Grynųjų pinigų valdymo pavyzdys

Grynieji pinigai yra vienas iš turto, kuris valdomas įmonėse, elementų; vadinkite tai komercine ar paslaugų. Tačiau galime pridurti, kad grynieji pinigai yra labai subtili sąskaita, kaip ir kitos, tačiau jei jums reikia skirti didžiausią dėmesį, kad jas užregistruotumėte.

Grynųjų pinigų pobūdis ir sudėtis
Grynieji pinigai yra įprastas valiutos keitimo šaltinis ir yra visų kitų straipsnių vertinimo ir apskaitos pagrindas. Paprastai jis priskiriamas trumpalaikiam turtui. Kad jis būtų pateiktas kaip „grynasis“, jis turi būti galimas dabartiniams įsipareigojimams apmokėti ir be jokių sutartinių apribojimų, ribojančių jo naudojimą skoloms patenkinti.

Grynieji pinigai susideda iš monetų, sąskaitų ir turimų lėšų, įneštų į banką. Pinigais taip pat laikomi apyvartiniai ištekliai, tokie kaip pinigų pavedimai, patvirtinti čekiai, kasos čekiai, asmeniniai čekiai ir banko vekseliai.
Taupomosios sąskaitos paprastai mėgsta grynuosius pinigus, nors bankas turi teisinę teisę reikalauti įspėjimo prieš atsiimant. Tačiau bankai retai naudojasi išankstinio įspėjimo privilegija, todėl taupomosios sąskaitos laikomos grynaisiais.

Indėlių sertifikatai, kuriuos galima atsiimti tik tam tikromis galiojimo datomis, yra teisingiau įtraukta į laikinųjų investicijų skyrių dėl realiai nustatyto apribojimo savo pensiją.

Prekės, turinčios klasifikavimo problemų, yra patikrinimai po datos, vekseliai, avansai kelionėms, pašto ženklai ir tam tikros specialios lėšos. Po datos čekiai ir vekseliai tvarkomi kaip gautinos sumos. Kelionių išlaidų avansai laikomi gautinomis sumomis, jei jie turi būti surinkti iš darbuotojų arba išskaičiuoti iš jų darbo užmokesčio. Kitais atvejais teisingiausia yra priskirti išankstinio apmokėjimo išlaidoms.

Smulkūs pinigai ir atidėjiniai pokyčiams yra įtraukiami į trumpalaikį turtą kaip grynieji pinigai, nes paprastai Šios lėšos naudojamos einamosioms veiklos išlaidoms padengti ir AVĮ įsipareigojimams padengti momentas. Apskritai grynųjų pinigai atskiriami trumpalaikio turto skyriuje, nebent taip yra specialiai įsteigė reikšmingą fondą, kad įvykdytų savo įsipareigojimus galiojimo laikas.

Riboti arba deponuoti grynieji pinigai atskiriami nuo bendrosios pinigų sąskaitos. Riboti pinigai yra klasifikuojami kaip trumpalaikis turtas arba ilgalaikis turtas, priklausomai nuo to, kada jie yra ar išmokami. Nesvarbu, ar grynieji pinigai bus naudojami (per metus, ar veiklos ciklą, atsižvelgiant į tai, kuris laikotarpis yra ilgesnis) sumokėti esamus ar pasibaigiančius įsipareigojimus, teisinga tai padaryti klasifikuojant juos į cirkuliuojantis. Vietoj to, kai jie laikomi ilgesnį laikotarpį, riboti pinigai pateikiami ilgalaikės finansinės būklės ataskaitos dalyje. Paprastai pinigai, kurie turi būti laikomi ilgą laiką, yra investuojami, o ne laikomi grynaisiais.

