Esimerkki kassanhallinnasta

Käteinen on yksi omaisuuserään kuuluvista eristä, joita hallitaan yrityksissä; kutsua sitä kaupalliseksi tai palvelulliseksi. Voimme kuitenkin lisätä, että käteinen on hyvin herkkä tili kuin muutkin, mutta jos sinun on kiinnitettävä suurinta huomiota sen rekisteröimiseen.

Käteisen luonne ja koostumus
Käteinen on vaihdon normaali resurssi ja muodostaa perustan kaikkien muiden erien mittaamiselle ja kirjanpidolle. Se luokitellaan yleensä lyhytaikaiseksi omaisuudeksi. Jotta se voidaan esittää ”käteisenä”, sen on oltava käytettävissä nykyisten velvoitteiden maksamiseen ja ilman sopimuksellisia rajoituksia, jotka rajoittavat sen käyttöä velkojen täyttämiseen.

Käteinen raha koostuu pankkiin talletetuista kolikoista, laskuista ja käytettävissä olevista varoista. Käteisvaroina pidetään myös neuvoteltavissa olevia resursseja, kuten maksumääräykset, varmennetut sekit, kassasekit, henkilökohtaiset sekit ja pankkivekselit.
Säästötilit pitävät yleensä käteistä, vaikka pankilla on laillinen oikeus vaatia ilmoitusta ennen nostoa. Pankit käyttävät kuitenkin harvoin etukäteisilmoitusoikeutta, joten säästötilejä käsitellään käteisenä.

Talletustodistukset, jotka voidaan nostaa vain tietyinä vanhenemispäivinä, ovat sisällytetään paremmin väliaikaisten investointien osioon eläkkeellesi.

Luokitteluongelmia sisältävät päivätyt sekit, velkakirjat, matkan ennakot, postimerkit ja tietyt erityisrahastot. Myöhästyneet sekit ja velkakirjat käsitellään myyntisaamisina. Matkakustannusten ennakot käsitellään myyntisaamisina, jos ne peritään työntekijöiltä tai vähennetään heidän palkoistaan. Muissa tapauksissa luokittelu ennalta maksettuihin kuluihin on oikein.

Pienet rahat ja muutosvaraukset sisältyvät lyhytaikaisiin varoihin käteisenä, koska yleensä Näitä varoja käytetään juoksevien toimintakulujen kattamiseen ja EIP: n velvoitteiden täyttämiseen hetki. Yleensä käteisvarojen erottamista lyhytaikaisissa varoissa ei tehdä, ellei niin tehdä on nimenomaisesti perustanut merkittävän rahaston täyttämään sitoumuksensa vanhentuminen.

Rajoitettu tai talletustila on erotettu yleisestä kassatilistä. Rajoitetut rahat luokitellaan joko lyhytaikaisiksi tai pitkäaikaisiksi varoiksi saatavuuden tai maksupäivän mukaan. Jos käteistä käytetään (vuoden tai toimintajakson aikana sen mukaan, kumpi on pidempi) maksaa olemassa olevia tai vanhentuvia velvoitteita, oikea asia on luokitella se osioon kiertävä. Sen sijaan, kun sitä pidetään pidempään, rajoitettu raha esitetään taseessa pitkän aikavälin osassa. Pääsääntöisesti käteisvarat, jotka on pidettävä pitkiä aikoja, sijoitetaan pikemminkin kuin käteisenä.

