ფულადი სახსრების მართვის მაგალითი

ფულადი სახსრები არის ერთ-ერთი საქონელი, რომელიც ეკუთვნის ასეტს და რომლის მართვაც ხდება კომპანიების შიგნით; კომერციული ან მომსახურების დარეკვა. ამასთან, შეგვიძლია დავამატოთ, რომ ნაღდი ფული ძალიან დელიკატური ანგარიშია, როგორც სხვები, მაგრამ თუ თქვენ უდიდესი ყურადღება უნდა მიაქციოთ მის რეგისტრაციას.

ფულის ბუნება და შემადგენლობა
ფულადი სახსრები გაცვლის ნორმალური რესურსია და ყველა დანარჩენი ნივთის გაზომვისა და აღრიცხვის საფუძველს ქმნის. ზოგადად, იგი კლასიფიცირდება, როგორც მიმდინარე აქტივი. იმისათვის, რომ იგი წარმოდგენილი იყოს როგორც ”ნაღდი ფული”, იგი ხელმისაწვდომი უნდა იყოს არსებული ვალდებულებების გადახდისთვის და არ არის დაცული ყოველგვარი საკონტრაქტო შეზღუდვები, რომლებიც ზღუდავს მის გამოყენებას ვალების დასაკმაყოფილებლად.

ნაღდი ფული შედგება მონეტების, გადასახადებისა და ბანკში შეტანილი ხელმისაწვდომი სახსრებისგან. ფულადი სახსრებით ითვლება შეთანხმებული რესურსები, როგორიცაა ფულადი გზავნილები, დამოწმებული ჩეკები, სალაროს ჩეკები, პირადი ჩეკები და ბანკის მონახაზები.
შემნახველ ანგარიშებს, როგორც წესი, ფულადი სახსრები მოსწონთ, თუმცა ბანკს აქვს კანონიერი უფლება, მოითხოვოს გაფრთხილება გატანის წინ. ამასთან, ბანკები იშვიათად იყენებენ წინასწარი შეტყობინების პრივილეგიას, ამიტომ შემნახველი ანაბარი განიხილება, როგორც ნაღდი ფული.

სადეპოზიტო სერთიფიკატები, რომელთა ამოღება შესაძლებელია მხოლოდ ვადის გასვლის შემდეგ, არის უფრო სწორად შედის დროებითი ინვესტიციების განყოფილებაში დაწესებული შეზღუდვის გამო თქვენი საპენსიო.

კლასიფიკაციის პრობლემების მქონე საგნებში შედის თარიღის შემდგომი ჩეკები, თამასუქები, მოგზაურობის ავანსები, საფოსტო მარკები და გარკვეული სპეციალური სახსრები. ვადაგადაცილებული ჩეკები და თამასუქები განიხილება, როგორც დებიტორული დავალიანება. მოგზაურობის ხარჯების მიღწევები განიხილება, როგორც დებიტორული დავალიანება იმ შემთხვევაში, თუ ისინი დასაქმებულთაგან შეგროვდება ან ხელფასიდან გამოიქვითება. სხვა შემთხვევაში, ყველაზე სწორია კლასიფიკაცია, როგორც წინასწარი გადახდა.

წვრილმანი ნაღდი ფული და ცვლილების რეზერვი შედის მიმდინარე აქტივებში, როგორც ნაღდი ფული, ზოგადად ეს თანხები გამოიყენება მიმდინარე საოპერაციო ხარჯების დასაფარად და მათთვის ვალდებულებების გასასწორებლად მომენტი ზოგადად, მიმდინარე აქტივების განყოფილებაში ფულის განცალკევება არ ხორციელდება, თუ ეს არ ხდება სპეციალურად დააფუძნა მნიშვნელოვანი ფონდი იმ ვალდებულების შესასრულებლად, რომელიც მას აღწევს ვადის გასვლა

შეზღუდული ან ესკრო ფულადი თანხა გამოიყოფა ფულადი სახსრების ზოგადი ანგარიშიდან. შეზღუდული ფულადი სახსრები კლასიფიცირდება როგორც მიმდინარე აქტივები, ისე გრძელვადიანი აქტივები, რაც დამოკიდებულია ხელმისაწვდომობის ან გაცემის თარიღზე. თუ ფულადი სახსრები უნდა იქნას გამოყენებული (ერთი წლის განმავლობაში ან ოპერაციული ციკლი, რომელი უფრო გრძელია) გადაიხადეთ არსებული ან ვადაგასული ვალდებულებები, სწორია მისი კლასიფიკაცია განყოფილებაში ცირკულირებს. ამის ნაცვლად, როდესაც იგი უფრო დიდხანს უნდა იქნეს შეფარდებული, შეზღუდული ფულადი სახსრები წარმოდგენილია ფინანსური მდგომარეობის ანგარიშგების გრძელვადიან ნაწილში. ზოგადი წესის თანახმად, ფულადი სახსრები, რომელიც დიდხანს უნდა ინახებოდეს, ინვესტიცირდება, ვიდრე ფულადი სახსრების სახით ინახება.

