Esimerkki ostovelasta

Asiakirjat ja ostovelat edustavat nykyisiä velvoitteita, jotka johtuvat aikaisempien tapahtumien toiminnasta, kuten kuten tavaroiden tai palvelujen hankinta tai saamalla lainoja rahaston muodostavien tavaroiden rahoittamiseksi aktiivinen.

Käyttöpääoman sisällä maksettavien ostovelkojen merkitys on suurin osa yrityksistä pääosa nykyisistä velvoitteista johtuen siitä, että sisältää tuoto- ja myyntitoimintojen kannalta välttämättömiä kauppatavaroita ja palveluja sekä muita velkoja kuluista ja palveluista, jotka eivät vaikuta tuotantoon tai varastot, mutta niitä ei oteta suoraan huomioon kulutustileillä, kuten ammattimaksuihin, mainosilmoituksiin, tuloihin jne. liittyvät käsitteet sovelletaan tuloksiin. Ne sisältävät myös sijoitusta edustavien koneiden ja laitteiden hankinnasta aiheutuvat velat sekä pitkäaikaiset varat.
Tärkeä toimenpide toimittajilta saadun rahoituksen tuntemiseksi saadaan seuraavasti:

Tavarantoimittajien edut
Varastot

Tulos edustaa toimittajilta saatuja varastointisijoitukselta saatuja rahoituksia ilman kustannuksia.

Toimialasta riippuen rahoitus vaihtelee.
Tavarantoimittajien rahoittamat varastopäivät saadaan seuraavasti:

(Varaston liikevaihto) (Toimittajan rahoitus)

Rahoitus- ja ostoalojen on laadittava ostovelan hallinnointipolitiikat tietämyksellä ja hyväksynnällä yleinen johto, koska ostovelkojen hyvä tai huono hallinta vaikuttaa suoraan yrityksen maksuvalmiuteen ja maksuvirtaan Käteinen raha.

TIEDOT

Ostovelkojen hyvän hallinnon takaamiseksi yritykseltä on saatava tarkkoja ja oikea-aikaisia ​​tietoja, jotka mahdollistavat päätöksenteon. Tarvitaan maksuohjelma, jonka avulla voit tietää käteisvarasi.

RAHOITUKSEN TASO MAKSETAVILLA

Ostovelan taso määräytyy pääasiassa ostettujen ostotasojen perusteella varastot, koska ne vahvistavat toteutettaviksi tulevat kulut ja vähemmässä määrin käsitteille kustannuksista.
Ostovelkojen tasoa on seurattava yhtiön vakavaraisuuden vuoksi, sillä velan määrän ja yhtiön oman pääoman arvon välillä on oltava suhde.

RAHOITUSPOLITIIKKA

Ostovelkojen rahoituksen tavoitteena on maksimoida rahoitus, josta ei ole kustannuksia yritykselle, - saada alennuksia välittömästä maksusta tai ennakkomaksusta, kun ehdot esitetään neuvoteltaviksi, ja määritettävä EIP: n velkaantumisaste liiketoimintaa.
Ostovelkojen hallinto asettaa käytännöt, joihin kuuluvat:
Maksimoida rahoitus, jolla ei ole kustannuksia luottoyhtiölle toimittajien kanssa, on asetetaan parametreillä luottopäivinä ja määritetään eri syötteiden mukaan hankkia.
Hyödynnä alennuksia pikamaksua tai ennakkomaksua varten.
Yrityksen velkaantumisaste.
Seuraa velkojen altistumista inflaatiolle ja valuutan devalvoitumiselle.

MUUT MAKSUTAVAT LASKUT

Ne ovat kaikki yksittäisiä toimintoja, jotka eivät tule edustavista myyntituotantotoiminnoista, eivätkä ne myöskään ole toimintoja Rutiininomainen, mutta melko satunnainen, kuten asiakkaiden ennakot tarjottujen palvelujen tai hankinnan takia tavarat.

MAKSETTAVAT KUSTANNUKSET JA Kertyneet verot

Ne ovat osa lyhytaikaista vastuuta, joitain esimerkkejä ovat: maksettavat korot, palvelukulut jne.
Kertyneet maksettavat verot koostuvat tuloverosta, työntekijöiden voitonjaosta, sosiaaliturvamaksuista sekä pidätetään työntekijöiltä, ​​kuten työnantajan osuus, työtuotevero, arvonlisävero, INFONAVIT, SAR ja muut tuotanto jne.
Näiden tärkein käsite ovat palkanlaskelmat, joihin liittyy merkittäviä maksuja ja joilla on merkittävä vaikutus käyttöpääomaan.

OHJAUS

Se perustuu vahvasti toiminnan taloudelliseen kaksinaisuuteen ottaen huomioon toiminnan perustan, joka on kaksinkertainen merkintä. Kaikissa tapahtumissa on kaksi valvontapistettä.
Perusperiaate on, että tavaroiden tai palvelujen osto on kirjattu. Näille käsitteille kirjatut tapahtumat ovat hyvin lukuisia ja tärkeitä, joten sisäisen valvonnan on oltava turvata toiminnan eheys ja sallia tietojen jättäminen tietoihin, jotta ne voivat tarkastella sen liikkeitä ja saldoja tahansa päivämäärä.
Yrityksen johdon on varmistettava, että yrityksessä on olemassa oleva ostovelan hallinta ja tätä varten on voitava vastata niihin useita kysymyksiä, joiden kaikkien tarkoituksena oli antaa riittävästi tietoa siitä, hoidetaanko ostovelkoja oikein. tehokas.
Yhtiön toiminnanohjausjärjestelmän on sisällettävä:
Taustatoimenpiteet, joita on noudatettava suhteessa kunkin organisaation muodostavan osaston tehtäviin ja velvollisuuksiin.
Ominaisuudet ja tiedot, jotka henkilöstöllä on oltava vastuunsa mukaisesti
Organisaatiosuunnitelma, joka osoittaa tehtävien ja vastuiden asianmukaisen erottamisen.
Valtuutusjärjestelmä ja riittävä rekisteröintimenettely, joka antaa tarkan kirjanpidon hallinnan varoista, veloista, tuloista ja kuluista

INFLATOINNIN VAIKUTUKSET JA MAKSETTAVIEN TILIEN ARVOSTAMINEN

Ostovelat ovat rahallisia velkoja, ja korkean inflaation aikana, jota voidaan pitää useammana kuin yhtenä numerona, sinun on Ostoveloissa tuotettu hyöty kirjataan, koska niiden maksaminen tapahtuu pienempiä tehoja käyttävillä rahayksiköillä ostaa.
Valuutan devalvoitumisen yhteydessä valuuttamääräisten velkojen pesoissa maksettava määrä muuttuu ja toteutunut tappio on kirjattava uudella valuuttakurssilla.
Hyvän johdon on mitattava yrityksen altistuminen jatkuvasti, jotta sen vaikutukset voidaan minimoida. Yhtiön sijoitusasema inflaation ja devalvaation edessä määritetään sijoitusaseman perusteella. Monetaaristen varojen ja velkojen tasoasemat kansallisena ja ulkomaan valuuttana eivät tuota inflaation tai devalvaation vaikutuksista johtuvat tappiot tai voitot, jotka johtuvat siitä, että niiden tulokset on tasattu kukin.

LÄHDE KONSULTOITU

Moreno Fernández Joaquín et ai., Käyttöpääoman varainhoito, IMCP, 1996