רשומת חשבונאות מע"מ: היבט חשבונאי

כפי שניתן לראות, מהאמור לעיל, מס הערך המוסף נגרם מאינסוף ערכים ובנוסף ישנם תעריפים שונים; לכן, כדי לקבוע זאת נכון, יש צורך להכיר מספר היבטים, כגון הפעילות או העסקים של החברה, אזור או מקום מיקום, הקלות מיוחדות שניתנו וכו', כך שלפיהן חל התעריף כַתָב.
לאחר ציון השיעור המקביל, מס הערך המוסף (מע"מ) נקבע על ידי הכפלת הערך של ניכור, מתן שירותים, שימוש או הנאה זמניים בטובין או יבוא סחורות ושירותים על ידי התעריף החל.
חשבונות המשמשים לרישום מע"מ. החשבונות המוקמים לרישום המע"מ שהנישום מעביר ללקוחותיו ואשר הועבר אליו או מועבר על ידי ספקיו, הם אלה:
יש לשלם מע"מ. חשבון זה הינו של התחייבויות שוטפות, בעל אופי נושה, בו רשום ה-379 י"א שהנישום מעביר, גובה או גובה מלקוחותיו.

חשבון זה נקרא גם מע"מ שנצבר, מסים לתשלום או נושים שונים. 38i

מע"מ בר זיכוי. חשבון זה הינו בעל אופי שוטף, חייב, בו נרשם מע"מ 382 המועבר לנישום או מועבר ע"י ספקיו.

חשבון זה נקרא גם מע"מ לזיכוי, מע"מ פלט, מע"מ שולם או 384 חייבים שונים.

מע"מ לתשלום על פעולות שבוצעו במהלך החודש:

מע"מ בר לזכות של פעולות שבוצעו במהלך החודש:

קביעת המספר השלם * של המע"מ. כל שווי המע"מ נקבע על ידי הפחתת מע"מ בר לזכות מהמע"מ לתשלום. דוגמא:

מע"מ לתשלום 1,350,000.00 $
פחות: לזכות מע"מ 1,050,000.00
סכום כולל של מע"מ 300,000.00 $
יש לזכור כי על הנישום לשלם את מלוא מס הערך המוסף מדי חודש, לא יאוחר מה-20 או בתאריך. יום העסקים הבא, אם לא, של כל אחד מחודשי שנת הכספים, באמצעות הצהרה שתוצג במשרדים מורשה.
על מנת להבין טוב יותר את האמור לעיל, מובאת להלן פתרון מקרה מעשי, המתייחס לעיקרי פעולות המתבצעות על ידי חברה שפעילותה או עסקיה הם: או מכירת חפצי בית, הגורמים ל-15% מע"מ.