האיזון השוואתי עם טופס הדוח

טופס זה מורכב מסיווג הנכסים וההתחייבויות של היתרות המושוות בעמוד אחד, באופן ש כך שסכום הנכסים ניתן להפחית אנכית על ידי סכום ההתחייבויות, כדי לקבוע את הון המניות של שניהם הַדְרָכָה.
בהתאם לאמור לעיל, יתרת ההשוואה עם טופס הדו"ח מבוססת על הנוסחה:
נכסים - התחייבויות = הון
לשם המחשת ההסברים לעיל, מודל של איזון השוואתי עם טופס דוח נכלל בעמוד הבא. באמצעות המודל ניתן לראות שבמאזן ההשוואתי משתמשים בארבע עמודות לרישום סכומי החשבונות ושינויים. /
שימוש בעמודות. בארבעת העמודות האמורות יש להזין את הסכומים של היתרה הראשונית והסופית, כמו גם את סכום השינויים שעברו כל אחד מהחשבונות. להלן מראה כיצד יש להשתמש בעמודות אלה.
טור ראשון. הוא משמש לרישום הסכום של כל אחד מהחשבונות המעורבים ביתרה הסופית.
טור שני. הוא משמש לרישום הסכום של כל אחד מהחשבונות המרכיבים את היתרה הראשונית.
הערכים של היתרה הסופית הם בדרך כלל גבוהים יותר מאלה של המאזן ההתחלתי, ולכן, להציב בדרך המצוינת, קל יותר לקבוע את ההבדל של כל חשבון, מכיוון שעל ידי הכמות העליונה הראשונה והכמות התחתונה השנייה, קל יותר לבצע את החיסור מאשר אם היו מופיעים הָפוּך.
טור שלישי. עמודה זו משמשת לתיעוד השינוי או ההבדל של כל חשבון; שינוי או הבדל זה מתקבל על ידי השוואת סכום היתרה הסופית לזו הראשונית; יש לציין בטור זה את ההבדל המתקבל מהשוואת הסכומים של כל קבוצה. ואלה המתקבלים מהשוואת סכומי הנכסים, סך ההתחייבויות וסכומי ההון.