Grynųjų pinigų valdymas ir kontrolė
Grynieji pinigai kelia ypatingą apskaitos problemą ne tik todėl, kad atlieka daug operacijų, bet ir dėl šių priežasčių:

1. Grynieji pinigai yra vienintelis turtas, kurį lengviausia konvertuoti į bet kurią kitą turto klasę; jis slepiamas ir gabenamas be sunkumų ir jo siekiama beveik visuotinai. Todėl norint tinkamai atlikti grynųjų pinigų operacijų apskaitą, reikalinga kontrolė, užtikrinanti, kad grynieji pinigai priklauso ar yra susiję su verslu.
2. Verslo turimų grynųjų pinigų suma turi būti kruopščiai reguliuojama, kad bet kuriuo metu nebūtų per daug ar per mažai. Būtina visada turėti adekvačią sumą, labai neparoliuojant išteklių. Kaip mainų ištekliai, grynieji pinigai yra būtini norint sumokėti už visą įmonės įsigytą turtą ir paslaugas ir įvykdyti visus įsipareigojimus jiems subrendus. Todėl grynųjų pinigų išmokėjimas yra kasdienis įvykis, todėl tiems poreikiams patenkinti turi būti pakankamai lėšų. Kita vertus, grynieji pinigai nėra gamybinis turtas; neuždirba grąžos. Todėl nėra patogu turėti didesnį kiekį, nei reikia kasdieniams poreikiams patenkinti, turint pagrįstą atsargą kritinėms situacijoms. Grynieji pinigai, viršijantys būtinybę, turėtų būti investuojami į pajamas generuojančius vertybinius popierius arba kitą gamybinį turtą.

Apskaitos skyrius susiduria su dviem grynųjų pinigų operacijų problemomis: (1) jis yra tikslus nustatyti tinkamą kontrolę, kad pareigūnai ir darbuotojai nevykdytų operacijų, kurios nebuvo vykdomos įgaliotas; 2) reikiama informacija turi būti pateikta atitinkamiems administratoriams apie galimas grynųjų pinigų ir grynųjų pinigų operacijas. Daugelis įmonių priskiria buhalterijai atsakomybę už tinkamą tokio pobūdžio operacijų įrašų kontrolę. Žinoma, registracijos kontrolė neįmanoma be tinkamos fizinės kontrolės; taigi apskaitos skyrius yra suinteresuotas užkirsti kelią tyčinėms, netyčinėms klaidoms grynųjų pinigų operacijose. Reikėtų pabrėžti, kad klaidų gali ir pasitaiko net tada, kai kontrolės priemonės yra pažangiausios.

Galimos pinigų sumos reguliavimas iš esmės yra administracijos reikalas, tačiau buhalteriai turi turėti galimybę tai padaryti teikti informaciją, reikalingą administracijai vykdyti reguliavimą atliekant specialias paskolų operacijas ir investicijos.

Mažos grynųjų pinigų sistemos avansams. Beveik visose įmonėse reikia mokėti nedideles sumas dėl įvairių priežasčių, pvz darbuotojų pietūs ir pervežimas, smulkių raštinės reikmenų pirkimas ir kitos išlaidos nepilnamečiai. Akivaizdu, kad būtų nepraktiška tikėtis, kad šios išmokos bus atliekamos čekiu; tačiau bet kokiu atveju jo kontrolė yra svarbi. Labai paplitęs būdas pasiekti pagrįstą kontrolę, paprastumą ir bendrą laikymąsi čekio mokėjimo taisyklė yra vadinamoji išankstinė išmokėjimų per kasą sistema mergina.

Sistema veikia taip:
į. Asmuo yra paskirtas asmeniu, atsakingu už smulkius grynuosius pinigus, ir jam duoda nedidelę sumą, kurią jis paims, kas būtina norint atlikti nedidelius mokėjimus.
b. Išmokant pinigus, smulkus kasos darbuotojas gauna pasirašytus kvitus iš kiekvieno asmens, kuriam buvo sumokėta. Jei įmanoma, prie kvito pridedami įrodymai, pagrindžiantys išmokėjimą.
c. Kai fondas baigsis, valdytojas pateikia kasininkui prašymą grąžinti pinigus, pagrįstą kredito politika. Gryni pinigai, kurie padengia visas išlaidas ir gauna įmonės čekį, išrašytą į „Cash“ arba „Petty Cash“, kad būtų pakeistas čekis. fonas.

