζουν έλλειψη (π.χ., όταν το άθροισμα των πολιτικών και των μετρητών είναι μικρότερο από το ποσό του μικρού ταμείου μετρητών), η διαφορά χρεώνεται στον λογαριασμό των πλεονασμάτων και ελλείψεων του Μετρητά. Εάν ρίξετε πλεόνασμα, πιστώνεται σε αυτόν τον λογαριασμό. Ο λογαριασμός παραμένει ανοιχτός μέχρι το τέλος του έτους, δηλαδή όταν είναι κλειστός και εμφανίζεται γενικά στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως έξοδο ή διάφορα προϊόντα.

Συνήθως, υπάρχουν στοιχεία δαπανών στο ταμείο, εκτός από την αμέσως μετά την επιστροφή. Έτσι, εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι ακριβείς, τα χρήματα πρέπει να αποπληρωθούν στο τέλος κάθε λογιστικής περιόδου και επίσης όταν πλησιάζουν στην εξάντληση.

Σύμφωνα με το σύστημα προκαταβολών, ο μικρός διαχειριστής μετρητών είναι υπεύθυνος ανά πάσα στιγμή για το ποσό, είτε με τη μορφή μετρητών είτε με εκπροσώπηση με υπογεγραμμένα κουπόνια. Αυτά τα κουπόνια είναι τα αποδεικτικά στοιχεία που απαιτούνται από τον υπεύθυνο εκταμίευσης για να γράψουν επιταγή επιστροφής χρημάτων. Ακολουθούνται δύο επιπλέον διαδικασίες για να επιτευχθεί πιο ολοκληρωμένος έλεγχος μετρητών.

1. Ένας ανώτερος του μικρού διαχειριστή μετρητών από καιρό σε καιρό κάνει αιφνιδιαστικούς ελέγχους, προκειμένου να προσδιορίσει εάν η διαχείριση του ταμείου είναι ικανοποιητική.
2. Τα μικρά κουπόνια μετρητών ακυρώνονται ή ακρωτηριάζονται μόλις παρουσιαστούν για επιστροφή χρημάτων, ώστε να μην μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη λήψη δεύτερης ακατάλληλης πληρωμής.

Συχνά, το σύστημα προκαταβολής εφαρμόζεται στην πληρωμή μισθών μέσω ειδικού λογαριασμού. Χρησιμοποιούνται επίσης ξεχωριστοί λογαριασμοί προκαταβολής, οι οποίοι διαχειρίζονται μέσω της τράπεζας από το σύστημα που περιγράφεται για το πληρωμή μερισμάτων, μισθοί υπαλλήλων, έξοδα ταξιδίου, προμήθειες, μπόνους και έξοδα εμπιστευτικός.

Ο λόγος για τη διατήρηση του ελέγχου των ταμειακών ροών είναι ότι οι εισροές και οι εκροές γενικά δεν συμπίπτουν. Υπάρχουν τέσσερα μοντέλα για τον προσδιορισμό του υπολοίπου που πρέπει να διατηρηθεί:

· Διατηρήστε έναν ορισμένο αριθμό ημερών εξόδων εκτός τσέπης που θα μπορούσαν να προκύψουν ανάλογα με την ασφάλεια που έχετε στις αναμενόμενες εισροές μετρητών.
Πραγματοποιήστε μια ανάλυση παλινδρόμησης, λαμβάνοντας ως μεταβλητές πωλήσεων και μετρητά όπου αυτή είναι η μεταβλητή εξαρτάται και πωλεί την ανεξάρτητη μεταβλητή που θα επηρεάσει το ποσό που θα διατηρηθεί σύμφωνα με το εκπτώσεις.
· Προσδιορίστε μια επαρκή αναλογία μετρητών προς πωλήσεις.
· Δημιουργήστε ένα μαθηματικό μοντέλο που ενσωματώνει το διωνυμικό κόστους-οφέλους. Δηλαδή, λάβετε υπόψη σας τι κοστίζει για τη διατήρηση των μετρητών και τι κοστίζει για την έλλειψη για την κάλυψη των αναλήψεων υποχρεώσεων, δηλαδή το κόστος των ελλείψεων και το κόστος του πλεονάσματος.

Σημασία της διαχείρισης μετρητών.
Η διαχείριση μετρητών και εμπορεύσιμων τίτλων είναι ένας από τους πιο σημαντικούς τομείς της διαχείρισης του κεφαλαίου κίνησης. Δεδομένου ότι και τα δύο είναι τα πιο ρευστά περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας, ενδέχεται μακροπρόθεσμα να είναι η δυνατότητα πληρωμής λογαριασμών όταν οφείλονται. Σε μορφή ασφάλειας, αυτά τα ρευστά περιουσιακά στοιχεία μπορούν επίσης να λειτουργήσουν ως αποθεματικό κεφαλαίων για την κάλυψη απροσδόκητων εκταμιεύσεων, μειώνοντας έτσι τον κίνδυνο «κρίσης φερεγγυότητας». Δεδομένου ότι τα άλλα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (εισπρακτέοι λογαριασμοί και αποθέματα) θα γίνουν τελικά περιουσιακά στοιχεία συλλογές και πωλήσεις, τα μετρητά είναι ο κοινός παρονομαστής στον οποίο μπορούν να μειωθούν όλα τα περιουσιακά στοιχεία υγρά.