Kassan hallinta ja valvonta
Käteinen aiheuttaa erityisen kirjanpito-ongelman paitsi siksi, että se suorittaa suuren määrän toimintoja, myös seuraavista syistä:

1. Käteinen on yksittäinen omaisuuserä, joka on helpoin muuntaa mihin tahansa muuhun omaisuuserään; se on piilotettu ja kuljetettu vaikeuksitta ja sitä etsitään melkein yleisesti. Siksi käteisoperaatioiden asianmukainen kirjanpito edellyttää, että käytössä on valvonta, jolla varmistetaan, että käteinen omistaa liiketoiminnan.
2. Yrityksen omistaman käteismäärän on oltava tarkkaan säännelty, jotta liikaa tai liian vähän ei ole käytettävissä kulloinkin. Tarvitaan aina riittävä määrä ilman, että resursseja lamautetaan merkittävästi. Vaihtoresursseina käteinen on välttämätöntä kaikkien yrityksen hankkimien varojen ja palveluiden maksamiseksi ja kaikkien velvoitteiden täyttämiseksi niiden erääntyessä. Siksi käteisvarojen maksaminen on päivittäinen tapahtuma, joten näiden tarpeiden tyydyttämiseksi on oltava käytettävissä riittävästi varoja. Toisaalta käteinen sinänsä ei ole tuottava omaisuus; ei ansaitse tuottoa. Siksi ei ole suositeltavaa, että päivittäisten tarpeiden tyydyttämiseksi tarvittava määrä on kohtuullinen marginaali hätätilanteita varten. Tarvittavan määrän ylittävät käteisvarat on sijoitettava joko tuloja tuottaviin arvopapereihin tai muihin tuotantovaroihin.

Kirjanpitäjällä on kaksi ongelmaa käteistapahtumien käsittelyssä: (1) se on tarkka otettava käyttöön riittävä valvonta sen varmistamiseksi, että virkamiehet ja työntekijät eivät suorita toimintoja, joita ei ole tehty lupa; (2) tarvittavat tiedot on toimitettava vastaaville järjestelmänvalvojille käytettävissä olevista käteisvaroista ja käteisoperaatioista. Suurin osa yrityksistä antaa kirjanpitoyksikölle vastuun tämäntyyppisen toiminnan kirjanpidon asianmukaisesta valvonnasta. Rekisteröinnin hallinta ei tietenkään ole mahdollista ilman asianmukaista fyysistä valvontaa; joten kirjanpitoyksiköllä on intressi estää tahalliset, tahattomat virheet käteisoperaatioissa. On korostettava, että virheitä voi tapahtua ja tapahtuu myös silloin, kun valvontatoimenpiteet ovat edistyneimmät.

Käytettävissä olevan rahamäärän sääntely on ensisijaisesti hallinnon asia, mutta kirjanpitäjien on pystyttävä siihen antaa tarvittavat tiedot, jotta hallinto voi suorittaa sääntelyä erityisillä lainaoperaatioilla ja investoinnit.

Pienet kassajärjestelmät ennakkomaksuja varten. Lähes kaikissa yrityksissä on tarpeen maksaa pieniä summia useista syistä, kuten lounaat ja työntekijöiden kuljetus, pienten toimistotarvikkeiden osto ja muut kulut alaikäiset. On tietysti epäkäytännöllistä odottaa, että nämä maksut suoritetaan sekillä; mutta joka tapauksessa sen hallinta on tärkeää. Erittäin yleinen menetelmä kohtuullisen valvonnan, toiminnan yksinkertaisuuden ja järjestelmän yleisen noudattamisen saavuttamiseksi sekkimaksusääntö on ns. ennakkojärjestelmä kassan kautta suoritettaville maksuille tyttö.

Järjestelmä toimii näin:
. Henkilö nimitetään pienen käteisen vastuuhenkilöksi ja hänelle annetaan pieni summa, josta hän ottaa tarvittavan pienen maksun suorittamiseen.
b. Maksujen tapahtuessa pikkukassanhoitaja saa allekirjoitetut kuitit jokaiselta henkilöltä, jolle maksu suoritettiin. Mikäli mahdollista, kuittiin lisätään todisteet maksun perustelemiseksi.
c. Kun rahasto on loppumassa, hoitaja esittää pankinhoitajalle hyvityspyynnön, jota tukee luottopolitiikka. Pikkirahaa, joka kattaa kaikki kulut ja saa yritykseltä sekin, joka on tehty "Cash": lle tai "Petty Cash": lle. tausta.