Į „Petty Cash“ sąskaitą daromi įrašai tik siekiant padidinti ar sumažinti fondą arba pakoreguoti likutį ir atitinkamas išlaidas, jei metų pabaigoje jos nebuvo kompensuotos. Grąžinimo įrašas neturi įtakos „Petty Cash“ sąskaitai, tačiau joje esančiai grynųjų pinigų sumai.

Pinigų perpildymo ir trūkumo sąskaita paveikiama, kai fondas nesubalansuoja. Jei grynieji pinigai rodo trūkumą (pvz., Kai polisų ir grynųjų pinigų suma yra mažesnė nei grynųjų pinigų fondo suma), skirtumas yra įskaitomas į Perviršių ir Trūkumų sąskaitą Grynieji pinigai. Jei mesti perteklių, jis įskaitomas į tą sąskaitą. Sąskaita paliekama atidaryta iki metų pabaigos, tai yra, kai ji yra uždaryta, ir paprastai pelno (nuostolių) ataskaitoje pateikiama kaip sąnaudos ar įvairus produktas.

Paprastai fonde yra išlaidų straipsniai, išskyrus iškart po jų grąžinimo; taigi norint, kad finansinė atskaitomybė būtų tiksli, lėšos turi būti grąžintos kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, taip pat tada, kai jos beveik baigiasi.

Pagal išankstinę sistemą smulkus grynųjų pinigų valdytojas visada atsakingas už sumą, nesvarbu, ar grynaisiais pinigais, ar pasirašyta talonais. Šie čekiai yra įrodymai, kurių išmokėjimo pareigūnas turi surašyti grąžinimo čekį. Norint pasiekti visišką smulkų grynųjų pinigų kontrolę, laikomasi dviejų papildomų procedūrų.

1. Mažų pinigų valdytojo viršininkas kartas nuo karto atlieka staigų auditą, kad nustatytų, ar su fondu elgiamasi tinkamai.
2. Smulkūs grynųjų pinigų čekiai anuliuojami arba sugadinami pateikus kompensaciją, kad jų nebūtų galima panaudoti antram netinkamam mokėjimui gauti.

Dažnai avansų sistema taikoma mokant atlyginimus per specialią sąskaitą. Taip pat naudojamos atskiros avansinės sąskaitos, valdomos per banką sistemai aprašyta sistema dividendų, pareigūnų atlyginimų, kelionės išlaidų, komisinių, premijų ir išlaidų mokėjimas konfidencialu.

Priežastis palaikyti pinigų srautų kontrolę yra ta, kad įplaukos ir išmokos paprastai nesutampa. Norint išlaikyti pusiausvyrą, yra keturi modeliai:

· Laikykite tam tikrą dienų skaičių kišenėje, kuri gali atsirasti atsižvelgiant į jūsų turimą saugumą nuo numatomų pinigų įplaukų.
Atlikite regresijos analizę, atsižvelgdami į pardavimo kintamuosius ir grynuosius pinigus, jei tai yra kintamasis priklauso ir pardavimai yra nepriklausomas kintamasis, kuris turės įtakos sumai, kuri bus išlaikyta pagal pardavimai.
· Nustatykite tinkamą grynųjų pinigų ir pardavimo santykį.
· Sukurti matematinį modelį, kuriame būtų integruotas sąnaudų ir naudos binomas; tai yra, atsižvelkite į tai, kiek kainuoja grynųjų pinigų išlaikymas ir kiek kainuoja jų trūkumas įsipareigojimams padengti, tai yra trūkumo ir pertekliaus išlaidos.

