דוגמה לקבלת חשבונות

חשבונות חייבים מייצגים זכויות הניתנות לאכיפה הנובעות ממכירות, שירותים שניתנו, מענקי הלוואה או כל מושג דומה אחר. כמו כן, נכללים מסמכים המתקבלים מלקוחות המייצגים זכויות ניתנות לאכיפה, שתועדו בשטרות חליפין או שטרות חוב. הם מייצגים יישומים של משאבי החברה אשר יהפכו למזומנים לסיום המחזור הפיננסי בטווח הקצר.

חֲשִׁיבוּת

חשבונות חייבים מהווים את אחד המושגים החשובים ביותר של נכסים שוטפים. החשיבות קשורה ישירות לקו העסקים והתחרות.
חשבונות חייבים מהווים השקעה חשובה מאוד עבור החברה. אחד האמצעים לדעת ההשקעה שיש בחשבונות חייבים הוא היחסים בין השקעה בהון חוזר ונכסים שוטפים, והן מתקבלות באמצעות בדיקות של נְזִילוּת.

צרכי מידע של חשבונות חייבים

ניהול טוב מצריך מידע עדכני על יתרות הלקוחות והחייבים. לכן, למנהל יש אתגר גדול לשלוט בכך שהפעולות נלכדות ומתועדות באופן נכון ונכון.
חשבונות שוטפים אינם דורשים ניהול, כאלה שיש להם בעיה עקב אי תשלום, עודף חוב מסגרת האשראי שאושרה, החזרת דואר חשבונות חשבונות לפי כתובות שגויות או שינוי כתובת הלקוח, יש לטפל בבדיקות המוחזרות על ידי הבנקים עבור תשלומים של לקוחות וכו 'כדי לשמור על בריאותם אַרְנָק. כאשר למינהל יש מידע המאפשר לו לקבל החלטות נחרצות וזריזות, הוא צובר ביטחון המסוגל להניע את הלקוח להגדיל את צריכתו.

גובה ההשקעה בחשבונות חייבים

בהתאם לקו העסקים ולתחרות, ניתן אשראי ללקוחות, המייצג את הזמן העובר בין תאריך המכירה לתאריך בו סכום הסכום מְכִירָה.

לכן מכירות באשראי הופכות לחשבונות חייבים, המייצגים בדרך כלל השקעה משמעותית בנכסים השוטפים בחברה. ההשקעה נקבעת על פי היקף מכירות האשראי ועל פי מספר הימים הממוצע שעובר בין תאריכי המכירה לגבייה.
ממוצע הגבייה מתקבל על בסיס התוצאה של חשבונות החוב ליחס המכירות כפול ימי השנה להשגת ימי האשראי. כך או כך, ימי התיק יכולים להיות קשורים לתנאים שהחברה מציעה ובכך להכשיר את ההשקעה בחייבים. מספר הימים הממוצע שעובר בין מועד המכירה לגבייה תלוי בתנאים הכלכליים ובגורמים הניתנים לשליטה המכונים משתני מדיניות אשראי.

מדיניות אשראי

עליהם לשאוף למקסם את ההחזר על ההשקעה. כדי להעריך את האשראי, על המנהלים לשקול את כושר הפירעון המוסרי של הלווה, את היכולת תשלום כספי, הערבויות הספציפיות והתנאים הכלליים של המשק או השוק בו אוֹפֵּרָה.
ישנן סוכנויות מידע אשראי ומקור מידע חלופי הוא מרכזי כרטיסי אשראי.
על הנהלת חשבונות החשבונות לקבוע מדיניות, כגון: להקטין למקסימום את השקעת החשבונות בימי תיק, לנהל אשראי, להעריך האשראי באופן אובייקטיבי, לשמור על ההשקעה בחשבונות השוטפים ולפקח על חשיפת החשבונות הניתנים לאינפלציה ולפיחות של מַטְבֵּעַ.
המשתנים של פוליסות האשראי הם תנאי האשראי, תקופת האשראי, ההנחות לתשלום מוקדם ופוליסות הגבייה.

