דוגמא להשקעות זמניות

השקעות זמניות מורכבות בדרך כלל ממסמכים קצרי טווח (אישורי הפקדה, איגרות חוב כספיות ומסמכים סחירים), ניירות ערך חוב סחירים (אגרות חוב ממשלתיות וחברות) וניירות ערך סחירים (מניות רגילות ומועדפות), שנרכשים במזומן שאינו נחוץ באופן מיידי פעולות.

ניתן להחזיק השקעות אלה באופן זמני, במקום שיהיה להם מזומן, והן יכולות להיות להמיר במהירות למזומן כאשר הצרכים הכספיים הנוכחיים גורמים לכך הֲמָרָה.

השקעות זמניות חייבות להיות:

1. משא ומתן במהירות או ניתן למימוש.
2. הכוונה להמרה במזומן בעת ​​הצורך, תוך שנה או מחזור פעילות, הארוך מביניהם.

העובדה שהם ניתנים למשא ומתן במהירות פירושה שאפשר למכור את הנייר בקלות. לדוגמה, אם המניות מוגבלות מאוד (לא נסחרות בבורסה) יתכן שלא יהיו להן לשווק או שיהיה מוגבל מאוד ובמקרה זה יתכן ונכון יותר לסווג את ניירות הערך כהשקעות ארוכות טווח טווח. ניסיון להמיר אותם הוא עיקרון קשה מאוד בפועל. באופן כללי, הכוונה להמיר אותם מוצדקת כאשר המזומנים שהושקעו נחשבים לקופת מגירה השתמש במידת הצורך או כאשר מדובר בהשקעה שבוצעה במזומן בטלה זמנית עקב קצב ה - עִסקָה. בעת סיווג השקעות, כוונת ההנהלה צריכה להיות נתמכת בראיות רלוונטיות, כגון היסטוריה של פעילויות השקעה. השקעת החברה, אירועים שלאחר מועד דוח המצב הכספי, וכן אופי ומטרתה הַשׁקָעָה.

המטרה הבסיסית היא לספוג עלויות הזדמנות, והיתרון יכול לנבוע מהכנסה, כמו גם מההבדל במחיר בין קנייה למכירה.