ფულადი სახსრების მართვა და კონტროლი
ფულადი სახსრები წარმოადგენს ბუღალტრული აღრიცხვის განსაკუთრებულ პრობლემას, არა მხოლოდ იმიტომ, რომ იგი შედის დიდი რაოდენობით გარიგებებზე, არამედ შემდეგი მიზეზების გამო:

1. ფულადი სახსრები არის ერთიანი აქტივი, რომელიც ყველაზე ადვილად გარდაიქმნება ნებისმიერი სხვა აქტივის კლასში; იგი იმალება და ტრანსპორტირდება უჭირს და თითქმის საყოველთაოდ ეძებენ მას. ამიტომ, ფულადი სახსრების გარიგების სწორად აღრიცხვა მოითხოვს კონტროლის განხორციელებას, იმის უზრუნველსაყოფად, რომ ფულადი სახსრები ფლობს ან დაკავშირებულია ბიზნესთან.
2. ფულადი თანხის ოდენობა, რომელსაც ბიზნესი ფლობს, ფრთხილად უნდა მოწესრიგდეს ისე, რომ მოცემულ დროს არ იყოს ძალიან ბევრი ან ძალიან ცოტა. აუცილებელია ყოველთვის გქონდეს ადეკვატური რაოდენობა, რესურსების მნიშვნელოვნად პარალიზების გარეშე. როგორც გაცვლითი რესურსი, ფულადი სახსრები აუცილებელია კომპანიის ყველა აქტივისა და მომსახურების გადახდაზე, კომპანიის შეძენით და ყველა მისი ვალდებულების შესასრულებლად. ამიტომ, ფულადი თანხის გაცემა ყოველდღიური მოვლენაა, ამიტომ საკმარისი თანხა უნდა იყოს თანხა ამ საჭიროებების დასაკმაყოფილებლად. მეორეს მხრივ, ფულადი სახსრები, როგორც ასეთი, არ არის პროდუქტიული აქტივი; არ იღებს ანაზღაურებას. ამიტომ, მიზანშეწონილი არ არის ჰქონდეს უფრო მეტი რაოდენობა, ვიდრე საჭიროა ყოველდღიური საჭიროებების დასაკმაყოფილებლად, საგანგებო სიტუაციების გონივრული ზღვრით. ფულადი სახსრები, რაც საჭიროა, მეტია, უნდა ჩადოთ შემოსავლის გამომუშავებელ ფასიან ქაღალდებში ან სხვა პროდუქტიულ აქტივებში.

ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტს აქვს ორი პრობლემა, როდესაც საქმე ეხება ფულადი გარიგებების გატარებას: (1) ის ზუსტია შეიქმნას ადეკვატური კონტროლი იმის უზრუნველსაყოფად, რომ ოფიცრები და თანამშრომლები არ ასრულებენ ოპერაციებს, რომლებიც არ ყოფილა უფლებამოსილი; (2) შესაბამის ადმინისტრატორებს უნდა მიეწოდოთ საჭირო ინფორმაცია ფულადი სახსრებისა და ფულადი სახსრების ოპერაციების შესახებ. კომპანიების უმეტესობა ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტს აკისრებს ამ ტიპის ოპერაციების ჩანაწერების სათანადო კონტროლის პასუხისმგებლობას. რა თქმა უნდა, რეგისტრაციის კონტროლი შეუძლებელია სათანადო ფიზიკური კონტროლის გარეშე; ასე რომ, ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტს სურს თავიდან აიცილოს განზრახ, უნებლიე შეცდომები ფულადი გარიგებების დროს. ხაზგასმით უნდა აღინიშნოს, რომ შეცდომები შეიძლება მოხდეს და ხდება მაშინაც კი, როდესაც კონტროლის ზომები ყველაზე მოწინავეა.