טור רביעי. העמודה הרביעית משמשת להקלטת הסימנים של + (פלוס) או - (מינוס); סימן פלוס מצוין כאשר השינוי או ההבדל חיובי, וסימן מינוס כאשר הוא שלילי. השינוי חיובי כאשר סכום היתרה הסופית גדול מזה של היתרה הראשונית; זה שלילי במקרה ההפוך; דוגמאות:
כיצד יש להוסיף את ההבדלים החיוביים והשליליים בכל אחת מהקבוצות
כמויות חיוביות מתווספות תחילה, ואז על ידי השוואה בין כמויות כמויות i
להוסיף בנפרד את הסכומים השליליים ואז את הסכומים השליליים החיוביים של הסכומים;
משווים את שני הסכומים, וההפרש בין השניים מצוין כסכום בעמודה ההפרש.
ii 7 סכום עמודת ההפרש חיובי כאשר סכום הכמויות החיוביות גדול מסכום הכמויות השליליות; אחרת הסכום שלילי.
אם בחשבון יש רק סכום שהוזן ביתרה הסופית או הראשונית, הסכום האמור חייב להופיע כהפרש חיובי או שלילי, לפי העניין.
טבעי שבמקרה שלחשבון יש סכום זהה גם ביתרה הסופית וגם ביתרה הראשונית, לא מכניסים שום דבר בעמודות ההפרש והחתמה.
כאשר ישנם רק הבדלים חיוביים או שליליים בקבוצה, ניתן להוסיף אותם ישירות על ידי להיות כמויות הומוגניות והסכום יהיה חיובי אם ההבדלים הם חיוביים או שליליים, במקרה להפך.
בודקים את סכום עמודת ההפרש. סכום עמודת ההבדלים נכון, אם ההפרש בין סכומי שתי העמודות הראשונות שווה לו; בדוגמא לעיל, סכום העמודה הראשונה הוא $ 95,000.00 וסכום השני הוא $ 93,000.00, ההפרש בין השניים מדובר בסכום של 2,000.00 $, השווה לסכום של עמודת ההפרש, איתו אומת שהיא נכונה.
לאחר אימות סכומי הקבוצות, יש לקבוע את סכומי הנכסים וההתחייבויות בכדי להשיג את הבירות.
משווים גם את סכומי הנכסים, ההתחייבויות וההון. יש לציין את ההבדל שלהם בעמודה המתאימה ולציין אם הוא חיובי או שלילי.
ההפרש בין הבירות, אם חיובי, מייצג את הרווחים שהושגו במהלך השנה; אם הוא שלילי, הוא מייצג את ההפסדים שנגרמו במהלכו. אסור לשכוח את זה
העלאות הון יכולות להיות גם תוצאה של תרומות הון חדשות שנעשות, וירידות, על רקע משיכת חלק ממנו.
אימות הגדלת או הקטנת ההון. הגידול או הירידה בהון מאומתים על בסיס השינויים בנכסים והתחייבויות. כדי להבין טוב יותר את האמור לעיל, הבה ניקח כדוגמה את השינויים בנכסים, התחייבויות והון המופיעים במודל המאזן השוואתי (טופס 3). ביתרה כאמור חלה עלייה בנכסים של $ 2,000,000.00, ירידה בהתחייבויות של $ 500,000.00, ועלייה בהון של $ 2,500,000.00; כאשר הן הגדלות הנכסים והן הירידות בהתחייבויות מגדילות את ההון, הוספת שינויים אלה מביאה לגידול בהון של 2,500 דולר. 000.00, שזה בדיוק זה שמופיע במאזן האמור, איתו מאומת כי גידול ההון נכון, מכיוון שהוא גם 2,500 $ 000.00.
פירוש המאזן ההשוואתי. כדי לפרש מאזן השוואתי, לא מספיק לבחון אם ההון גדל או ירד, אלא יש צורך לבצע ניתוח של שינויים שהמשאבים וההתחייבויות של הבעלים סבלו, כדי להשיג מושג ברור לגבי ההתקדמות, הקיפאון או הרגרסיה של מכיוון שיש תקופות בהן הון גדל, אולם המצב הפיננסי, רחוק מלהשתפר, פחות טוב מזה של השנה. קודם. כדי להעריך טוב יותר את הנאמר, ניקח לדוגמא את המאזן ההשוואתי הבא:

כפי שניתן לראות, ההון גדל ב- $ 1,000,000.00, מכיוון שהנכסים גדלו ב- $ 2,000,000.00 וההתחייבויות גדלו ב- $ 1,000,000.00; עם זאת, אין פירוש הדבר שהמצב הפיננסי של השנה הנוכחית טוב יותר מזה של בעבר, אם ננתח את הווריאציות של חשבונות הנכסים וההתחייבויות העיקריים, נמצא את הדברים הבאים הבא:
חשבון המזומנים ירד. היתרה הנוכחית שלך בסך 500,000.00 $ אינה מספיקה לתשלום חובות לטווח קצר המסתכמים ב -3,500,000.00 $, בעוד שבשנה הקודמת יתרת החשבון כאמור אפשרה לשלם בקלות את שווי החובות האמורים.
גם חשבון הסחורה ירד. היתרה הנוכחית שלך היא 3,000,000.00 $, שזה פחות ממה שחייב לספקים; ואילו בשנה הקודמת המניה הגיעה ל 4,500,000.00 $, מתוכם רק 1,000,000.00 $.
הירידה שחלה בחשבונות המזומנים והסחורה נגרמה כתוצאה מהגידול בנכסים קבועים, שמקורם ברכישת רהיטים וציוד. הפצה, המצביעה על כך שהנכסים השוטפים, שהם זה שמייצג את אמצעי הפעולה המיידי של העסק, לא בוצעו כדין מְנוֹהָל. לגבי התחייבויות, אנו מוצאים כי «1 התחייבות קבועה, המייצגת חובות ארוכי טווח, ירדה ואילו ההתחייבויות השוטפות, שמגנות חובות לטווח הקצר, גדלו, מה שמגלה כי הדרך להסדרת ההתחייבויות הייתה רַע.
לאחר ניתוח הנקודות הקודמות, אנו מגלים שלמרות שהגדילנו את ההון, המצב הפיננסי הנוכחי הוא פחות נוח מהשנה הקודמת, בשל ניהול כושל של אמצעי הפעולה ודרך התשלום עבור חובות.