現金管理の例

現金は、資産に属し、企業内で管理されるアイテムの1つです。 それを商用またはサービスと呼びます。 ただし、現金は他の口座と同様に非常にデリケートな口座であると付け加えることができますが、登録するために最大限の注意を払う必要がある場合は。

現金の性質と構成
現金は取引所の通常のリソースであり、他のすべての項目を測定および会計処理するための基礎を形成します。 通常、流動資産に分類されます。 それが「現金」として提示されるためには、現在の義務の支払いに利用可能であり、債務を履行するための使用を制限する契約上の制限がない必要があります。

現金は、硬貨、手形、および銀行に預け入れられた利用可能な資金で構成されています。 マネーオーダー、公認小切手、小切手、個人小切手、銀行小切手などの交渉可能なリソースも現金と見なされます。
普通預金口座は通常現金が好きですが、銀行には引き出し前に通知を要求する法的権利があります。 ただし、銀行が事前通知特権を行使することはめったにないため、普通預金口座は現金として扱われます。

特定の有効期限にのみ引き出すことができる譲渡性預金は、 実際の制限が課せられているため、一時投資セクションにより正確に含まれています あなたの引退。

分類に問題のある項目には、日付を過ぎた小切手、約束手形、前渡金、切手、および特定の特別基金が含まれます。 日付を過ぎた小切手と約束手形は売掛金として扱われます。 旅費の前払金は、従業員から徴収したり、賃金から差し引いたりする場合に備えて、売掛金として取り扱われます。 その他の場合、前払い費用としての分類が最も正しいです。

小口現金および変更引当金は、一般的に現金として流動資産に含まれています。 これらの資金は、現在の運営費を賄い、 瞬間。 一般的に、流動資産セクションでの現金の分離は、そうでない限り実行されません。 に達する義務を果たすために重要な基金を具体的に設立しました 有効期限。

制限付きまたはエスクロー現金は、一般現金口座から分離されます。 制限付き現金は、利用可能日または支払い日に応じて、流動資産または長期資産のいずれかに分類されます。 現金を使用するかどうか（1年または運用サイクルのいずれか長い方） 既存または期限切れの義務を支払う、正しいことはそれをのセクションに分類することです 循環しています。 代わりに、それがより長期間保有されることになっている場合、制限された現金は財政状態計算書の長期セクションに表示されます。 原則として、長期間保有される現金は、現金の形で保有されるのではなく、投資されます。

現金の管理と管理
現金は、多数の取引を行うだけでなく、次の理由からも、特別な会計上の問題があります。

1. 現金は、他のクラスの資産に最も簡単に変換できる単一の資産です。 それは難なく隠されて輸送され、ほぼ普遍的に求められています。 したがって、現金取引を適切に会計処理するには、現金が所有されているか、ビジネスに関連していることを確認するための管理を行う必要があります。
2. 企業が所有する現金の額は、いつでも多すぎたり少なすぎたりしないように注意深く規制する必要があります。 資源を著しく麻痺させることなく、常に十分な量を確保する必要があります。 交換リソースとして、現金は、会社が取得するすべての資産とサービスの支払い、およびそれらが成熟するにつれてすべての義務を果たすために不可欠です。 したがって、現金支払いは毎日のイベントであり、これらのニーズを満たすのに十分な資金が手元にある必要があります。 一方、現金自体は生産的な資産ではありません。 収益は得られません。 したがって、緊急時に十分な余裕を持って、日常のニーズを満たすのに必要な量よりも多い量を用意することは不便です。 必要以上の現金は、収入を生み出す有価証券またはその他の生産的資産のいずれかに投資する必要があります。

経理部門は、現金取引の処理に関して2つの問題に直面しています。（1）正確である 役員および従業員がこれまでに行われていない操作を実行しないようにするための適切な管理を確立する 承認済み; （2）利用可能な現金および現金業務に関して、対応する管理者に必要な情報を提供する必要があります。 ほとんどの企業は、この種の業務の記録を適切に管理する責任を経理部門に割り当てています。 もちろん、登録管理は適切な物理的管理なしには不可能です。 したがって、経理部門は、現金取引における意図的または意図的でないエラーを防止することに関心を持っています。 制御手段が最も進んでいる場合でも、エラーが発生する可能性があり、実際に発生することを強調しておく必要があります。

利用可能な金額の規制は基本的に行政の問題です：しかし会計士は 行政が特別融資業務を通じて規制を実施するために必要な情報を提供し、 投資。

進歩のためのささいな現金システム。 ほとんどすべての企業で、次のようなさまざまな理由で少額を支払う必要があります。 昼食と従業員の輸送、マイナーな事務用品の購入およびその他の費用 未成年者。 明らかに、これらの支払いが小切手で行われることを期待することは非現実的です。 しかし、いずれにせよ、その制御は重要です。 合理的な制御、操作の単純さ、および一般的な遵守を達成するための非常に一般的な方法 小切手支払いルールは、レジを介した支払いのためのいわゆる前払いシステムです。 女の子。

システムは次のように機能します。
に。 小口現金の責任者は人に任命され、少額の支払いに必要な金額が支給されます。
b。 支払いが行われると、小口現金係は支払いが行われた各人から署名された領収書を取得します。 可能であれば、支払いを正当化する証拠が領収書に追加されます。
c。 資金が不足しそうになると、マネージャーは、クレジットポリシーに裏打ちされた払い戻しの要求をゼネラルテラーに提示します。 すべての費用をカバーし、会社から「現金」または「小切手」に小切手を受け取り、 バックグラウンド。