არსებული ფულის რეგულირება ფუნდამენტურად ადმინისტრაციის საქმეა, მაგრამ ბუღალტრები უნდა იყვნენ ასეთ მდგომარეობაში უზრუნველყოს ადმინისტრაციისთვის საჭირო ინფორმაცია სპეციალური სესხის ოპერაციების საშუალებით რეგულირების განსახორციელებლად და ინვესტიციები.

წვრილმანი ფულადი სისტემები ავანსებისთვის. თითქმის ყველა კომპანიაში აუცილებელია მცირე თანხების გადახდა სხვადასხვა მიზეზების გამო, მაგალითად თანამშრომლების სადილები და ტრანსპორტირება, მცირე საოფისე ტექნიკის შეძენა და სხვა ხარჯები არასრულწლოვნები. ცხადია, არაპრაქტიკული იქნება ამ თანხების შემოწმება. მაგრამ ნებისმიერ შემთხვევაში მისი კონტროლი მნიშვნელოვანია. გონივრული კონტროლის, ოპერაციის სიმარტივისა და ზოგადი დაცვის მიღწევის ძალიან გავრცელებული მეთოდია ჩეკის გადახდის წესი არის ე.წ. წინასწარი სისტემა თანხის გაცემისათვის წლამდე გოგო

სისტემა ასე მუშაობს:
რომ პირს ინიშნავენ წვრილ ფულადი სახსრების განმახორციელებელ პირზე და ეძლევა მცირე თანხა, საიდანაც აიღებს იმას, რაც აუცილებელია მცირე გადასახადების გასაკეთებლად.
ბ თანხების გაცემისას, წვრილ ფულადი მოხელე იღებს ხელმოწერილ ქვითრებს თითოეული ადამიანისგან, რომლებზეც გადახდა მოხდა. თუ შესაძლებელია, ქვითარს ემატება მტკიცებულება, რომელიც ამართლებს ამ თანხას.
გ როდესაც ფონდი ამოიწურება, მენეჯერი გენერალურ მთხრობელს წარუდგენს ანაზღაურების მოთხოვნას, რომელსაც ემყარება საკრედიტო პოლიტიკა. წვრილმანი ნაღდი ფული, რომელიც ფარავს ყველა ხარჯს და იღებს ჩეკს კომპანიისგან, რომელიც შედგენილია ”Cash” ან ”Petty Cash” ფონი

ჩანაწერები შეიტანება მხოლოდ წვრილ ფულადი სახსრების ანგარიშზე, ფონდის გაზრდის ან შემცირების მიზნით, ან ბალანსის და შესაბამისი ხარჯების შესწორების მიზნით, თუ ისინი არ ანაზღაურდება წლის ბოლოს. დაბრუნების თანხა არ ახდენს გავლენას Petty Cash ანგარიშზე, მაგრამ ფულადი თანხის ოდენობა გავლენას ახდენს მასზე.

ფულადი სახსრების გადაფარვისა და დეფიციტის შესახებ ანგარიში გავლენას ახდენს, როდესაც ფონდი არ ბალანსს აკეთებს. თუ ფულადი სახსრები აჩვენებს დეფიციტს (მაგალითად, როდესაც პოლიტიკისა და ფულადი თანხის ჯამი ნაკლებია, ვიდრე წვრილმანი ფულადი სახსრების ოდენობა), სხვაობა ერიცხება ზედმეტობებს და დეფიციტს ნაღდი ფული თუ ზედმეტს დააყრით, ის ჩაირიცხება ამ ანგარიშზე. ანგარიში ღიაა წლის ბოლომდე, ეს არის დრო, როდესაც იგი დახურულია და, ზოგადად, შემოსავლების ანგარიშგებაში წარმოდგენილია როგორც ხარჯი ან სხვადასხვა პროდუქტი.

როგორც წესი, ფონდში არის ხარჯების საგნები, გარდა ანაზღაურებისა დაუყოვნებლივ; ასე რომ, თუ ფინანსური ანგარიშგება უნდა იყოს ზუსტი, თანხები უნდა დაიფაროს ყოველი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს და ასევე, როდესაც ისინი ამოწურვას უახლოვდება.

წინასწარი სისტემის თანახმად, წვრილ ფულადი სახსრების მენეჯერი პასუხისმგებელია ნებისმიერ დროს თანხაზე, იქნება ეს ნაღდი ფულის სახით, ან წარმოდგენილი იქნება ხელმოწერილი ვაუჩერებით. ეს ვაუჩერები არის მტკიცებულება, რომელიც მოითხოვს სადაზღვევო ოფიცერმა თანხის დაბრუნების ჩეკის დასაწერად. წვრილმანი ფულადი სახსრების კონტროლის მისაღწევად ორი დამატებითი პროცედურაა დაცული.