תנאי אשראי

הם מציינים את תקופת האשראי, את ההנחות הרגילות, לתשלום במזומן או לתשלום מקדמה. האחריות לקביעת תנאים אלה מוטלת על המחלקה הפיננסית, בתיאום עם מחלקת המכירות. מצד שני, מי שאחראי על ניהול הפוליסות הוא מחלקת האשראי והגבייה של אותה אגף פיננסים.

תקופת האשראי

הענקת ימי אשראי נוספים מעוררת מכירות, אך יש לה עלות כספית על ידי השתקת ההשקעה בחשבונות חייבים, הגדלת ימי התיק והפחתת המחזור.
יש לדעת איזו גמישות יש למכירות, מכיוון שצמצום תקופת האשראי משפיע בדרך כלל על נפח וכתוצאה מכך צמצום ברווחים שוליים וחוסר ספיגה של עלויות קבועות ו משתנים משתנים.
אחת האסטרטגיות לתפוס את השוק ולהגדיל את המכירות היא הרחבת תנאי האשראי כשיש תנאים דומים באיכות, בשירות ובמחיר של המוצרים.

הנחות בתשלום מראש

באופן כללי, לחברות מטרה לתפוס את השוק ולהשתתף בהן יותר, הדבר מוביל להענקת אשראי דומה לזה של התחרות. אסטרטגיה אחת היא לתת ללקוח הנחה כאשר הוא משלם את חשבונותיו מראש. ההנחה חייבת להתבסס על עלות הכסף בשוק. במקרה שלחברה יש הלוואות בריבית, ניתן להעניק ללקוחות הנחות הגדולות מאלה של השוק, אך פחות ממה שמשלמת החברה. צדדים שלישיים שיוכלו לייצר תזרים מזומנים נוסף לפעילות הרגילה וליישב מראש את ההתחייבויות החוזות המניבות ריביות. ממונים.
להנחות למקדמה במזומן יש יתרון ישיר במימון חשבונות חייבים, שקוזז על ידי הפחתת ההכנסות. להנחות אלו השפעה על קידום המכירות, הגדלת היקף ובדרך כלל לשיפור רווחיות החברה.

קביעת פוליסת אשראי

ראשית, יש לבחון מהן מדיניות האשראי של תחום עיסוקה של החברה בשוק המשתתף. לכן עליכם להכיר את השוק העמוק, כך שלשיפוט המנהיגים יש את האפקט הרצוי.
מדיניות האשראי מתאימה בהתאם לזמן ולתנאים הכלכליים בה החברה חיה. אלה אינם לנצח אלא יש להתאים אותם באופן דינמי ומשתנה בכדי למקסם את ההחזר על השקעת החברה.

מדיניות גבייה

הם מתייחסים לאופן שבו יש לנהל את הגבייה כאשר הלקוח לא משלם את חובו מבחינת האשראי שניתן. מדיניות זו משתנה מאוד ומותנית בשוק ובקו העסקים בו היא פועלת.
תהליך הגבייה יכול להיות יקר, אך נדרשת תקיפות כדי לא להאריך את ניהול הגבייה ולמזער הפסדים עקב חובות לא טובים. תקיפות זו בדרך כלל פירושה שלקוחות ממלאים את התחייבויותיהם בהזדמנות רבה יותר.
העלויות של הלוואות שאינן מניבות ביצוע הן גבוהות, והן גם משתקות משאבים שיש להם עלות הזדמנות שיכולים להניב יתרונות בחלק אחר של המבנה הפיננסי של החברה.
ניטור מתמיד אחר חשבונות חייבים הוא אמצעי יעיל לניהול חשבונות.
בשווקים תחרותיים ביותר כאשר ההיצע גדול מהביקוש, ניתן להגיע בקלות לתיק לפירעון העבר שיכול להוביל את החברה להפסדים ניכרים.