エントリは、資金を増減するため、または年末に払い戻されなかった場合に残高と関連費用を調整するために、ペティキャッシュアカウントでのみ行われます。 払い戻しエントリはPettyCashアカウントには影響しませんが、含まれる現金の金額には影響します。

資金のバランスが取れていない場合、現金のオーバーフローと不足のアカウントが影響を受けます。 現金が不足している場合（例：保険契約と手元現金の合計が 小口現金資金の金額）、差額はの余剰と不足のアカウントに請求されます 現金。 あなたが余剰を投げた場合、それはその口座に入金されます。 アカウントは年末まで開いたままになります。年末は閉鎖され、通常は費用またはその他の製品として損益計算書に表示されます。

通常、払い戻しの直後を除いて、基金には費用項目があります。 したがって、財務諸表が正確であるためには、各会計期間の終わりに、またそれらが使い果たされそうになったときに、資金を返済する必要があります。

事前システムによると、小口現金管理者は、現金の形式であろうと署名されたバウチャーによって表されていようと、常に金額に対して責任があります。 これらのバウチャーは、支払い担当者が返金小切手を書くために必要な証拠です。 より完全な小口現金管理を実現するために、2つの追加手順が実行されます。

1. 小口現金管理者の上司は、ファンドが十分に管理されているかどうかを判断するために、時々サプライズ監査を行います。
2. 小口現金バウチャーは、払い戻しのために提示されるとキャンセルまたは切断されるため、2回目の不適切な支払いを取得するために使用することはできません。

多くの場合、前払いシステムは、特別なアカウントを介した給与の支払いに適用されます。 個別の事前口座も使用され、銀行を通じて、 配当金、公務員の給与、旅費、手数料、ボーナス、経費の支払い 機密。

キャッシュフローの管理を維持する理由は、一般的に流入と流出が一致しないためです。 維持するバランスを決定するための4つのモデルがあります。

・予想されるキャッシュインフローに対するセキュリティに応じて発生する可能性のある自己負担費用を一定日数保持します。
これが変数である場合、販売変数と現金として、回帰分析を実行します。 従属変数と販売独立変数は、に従って維持される量に影響を与えます 売上高。
・売上に対する現金の適切な比率を決定します。
・費用便益二項分布を統合する数学的モデルを構築します。 つまり、現金を維持するためにかかる費用と、コミットメントをカバーするために現金を欠くためにかかる費用、つまり不足の費用と余剰の費用を考慮に入れてください。

現金管理の重要性。
現金と有価証券の管理は、運転資金を管理する上で最も重要な分野の1つです。 どちらも会社の最も流動性の高い資産であるため、長期的には、期日までに請求書を支払う能力を構成する可能性があります。 担保の形では、これらの流動資産は、予期しない支払いをカバーするための資金の準備金としても機能し、「支払能力の危機」のリスクを軽減します。 他の流動資産（売掛金と在庫）は最終的には 収集と販売、現金はすべての資産を削減できる最小公分母です 液体。

「有価証券」は、一時的に遊休状態にある資金のリターンを得るために会社が使用する短期投資商品です。 企業が過度の現金の蓄積を経験した場合、その一部を有利子の手段として使用します。 商業銀行は要求払預金に利息を支払うかもしれませんが、顧客は一般的にそのような利息を受け取ります。 サービス料の減額またはローンの金利の引き下げの形での口座残高の補償、または どちらも。 特定の流動性の高い利息獲得システムにより、会社は流動性の一部を犠牲にすることなく、アイドル状態の現金で利益を得ることができます。 現金管理に関して企業が従うべき基本的な戦略は次のとおりです。

1.-会社の信用状態を取得せずに、有利な現金割引を利用して、できるだけ遅く買掛金をカバーします。
2.-生産ラインの閉鎖または売上の損失につながる可能性のある在庫を回避するために、在庫をできるだけ早く使用します。
3.-収集手順を過度に押し付けて将来の売上を失うことなく、できるだけ早く未払いのアカウントを収集します。 この目標を達成するために、経済的に正当な場合は、迅速な支払い割引を使用できます。

現金管理技術
・キャッシュフローの同期。 流入が流出と同時に発生し、それによって会社が取引の残高を低く維持できる状況。
・小切手をクリアします。 現金を変換し、受取人の口座に書き込まれた小切手を預けるプロセスが続きました。
・支払いのフロート、小切手の価値。これは発行済みですが、まだ処理中であるため、銀行によって口座の残高から差し引かれていません。

サイクルと売上高、最小バランスを決定し、モデルを適用します。
企業の「キャッシュサイクル」とは、企業が支払いを行った瞬間から 完成品の販売から現金が集められ、 材料。 「現金売上高」は、ニュメレールが売上高を経験する年間回数です。
会社は投資または支払いのために発生する機会を利用する必要があるため、最小残高の決定を定義できます。 効果的なバランスを維持するためにあなたの借金は、目標は、最小限のお金を必要とする方法で動作することである必要があります 現金。 会社が期日に予定されているアカウントの支払いでカバーできる金額、および キャッシュインフローが利用可能な場合に、予期しない支払いまたは予定された支払いを行うための安全マージンを提供します 期待されます。 ビジネスに必要な最低レベルの営業現金は、ビジネスの年間総支出を現金回転率で割ることによって計算できます。