1. წვრილ ფულადი სახსრების მენეჯერის უფროსი დროდადრო აკეთებს მოულოდნელ შემოწმებებს, რათა დაადგინოს, თუ არა ფონდის მენეჯმენტი დამაკმაყოფილებლად
2. წვრილ ფულადი სახსრების ვაუჩერები უქმდება ან დასახიჩრდება, როდესაც წარდგენილ იქნა ანაზღაურებაზე, ისე, რომ მათი გამოყენება არ შეიძლება მეორე არასათანადო გადახდის მისაღებად.

ხშირად, წინასწარი სისტემა გამოიყენება სპეციალური ანგარიშის მეშვეობით ხელფასების გადახდაზე. ასევე გამოიყენება ცალკეული წინასწარი ანგარიშები, რომლებსაც ბანკი ახორციელებს სისტემისთვის აღწერილი სისტემისთვის დივიდენდების, თანამდებობის პირთა ხელფასების, სამგზავრო ხარჯების, საკომისიოების, პრემიებისა და ხარჯების გადახდა კონფიდენციალური.

ფულადი სახსრების მოძრაობაზე კონტროლის შენარჩუნების მიზეზი არის ის, რომ ზოგადად შემოდინება არ ემთხვევა ფულის გადინებას. ბალანსის დასადგენად ოთხი მოდელი არსებობს:

· შეინახეთ ჯიბიდან გატანილი ხარჯების გარკვეული დღეები, რაც შეიძლება მოხდეს იმის გათვალისწინებით, თუ რა უსაფრთხოებას ითვალისწინებთ ფულადი სახსრების მოსალოდნელი შემოდინებაზე.
რეგრესიის ანალიზის ჩატარება, გაყიდვების ცვლადების და ფულის აღებისას, სადაც ეს არის ცვლადი დამოკიდებული და გაყიდვების დამოუკიდებელი ცვლადი, რომელიც გავლენას მოახდენს ოდენობაზე, რომელიც შენარჩუნდება შესაბამისად გაყიდვების.
· განსაზღვრეთ ფულადი სახსრების ადეკვატური თანაფარდობა გაყიდვებთან.
· ააშენეთ მათემატიკური მოდელი, რომელიც აერთიანებს ხარჯ-სარგებლის ბინომს; ანუ, გაითვალისწინეთ რა ჯდება ფულის შენარჩუნება და რა ჯდება მისი არარსებობა ვალდებულებების დაფარვაში, ეს არის დეფიციტის ღირებულება და ზედმეტი ღირებულება.

ფულადი სახსრების მართვის მნიშვნელობა.
ფულადი სახსრებისა და რეალიზებადი ფასიანი ქაღალდების მართვა არის საბრუნავი კაპიტალის მართვის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი სფერო. რადგან ორივე კომპანიის ყველაზე ლიკვიდური აქტივია, ისინი გრძელვადიან პერსპექტივაში წარმოადგენენ გადასახადების გადახდის შესაძლებლობას მათი ვადის ამოწურვისას. გირაოს სახით, ამ ლიკვიდურ აქტივებს ასევე შეუძლიათ ფუნქციონირება როგორც სახსრების რეზერვი მოულოდნელი ანაზღაურების დასაფარავად, რაც ამცირებს "გადახდისუნარიანობის კრიზისის" რისკს. ვინაიდან სხვა მიმდინარე აქტივები (დებიტორული დავალიანება და მარაგები) საბოლოოდ გახდება აქტივები კოლექციები და გაყიდვები, ფულადი სახსრები არის საერთო მნიშვნელი, რომლითაც შეიძლება შემცირდეს ყველა აქტივი სითხეები.