Τα «εμπορεύσιμα χρεόγραφα» είναι βραχυπρόθεσμα επενδυτικά μέσα που χρησιμοποιεί η εταιρεία για να αποφέρει κέρδη σε προσωρινά αδρανή κεφάλαια. Όταν μια εταιρεία αντιμετωπίζει υπερβολική συσσώρευση μετρητών, θα χρησιμοποιήσει ένα μέρος της ως ένα τοκοφόρο μέσο. Αν και οι εμπορικές τράπεζες μπορούν να καταβάλουν τόκους επί καταθέσεων, οι πελάτες λαμβάνουν γενικά αυτούς τους τόκους. αποζημίωση για τα υπόλοιπα του λογαριασμού σας, με τη μορφή μειωμένων τελών υπηρεσίας ή χαμηλότερων επιτοκίων δανείων, ή και τα δυο. Ορισμένα συστήματα υψηλής απόδοσης τόκων επιτρέπουν στην εταιρεία να κερδίζει κέρδη σε ρελαντί μετρητά, χωρίς να θυσιάζει μέρος της ρευστότητάς της. Οι βασικές στρατηγικές που πρέπει να ακολουθήσουν οι εταιρείες σε σχέση με τη διαχείριση μετρητών είναι οι εξής:

1.- Καλύψτε τους λογαριασμούς που καταβάλλονται όσο το δυνατόν αργότερα χωρίς να κερδίσετε την πιστωτική θέση της εταιρείας, αλλά εκμεταλλευτείτε τυχόν ευνοϊκές εκπτώσεις σε μετρητά.
2.- Χρησιμοποιήστε το απόθεμα το συντομότερο δυνατό, για να αποφύγετε τα αποθέματα που θα μπορούσαν να οδηγήσουν στο κλείσιμο της γραμμής παραγωγής ή σε απώλεια πωλήσεων.
3.- Συλλέξτε εκκρεμείς λογαριασμούς το συντομότερο δυνατό χωρίς απώλεια μελλοντικών πωλήσεων λόγω υπερβολικά πιεστικών διαδικασιών συλλογής. Οι εκπτώσεις άμεσης πληρωμής μπορούν να χρησιμοποιηθούν, εάν δικαιολογούνται οικονομικά, για την επίτευξη αυτού του στόχου

Τεχνικές διαχείρισης μετρητών
· Συγχρονισμός ταμειακών ροών. μια κατάσταση κατά την οποία οι εισροές συμπίπτουν με εκροές, επιτρέποντας έτσι στην εταιρεία να διατηρεί χαμηλά υπόλοιπα για συναλλαγές.
· Εκκαθάριση επιταγής. μια διαδικασία που ακολουθήθηκε για τη μετατροπή μετρητών και την κατάθεση επιταγής που έχει γραφτεί στον λογαριασμό του δικαιούχου.
· Μεταβολή της εκταμίευσης, η αξία των επιταγών, τις οποίες έχουμε εκδώσει, αλλά εξακολουθούν να βρίσκονται υπό επεξεργασία και, επομένως, δεν έχουν αφαιρεθεί από την τράπεζα από το υπόλοιπο του λογαριασμού μας.

Κύκλος και κύκλος εργασιών, προσδιορίστε το ελάχιστο υπόλοιπο και εφαρμόστε μοντέλα.
Ο «κύκλος μετρητών» μιας εταιρείας ορίζεται ως η περίοδος που καλύπτει από τη στιγμή που η εταιρεία πραγματοποιεί εκταμίευση αγοράστε πρώτη ύλη, μέχρι τη στιγμή κατά την οποία τα μετρητά συλλέγονται από την πώληση του τελικού προϊόντος και παράγονται με το εν λόγω υλικό. Ο "κύκλος εργασιών μετρητών" είναι ο ετήσιος αριθμός φορών που ο αριθμητής υποβάλλει κύκλο εργασιών.
Ο καθορισμός του ελάχιστου υπολοίπου μπορεί να οριστεί δεδομένου ότι η εταιρεία πρέπει να εκμεταλλευτεί τις ευκαιρίες που προκύπτουν για επενδύσεις ή πληρωμές τα χρέη σας για να διατηρήσετε ένα αποτελεσματικό υπόλοιπο, ο στόχος θα πρέπει στη συνέχεια να είναι να λειτουργεί με τρόπο που απαιτεί τουλάχιστον χρήματα μετρητά. Το χρηματικό ποσό που επιτρέπει στην εταιρεία να καλύψει με τις προγραμματισμένες πληρωμές των λογαριασμών της κατά την ημερομηνία λήξης της, καθώς και παρέχει περιθώριο ασφάλειας για την πραγματοποίηση απρόβλεπτων πληρωμών ή προγραμματισμένων πληρωμών, όταν είναι διαθέσιμες εισροές μετρητών αναμενόμενος. Το ελάχιστο επίπεδο λειτουργικών μετρητών που χρειάζεται μια επιχείρηση μπορεί να υπολογιστεί διαιρώντας τις συνολικές ετήσιες δαπάνες της επιχείρησης με το ποσοστό κύκλου εργασιών.