Merkinnät tehdään Petty Cash -tilille vain rahaston kasvattamiseksi tai vähentämiseksi tai saldon ja siihen liittyvien kulujen mukauttamiseksi, jos niitä ei maksettu takaisin vuoden lopussa. Palautusmerkintä ei vaikuta Petty Cash -tiliin, mutta sen sisältämä käteismäärä vaikuttaa.

Kassan ylivuoto- ja alijäämätiliin vaikuttaa, kun rahasto ei ole tasapainossa. Jos käteisellä on pulaa (esim. Kun vakuutusten ja käteisen summa on pienempi kuin - pienen kassarahaston määrä), ero kirjataan Ylijäämien ja Puutteiden tilille Käteinen raha. Jos heität ylijäämän, se hyvitetään tälle tilille. Tili jätetään avoimeksi vuoden loppuun asti, jolloin se suljetaan ja esitetään yleensä tuloslaskelmassa kuluna tai sekalaisena tuotteena.

Rahastossa on tyypillisesti kuluja, paitsi välittömästi korvauksen jälkeen; joten tilinpäätöksen paikkansapitävyyden vuoksi varat on maksettava takaisin jokaisen tilikauden lopussa ja myös silloin, kun ne ovat loppumassa.

Ennakkojärjestelmän mukaan pikkukassapäällikkö on aina vastuussa summasta, joko käteisenä tai allekirjoitetuilla tositteilla. Nämä tositteet ovat todisteita, joita maksupäällikkö vaatii hyvitystarkistuksen kirjoittamiseen. Kaksi ylimääräistä menettelyä noudatetaan täydellisen pienen kassanhallinnan saavuttamiseksi.

1. Pienikassanhoitajan esimies tekee ajoittain yllätystarkastuksia selvittääkseen, hoidetaanko rahastoa tyydyttävästi.
2. Pienet käteiskupongit peruutetaan tai pilkataan, kun ne esitetään korvausta varten, jotta niitä ei voida käyttää toisen virheellisen maksun saamiseen.

Ennakkojärjestelmää sovelletaan usein palkkojen maksamiseen erityistilin kautta. Käytetään myös erillisiä ennakkomaksutilejä, joita pankin kautta ylläpitää tilille kuvattu järjestelmä osinkojen, virkamiesten palkkojen, matkakulujen, palkkioiden, bonusten ja kulujen maksaminen salassa pidettävä.

Syy kassavirtojen hallinnan ylläpitämiseen on, että sisään- ja ulosvirrat eivät yleensä ole keskenään samanlaisia. Ylläpidettävän tasapainon määrittämiseksi on neljä mallia:

· Pidä tietty määrä päiviä taskussa tapahtuvia kuluja, jotka saattavat aiheutua odotetusta kassavirrasta riippuen sinulla olevasta vakuudesta.
Suorita regressioanalyysi ottamalla myynnin muuttujat ja käteinen, jos tämä on muuttuja riippuvainen ja myynti itsenäinen muuttuja, joka vaikuttaa määrään, joka ylläpidetään myynti.
· Määritä riittävä käteisen suhde myyntiin.
· Rakenna matemaattinen malli, joka integroi kustannus-hyötysuhteen binomin; toisin sanoen, ota huomioon, mitä käteisen ylläpito maksaa ja mitä siltä puuttuu sitoumusten kattamiseksi, eli alijäämäkustannukset ja ylimääräiset kustannukset.

Kassanhallinnan merkitys.
Käteisen ja jälkimarkkinakelpoisten arvopapereiden hallinta on yksi tärkeimmistä käyttöpääoman hallinnan alueista. Koska molemmat ovat yrityksen likvidimpiä varoja, ne voivat pitkällä aikavälillä muodostaa kyvyn maksaa laskuja eräpäivänä. Vakuutena nämä likvidit varat voivat toimia myös vararahastona odottamattomien maksujen kattamiseksi, mikä vähentää "vakavaraisuuskriisin" riskiä. Koska muista lyhytaikaisista varoista (myyntisaamiset ja vaihto-omaisuus) tulee lopulta varoja kokoelmat ja myynti, käteinen on yhteinen nimittäjä, johon kaikki varat voidaan vähentää nesteitä.

"Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit" ovat lyhytaikaisia ​​sijoitusinstrumentteja, joita yritys käyttää saadakseen tuottoa väliaikaisesti käyttämättömistä rahastoista. Kun yritys kokee liikaa käteistä, se käyttää osan siitä korollisena instrumenttina. Vaikka liikepankit voivat maksaa korkoa vaadittavista talletuksista, asiakkaat yleensä saavat tällaisia ​​korkoja. korvaus tilisi saldoista alennettujen palvelumaksujen tai alempien lainojen korkojen muodossa tai molemmat. Tietyt erittäin likvidit korkotulojärjestelmät antavat yritykselle mahdollisuuden ansaita voittoja käyttämättömällä käteisellä uhraamatta osa maksuvalmiusestaan. Perusstrategiat, joita yritysten tulisi noudattaa kassanhallinnassa, ovat seuraavat:

1.- Kattaa velat mahdollisimman myöhään saamatta yrityksen luottotilannetta, mutta hyödyntämällä mahdollisia edullisia käteisalennuksia.
2. - Käytä varastoa mahdollisimman nopeasti, jotta vältetään varastot, jotka voivat johtaa tuotantolinjan sulkemiseen tai myynnin menetykseen.
3.- Kerää maksamattomat tilit mahdollisimman nopeasti menettämättä tulevaa myyntiä liian kiireellisten perintämenettelyjen vuoksi. Tämän tavoitteen saavuttamiseksi voidaan käyttää nopeaa alennusta, jos se on taloudellisesti perusteltua

Kassanhallintatekniikat
· Kassavirran synkronointi. tilanne, jossa sisäänvirtaukset osuvat samaan aikaan ulosvirtausten kanssa, antaen siten yritykselle mahdollisuuden säilyttää matala saldo liiketoimille.
· Sekin tyhjentäminen. prosessi käteisen muuntamiseksi ja sekin tallettamiseksi, joka on kirjoitettu saajan tilille.
· Maksun vaihtuvuus, sekkien arvo, jotka olemme myöntäneet, mutta joita käsitellään edelleen ja joita pankki ei ole sen vuoksi vähentänyt tilisi saldosta.

Sykli ja liikevaihto, määritä vähimmäissaldo ja käytä malleja.
Yrityksen "kassakierto" määritellään ajanjaksoksi, joka kattaa siitä hetkestä, jolloin yritys suorittaa maksun ostaa raaka-ainetta siihen asti, kunnes käteinen kerätään valmiiden tuotteiden myynnistä ja tuotetaan mainitun kanssa materiaalia. "Käteisliikevaihto" on vuotuinen määrä kertoja, jolloin numeraire käy läpi liikevaihdon.
Vähimmäissaldon määrittäminen voidaan määritellä, koska yrityksen on käytettävä hyväksi sijoittamiseen tai maksamiseen liittyviä mahdollisuuksia velkojesi säilyttämiseksi tehokas tasapaino, tavoitteena tulisi olla toimia tavalla, joka vaatii vähintään rahaa Käteinen raha. Rahamäärä, jonka avulla yritys voi kattaa tilinsä aikataulun mukaiset maksut eräpäivänään, samoin kuin tarjota turvamarginaali odottamattomien maksujen tai aikataulun mukaisten maksujen suorittamiselle, kun kassavirta on käytettävissä odotettavissa. Yrityksen tarvitseman toimintakassan vähimmäistaso voidaan laskea jakamalla yrityksen vuotuiset kokonaiskulut sen käteisvarojen vaihtuvuudella.