Grynųjų pinigų valdymo svarba.
Grynųjų pinigų ir apyvartinių vertybinių popierių valdymas yra viena iš svarbiausių apyvartinio kapitalo valdymo sričių. Kadangi abi įmonės yra likvidžiausias turtas, ilgainiui tai gali sudaryti galimybę apmokėti sąskaitas, kai jos mokėtinos. Užstato forma šis likvidus turtas taip pat gali veikti kaip lėšų rezervas netikėtoms išmokoms padengti, taip sumažinant „mokumo krizės“ riziką. Kadangi kitas trumpalaikis turtas (gautinos sumos ir atsargos) ilgainiui taps turtu per kolekcijos ir pardavimai, grynieji pinigai yra bendras vardiklis, iki kurio galima sumažinti visą turtą skysčiai.

„Apyvartiniai vertybiniai popieriai“ yra trumpalaikės investicinės priemonės, kurias įmonė naudoja tam, kad gautų grąžą iš laikinai nenaudojamų lėšų. Kai įmonė patiria per didelį grynųjų pinigų kaupimą, ji panaudos dalį jų kaip palūkanų normos priemonę. Nors komerciniai bankai gali mokėti palūkanas už indėlius pagal pareikalavimą, klientai paprastai gauna tokias palūkanas. kompensacija už jūsų sąskaitos likučius, pateikiama sumažinus mokesčius už paslaugas ar mažesnes paskolų palūkanas, arba tiek. Tam tikros labai likvidžios palūkanų uždirbimo sistemos leidžia įmonei uždirbti pelną iš nenaudojamų pinigų, neprarandant dalies savo likvidumo. Pagrindinės strategijos, kurių turėtų laikytis grynųjų pinigų valdymas, yra šios:

1.- Kreditorines skolas padenkite kuo vėliau, negavę įmonės kreditinės padėties, tačiau pasinaudodami palankiomis grynųjų pinigų nuolaidomis.
2. Kuo greičiau panaudokite atsargas, kad išvengtumėte atsargų, dėl kurių gali būti uždaryta gamybos linija arba gali sumažėti pardavimas.
3.- Surinkite neapmokėtas sąskaitas kuo greičiau, neprarasdami ateities pardavimų dėl pernelyg skubių inkasavimo procedūrų. Skubios mokėjimo nuolaidos gali būti naudojamos, jei tai ekonomiškai pateisinama, šiam tikslui pasiekti

Grynųjų pinigų valdymo būdai
· Pinigų srautų sinchronizavimas. situacija, kai įplaukos sutampa su nutekėjimais, todėl bendrovė gali išlaikyti žemą sandorių likutį.
· Čekio išvalymas. procesas, kurio buvo atlikta konvertuojant grynuosius pinigus ir įnešant čekį, kuris buvo įrašytas į gavėjo sąskaitą.
· Išmokos pagrindinė vertė, čekių, kuriuos mes išrašėme, bet vis dar tvarkome, vertė, todėl bankas jų neatėmė iš mūsų sąskaitos likučio.

Ciklas ir apyvarta, nustatykite mažiausią balansą ir pritaikykite modelius.
Bendrovės „grynųjų pinigų ciklas“ apibrėžiamas kaip laikotarpis, kuris apima nuo tos dienos, kai įmonė moka išmoką pirkti žaliavą iki to momento, kai bus surinkti pinigai pardavus gatavą gaminį medžiaga. „Pinigų apyvarta“ - tai metinis skaičius, per kurį numeratorius patiria apyvartą.
Minimalų likučio nustatymą galima apibrėžti, nes įmonė turi išnaudoti atsirandančias galimybes investuoti ar mokėti savo skolas, kad išlaikytumėte veiksmingą pusiausvyrą, tada turėtų būti siekiama veikti taip, kad būtų reikalaujama minimalių pinigų grynaisiais. Pinigų suma, leidžianti įmonei padengti suplanuotus savo sąskaitų mokėjimus jos mokėjimo dienos metu, taip pat suteikti nenumatytų ar planinių mokėjimų saugumą, kai yra pinigų įplaukų tikėtasi. Mažiausią verslo poreikių, reikalingų verslui, lygį galima apskaičiuoti padalijant verslo bendrąsias metines išlaidas iš grynųjų pinigų apyvartos normos.