Παράδειγμα πληρωτέων λογαριασμών

Τα πληρωτέα έγγραφα και λογαριασμοί αντιπροσωπεύουν τις υφιστάμενες υποχρεώσεις που προκύπτουν από τις πράξεις προηγούμενων συναλλαγών, όπως όπως η απόκτηση αγαθών ή υπηρεσιών ή με τη λήψη δανείων για τη χρηματοδότηση των αγαθών που αποτελούν ενεργός.

Η σημασία των πληρωτέων λογαριασμών στο κεφάλαιο κίνησης αποτελεί στη συντριπτική πλειονότητα των εταιρειών το κύριο ποσό των τρεχουσών υποχρεώσεων, λόγω του γεγονότος ότι περιλαμβάνουν χρέη για εμπορεύματα και υπηρεσίες απαραίτητες για εργασίες παραγωγής και πώλησης, καθώς και άλλα χρέη για έξοδα και υπηρεσίες που δεν επηρεάζουν την παραγωγή ή αποθέματα, αλλά δεν εξετάζονται άμεσα στους λογαριασμούς εξόδων, όπως έννοιες που σχετίζονται με επαγγελματικές αμοιβές, διαφημιστικές ανακοινώσεις, εισόδημα κ.λπ., οι οποίες είναι εφαρμόζεται στα αποτελέσματα. Περιλαμβάνουν επίσης υποχρεώσεις που προκύπτουν από την απόκτηση μηχανημάτων και εξοπλισμού που αντιπροσωπεύουν μια επένδυση και μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.
Ένα σημαντικό μέτρο για να γνωρίζουμε τη χρηματοδότηση που λαμβάνεται από προμηθευτές λαμβάνεται ως εξής:

Υποχρεώσεις υπέρ των προμηθευτών
Αποθέματα

Το αποτέλεσμα αντιπροσωπεύει τη χρηματοδότηση χωρίς κόστος που έχει ληφθεί από τους προμηθευτές για την επένδυση σε αποθέματα.
Ανάλογα με το επιχειρηματικό πεδίο, η χρηματοδότηση ποικίλλει.
Οι ημέρες των αποθεμάτων που χρηματοδοτούνται από προμηθευτές λαμβάνονται ως εξής:

(Κύκλος αποθεμάτων) (χρηματοδότηση προμηθευτή)

Οι πολιτικές για τη διαχείριση των πληρωτέων λογαριασμών πρέπει να διαμορφωθούν από τους τομείς χρηματοδότησης και αγορών με γνώση και αποδοχή η γενική διαχείριση, καθώς η καλή ή κακή διαχείριση των πληρωτέων λογαριασμών επηρεάζει άμεσα τη ρευστότητα της εταιρείας και τη ροή του μετρητά.

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Για καλή διαχείριση των πληρωτέων λογαριασμών, είναι απαραίτητο να έχουμε ακριβείς και έγκαιρες πληροφορίες από την εταιρεία που επιτρέπει τη λήψη αποφάσεων. Είναι απαραίτητο να έχετε ένα πρόγραμμα πληρωμών που σας επιτρέπει να γνωρίζετε τις ανάγκες σας σε μετρητά.

ΕΠΙΠΕΔΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΜΕ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΠΛΗΡΩΜΗ

Το επίπεδο των πληρωτέων λογαριασμών καθορίζεται κυρίως από το επίπεδο των αγορών αποθέματα καθώς είναι αυτά που καθορίζουν τις δαπάνες που πρέπει να γίνουν και σε μικρότερο βαθμό για τις έννοιες εξόδων.
Το επίπεδο των πληρωτέων λογαριασμών πρέπει να παρακολουθείται λόγω της φερεγγυότητας της εταιρείας, η οποία πρέπει να έχει σχέση μεταξύ του ποσού της υποχρέωσης και της αξίας των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας.

ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

Ο στόχος της χρηματοδότησης πολιτικών με πληρωτέους λογαριασμούς είναι η μεγιστοποίηση της χρηματοδότησης που δεν έχει κόστος για την εταιρεία, Λάβετε εκπτώσεις για άμεση πληρωμή ή προκαταβολή όταν παρουσιάζονται όροι για διαπραγμάτευση και καθορίστε το επίπεδο χρέους του επιχείρηση.
Η διαχείριση των πληρωτέων λογαριασμών καθορίζει τις πολιτικές, μεταξύ των οποίων είναι:
Για να μεγιστοποιηθεί η χρηματοδότηση που δεν έχει κόστος για την πιστωτική εταιρεία με προμηθευτές, είναι ορίζεται με παραμέτρους σε όρους πιστωτικών ημερών και εκχωρείται σύμφωνα με τις διαφορετικές εισόδους που είναι αποκτώ.
Επωφεληθείτε από τις εκπτώσεις για άμεση πληρωμή ή προκαταβολή.
Επίπεδο χρέους της εταιρείας.
Παρακολούθηση της έκθεσης των λογαριασμών που οφείλονται στον πληθωρισμό και την υποτίμηση του νομίσματος.

ΑΛΛΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΛΗΡΩΜΗ

Είναι όλες μεμονωμένες πράξεις που δεν προέρχονται από αντιπροσωπευτικές δραστηριότητες παραγωγής πωλήσεων, ούτε αποτελούν πράξεις Τακτική αλλά μάλλον σποραδική, όπως προκαταβολές από πελάτες λόγω των παρεχόμενων υπηρεσιών ή για την απόκτηση εμπορεύματα.