מעקב אחר היתרות בהמתנה לגבייה

מחלקת האשראי אחראית על פיקוח ופיקוח על חשבונות לקוחות כך שיוצגו חשבוניות ההזדמנות שלך לגבייה והיא לנהל על פי מדיניות אשראי את גביית חשבונות הלקוחות איחור.
ניהול הגבייה מתבצע באמצעות דוח המכונה ניתוח הזדקנות איזון בו מופיעים כל החשבונות. זה מכיל שם ומספר לקוח, יתרת חשבון, סכום כל החשבוניות הנמצאות בתנאי האשראי, הסכום המגיע בין 1 ל -120 יום. ברשימות אלו יש מצגת אופקית ובסוף יש לך את הסכומים עבור כל עמודה ותוכל לדעת בדיוק את מצב תיק הלקוחות.
נוהג הכרחי וחשוב מאוד הוא להעביר את סטטוס חשבונם ללקוחות על בסיס חודשי למטרות מידע וכדי שהם יתאמו את הסכום שלהם עם החשבונאות שלהם וישמרו על תיק מעודכן במידע בזמן ואמיתי.

מימון באמצעות חשבונות חייבים

ניתן להשיג אותם באמצעות מכירת חשבונות חייבים. זהו מקור חשוב לייצר תזרים מזומנים במימון החברה. פעולת המכירה נקראת פקטורינג, המייצג מקום או משרד בו נמצא הגורם ועושה עסקים מסחריים. החברה מוכרת ומקצה את חשבונותיה לקונה אשר נוטל על עצמו את סיכון האשראי וכן את הליכי הגבייה.
חוזה הקצאת זכויות נקבע באמצעותו המעביר את הזכויות שיש לו מחייב לצד שלישי שהוא מוסד פיננסי. באופן זה, הלקוח ממשיך בחובת התשלום אך לא לחברה אלא לגוף. הגורם גובה ריבית ועמלה תוך התחשבות ביוקרה המסחרית ובכושר הפירעון של הלקוח שעליו לשלם את החשבונות, גובה תקופת האשראי. ניתן לתעד חשבונות חייבים באמצעות שטרות חוב או שטר חוב, ומוסדות אשראי מבצעים פעולות דיסקאונט במקרה זה.

שליטה בחשבונות ובמסמכים הניתנים לקבל

על המנהל ליישם את כל אמצעי הבקרה התפעוליים השומרים על הניהול נכסים והון עצמי של השותפים או בעלי המניות, ובכך שומר על הפונקציונליות ושלמותה של עֵסֶק. הם גם קובעים את האימות והדיוק של הנתונים והפעולות שבוצעו, כמו גם פיתוח וקידום יעילות וכללים שיש להקפיד עליהם בניהול העסק.

השפעות האינפלציה והפיחות על חשבונות חייבים

חשבונות חייבים הם נכסים כספיים מכיוון שהם מייצגים מספר מסוים של יחידות כספיות חייבים, כך הם רגישים לשינוי סכומם ולכן לא ניתן לתקן מכיוון שסכומם נשאר תמיד נקבע על פי מספר היחידות ש לְיַצֵג.
בתקופות של אינפלציה גבוהה שיכולה להיחשב ליותר מספרה אחת, יש להכיר בהפסד המתרחש בחשבונות הניתנים לחיוב כאשר הם מאבדים מכוח הקנייה שלהם מכיוון שהם נכסים כספיים.
במקרה של פיחות במטבע המייצג את ההכרה הרשמית באינפלציה ביחס למטבע זר, הוא משתנה יש להכיר בסכום המתקבל בפזו מחשבונות המקבלים במטבע חוץ והרווח שמייצר שער החליפין החדש.
ניהול טוב בתקופות של אינפלציה ופיחות צריך למדוד את החשיפה של החברה באופן שוטף כדי למזער את השפעותיה.

בִּיבּלִיוֹגְרָפִיָה
MORENO Hernández Joaquín A., et. אל ה. , הניהול הפיננסי של ההון החוזר, מקסיקו: 1997, עורך I.M.C.P.