"რეალიზებადი ფასიანი ქაღალდები" მოკლევადიანი ინვესტიციის ინსტრუმენტებია, რომლებსაც კომპანია იყენებს დროებით უსაქმურ სახსრებზე მოგების მისაღებად. როდესაც კომპანია განიცდის ფულის გადაჭარბებულ დაგროვებას, ის გამოიყენებს მის ნაწილს პროცენტის მატარებელ ინსტრუმენტად. მიუხედავად იმისა, რომ კომერციულმა ბანკებმა შეიძლება პროცენტი გადაიხადონ მოთხოვნამდე დეპოზიტზე, კლიენტები, ძირითადად, იღებენ ასეთ პროცენტს. თქვენი ანგარიშის ნაშთის კომპენსაცია, მომსახურების შემცირებული გადასახადის ან სესხების დაბალი პროცენტის სახით, ან ორივე. უაღრესად ლიკვიდური საპროცენტო სარგებლობის გარკვეული სისტემები კომპანიას საშუალებას აძლევს მოგება მოიპოვოს უსაქმო ფულადი სახსრებით, ლიკვიდურობის ნაწილის მსხვერპლის გარეშე. ძირითადი სტრატეგიები, რომლებიც კომპანიებმა უნდა დაიცვან ფულადი სახსრების მართვასთან დაკავშირებით, არის შემდეგი:

1.- დაფარეთ გადასახდელი ანგარიშები რაც შეიძლება გვიან კომპანიის საკრედიტო პოზიციის მოპოვების გარეშე, მაგრამ ფულადი ფასდაკლებით ნებისმიერი ხელსაყრელი უპირატესობის გამოყენებით
2.- რაც შეიძლება სწრაფად გამოიყენოთ ინვენტარი, რათა თავიდან იქნას აცილებული მარაგი, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს წარმოების ხაზის დახურვა ან გაყიდვების დაკარგვა.
3.- შეაგროვეთ გამოჩენილი ანგარიშები რაც შეიძლება სწრაფად, მომავალი გაყიდვების დაკარგვის გარეშე, ზედმეტად სასწრაფო შეგროვების პროცედურების გამო. ამ მიზნის მისაღწევად შესაძლებელია სწრაფი ფასდაკლების გამოყენება, თუ ეს ეკონომიკურად დასაბუთებულია

ფულადი სახსრების მართვის ტექნიკა
· ფულადი სახსრების მოძრაობის სინქრონიზაცია. სიტუაცია, რომელშიც შემოდინება დაემთხვა გადინებას, ამით კომპანიას საშუალება აქვს შეინარჩუნოს დაბალი ნაშთები გარიგებებისთვის.
· ჩეკის გაწმენდა. მოხდა ფულადი სახსრების გადაკეთების და ჩეკის დეპონირების პროცესი, რომელიც დაწერილია მიმღების ანგარიშზე.
· თანხის გადახდა, ჩეკების ღირებულება, რომელიც ჩვენ გავეცით, მაგრამ ჯერ კიდევ მუშავდება და რომელიც ბანკმა არ გამოაკლდა ჩვენი ანგარიშის ბალანსიდან.

ციკლი და ბრუნვა, განსაზღვრეთ მინიმალური ბალანსი და გამოიყენეთ მოდელები.
კომპანიის ”ფულადი ციკლი” განისაზღვრება, როგორც პერიოდი, რომელიც მოიცავს იმ მომენტიდან, როდესაც კომპანია ანაზღაურებს თანხას შეიძინეთ ნედლეული, იმ მომენტამდე, როდესაც ფულადი თანხა შეგროვდება მზა ნაწარმის რეალიზაციიდან და იწარმოება აღნიშნულთან ერთად მასალა "ფულადი ბრუნვა" არის წლიური რამდენჯერმე, როდესაც რიცხვი განიცდის ბრუნვას.
მინიმალური ნაშთის დადგენა შეიძლება განისაზღვროს, რადგან კომპანიამ უნდა ისარგებლოს ინვესტიციის ან გადახდის შესაძლებლობებით თქვენი დავალიანება ეფექტური ბალანსის შესანარჩუნებლად, მიზანი უნდა იყოს იმუშაოთ ისე, რომ მინიმუმ ფული მოითხოვოთ ნაღდი ფული. თანხის ოდენობა, რომელიც კომპანიას საშუალებას აძლევს დაფაროს თავისი ანგარიშების დაგეგმილი გადასახადები ვადის ამოწურვის დროს, აგრეთვე უზრუნველყოს უსაფრთხოების ზღვარი გაუთვალისწინებელი გადასახდელების, ან დაგეგმილი გადახდების განსახორციელებლად, როდესაც ფულადი სახსრები შემოვა მოსალოდნელია. ბიზნესისთვის საჭირო ფულადი სახსრების მინიმალური დონის დაანგარიშება შესაძლებელია ბიზნესის მთლიანი წლიური ხარჯების დაყოფით მისი ფულადი ბრუნვის მაჩვენებელზე.