ΕΞΟΔΑ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟΠΟΙΗΜΕΝΟΙ ΦΟΡΟΙ ΠΛΗΡΩΜΕΝΟΙ

Είναι μέρος της βραχυπρόθεσμης ευθύνης, μερικά παραδείγματα είναι: πληρωτέοι τόκοι, έξοδα υπηρεσιών κ.λπ.
Οι σωρευμένοι φόροι που καταβάλλονται αποτελούνται από φόρο εισοδήματος, κατανομή κερδών εργαζομένων, εισφορές κοινωνικής ασφάλισης, καθώς και παρακρατείται από υπαλλήλους όπως το μερίδιο του εργοδότη, ο φόρος επί των προϊόντων εργασίας, ο φόρος προστιθέμενης αξίας, η INFONAVIT, η SAR και άλλοι παραγωγή κ.λπ.
Η πιο σημαντική έννοια αυτών είναι οι μισθοδοσίες που περιλαμβάνουν σημαντικές πληρωμές, οι οποίες έχουν σημαντική επιρροή στο κεφάλαιο κίνησης.

ΕΛΕΓΧΟΣ

Βασίζεται σε μεγάλο βαθμό στην οικονομική διττότητα των πράξεων, λαμβάνοντας υπόψη τη βάση στην οποία βασίζεται, η οποία είναι διπλή είσοδος. Σε όλες τις συναλλαγές θα υπάρχουν δύο σημεία ελέγχου.
Βασική αρχή είναι ότι υπάρχει αρχείο για την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών. Οι συναλλαγές που καταγράφονται για αυτές τις έννοιες είναι πάρα πολλές και σημαντικές, οπότε πρέπει να υπάρχει εσωτερικός έλεγχος διασφαλίζει την ακεραιότητα των λειτουργιών και επιτρέπει σε ένα αρχείο που αφήνει πληροφορίες να είναι σε θέση να συμβουλεύονται τις κινήσεις και τις ισορροπίες του οποιαδήποτε ημερομηνία.
Η διοίκηση της εταιρείας πρέπει να διασφαλίσει τον υφιστάμενο έλεγχο των πληρωτέων λογαριασμών εντός της εταιρείας και γι 'αυτό πρέπει να μπορούν να απαντηθούν πολλές ερωτήσεις, που στοχεύουν στην παροχή επαρκών πληροφοριών σχετικά με τη σωστή διαχείριση των πληρωτέων λογαριασμών. αποτελεσματικός.
Το λειτουργικό σύστημα ελέγχου της εταιρείας πρέπει να περιλαμβάνει:
Ιστορικές διαδικασίες που πρέπει να ακολουθούνται σε σχέση με τα καθήκοντα και τις υποχρεώσεις καθενός από τα τμήματα που απαρτίζουν τον οργανισμό.
Οι ιδιότητες και οι γνώσεις που πρέπει να έχει το προσωπικό σύμφωνα με τις ευθύνες τους
Ένα οργανωτικό σχέδιο που δείχνει τον κατάλληλο διαχωρισμό ρόλων και ευθυνών.
Ένα σύστημα εξουσιοδότησης και κατάλληλη διαδικασία εγγραφής που παρέχει ακριβή λογιστικό έλεγχο επί των περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων, εσόδων και εξόδων.

ΕΠΙΠΤΩΣΕΙΣ ΠΛΗΡΩΜΗΣ ΚΑΙ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΠΛΗΡΩΜΕΝΩΝ

Οι πληρωτέοι λογαριασμοί είναι νομισματικές υποχρεώσεις και σε περιόδους υψηλού πληθωρισμού που μπορούν να θεωρηθούν περισσότερα από ένα ψηφία, πρέπει Το βοηθητικό πρόγραμμα που παράγεται σε πληρωτέους λογαριασμούς αναγνωρίζεται επειδή ο διακανονισμός τους θα γίνει με νομισματικές μονάδες μικρότερης ισχύος αγοράζει.
Σε περίπτωση υποτίμησης του νομίσματος, το ποσό που καταβάλλεται σε πέσο λογαριασμών πληρωτέων σε ξένο νόμισμα αλλάζει και η πραγματοποιηθείσα ζημία πρέπει να αναγνωρίζεται στη νέα συναλλαγματική ισοτιμία.
Η καλή διαχείριση πρέπει να μετρά την έκθεση μιας εταιρείας σε συνεχή βάση για να ελαχιστοποιεί τις επιπτώσεις της. Η επενδυτική θέση της εταιρείας ενόψει του πληθωρισμού και της υποτίμησης καθορίζεται μέσω της κατάστασης της επενδυτικής θέσης. Οι επίπεδες θέσεις των νομισματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων σε εθνικό και ξένο νόμισμα δεν παράγουν απώλειες ή κέρδη λόγω των επιπτώσεων του πληθωρισμού ή της υποτίμησης λόγω του γεγονότος ότι τα αποτελέσματά του αντισταθμίζονται καθε.

ΠΟΥ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΣΥΜΒΟΥΛΕΥΘΕΙ

Moreno Fernández Joaquín, et.al., Η οικονομική διαχείριση του κεφαλαίου κίνησης, IMCP, 1996