Debitoru parādu piemērs

Debitoru parādi ir realizējamas tiesības, kas izriet no pārdošanas, sniegtajiem pakalpojumiem, aizdevuma dotācijām vai jebkura cita līdzīga jēdziena. Tāpat tajā iekļauti dokumenti, kas saņemami no klientiem, kuri pārstāv izpildāmās tiesības un ir dokumentēti ar vekseļiem vai parādzīmēm. Tie atspoguļo uzņēmuma resursu lietojumus, kas tiks pārveidoti naudā, lai īstermiņā beigtu finanšu ciklu.

Svarīgums

Debitoru parādi ir viens no vissvarīgākajiem apgrozāmo līdzekļu jēdzieniem. Nozīme ir tieši saistīta ar uzņēmējdarbības virzienu un konkurenci.
Debitoru parādi ir ļoti svarīgs ieguldījums uzņēmumā. Viens no pasākumiem, lai uzzinātu, kāds ieguldījums ir debitoru parādos, ir ieguldījumi apgrozāmajā kapitālā un apgrozāmajos līdzekļos, un tos iegūst, pārbaudot likviditāti.

Debitoru parādu informācijas vajadzības

Laba administrēšana prasa atjauninātu informāciju par klientu un debitoru atlikumiem. Tādēļ administratoram ir liels izaicinājums kontrolēt, vai operācijas tiek notvertas un ierakstītas patiesi un pareizi.

Kontiem, kas ir pašreizējie, nav nepieciešama administrēšana, tiem, kuriem ir problēmas nemaksāšanas, pārmērīga parāda dēļ apstiprinātais kredītlimits, konta izrakstu nosūtīšana pa nepareizām adresēm vai klienta adreses maiņa, Lai saglabātu veselību, nekavējoties jāapmeklē bankas atgūtās pārbaudes par klientu veiktajiem maksājumiem utt maku. Ja administrācijas rīcībā ir informācija, kas ļauj tai pieņemt stingrus un veiklus lēmumus, tā iegūst pārliecību, kas var mudināt klientu palielināt patērēšanu.

Investīciju līmenis debitoru parādos

Atkarībā no darbības jomas un konkurences klientiem tiek piešķirts kredīts, kas atspoguļo laiku kas paiet no pārdošanas datuma līdz datumam, kurā pirkuma summa pārdošana.

Tāpēc pārdošana ar kredītu tiek pārveidota par debitoru parādiem, kas parasti veido ievērojamu ieguldījumu uzņēmuma apgrozāmajos līdzekļos. Ieguldījumu nosaka kredītu pārdošanas apjoms un vidējais dienu skaits, kas paiet starp pārdošanas un iekasēšanas datumiem.
Vidējo iekasēšanu iegūst, pamatojoties uz debitoru un pārdošanas attiecību attiecību, kas reizināta ar gada dienām, lai iegūtu kredīta dienas. Jebkurā gadījumā portfeļa dienas var saistīt ar noteikumiem, ko uzņēmums piedāvā, un tādējādi kvalificēt ieguldījumus debitoru parādos. Vidējais dienu skaits, kas paiet starp pārdošanas un iekasēšanas datumiem, ir atkarīgs no ekonomiskajiem apstākļiem un kontrolējamiem faktoriem, kas pazīstami kā kredītpolitikas mainīgie.

Kredītpolitika

Viņu mērķis ir maksimāli palielināt ieguldījumu atdevi. Lai novērtētu kredītu, administratoriem jāņem vērā aizņēmēja morālā maksātspēja, iespējas finanšu maksājumi, īpašās garantijas un vispārējie ekonomikas vai tirgus apstākļi Opera.
Ir kredītinformācijas aģentūras, un alternatīvs informācijas avots ir kredītkaršu centri.
Debitoru parādu vadībai jānosaka tādas politikas kā: maksimāli samazināt debitoru parādu ieguldījumu portfeļa dienās, pārvaldīt kredītus, novērtēt kredītu objektīvi, uzturēt ieguldījumu debitoru parādos un uzraudzīt debitoru parādu pakļaušanu inflācijai un kredītsaistību devalvācijai. valūta.
Kredītpolitikas mainīgie ir kredīta nosacījumi, kredīta periods, atlaides priekšlaicīgai samaksai un iekasēšanas politika.

Kredīta nosacījumi

Tie norāda kredīta periodu, parastās atlaides maksājumiem skaidrā naudā vai avansa maksājumiem. Atbildība par šo nosacījumu noteikšanu ir finanšu departamentam, saskaņojot ar pārdošanas nodaļu. No otras puses, atbildīgais par politikas pārvaldību ir tā paša finanšu departamenta kredītu un piedziņas nodaļa.

Kredīta periods

Vairāk kredīta dienu piešķiršana stimulē pārdošanu, taču tai ir finansiālas izmaksas, imobilizējot ieguldījumu debitoru parādos, palielinot portfeļa dienas un samazinot apgrozījumu.
Ir jāzina, cik elastīga ir pārdošana, jo kredīta perioda samazināšana parasti ietekmē - apjoma samazināšanās un kā rezultātā robežas peļņas samazināšanās un fiksēto izmaksu absorbcijas trūkums un daļēji mainīgie.
Viena no stratēģijām tirgus piesaistīšanai un pārdošanas apjoma palielināšanai ir kredītnosacījumu paplašināšana, ja produktu kvalitātei, pakalpojumam un cenai ir līdzīgi nosacījumi.

Priekšapmaksas atlaides

Parasti uzņēmumu mērķis ir piesaistīt tirgu un iegūt lielāku dalību, kā rezultātā tiek piešķirts kredīts, kas līdzīgs konkurences kredītam. Viena no stratēģijām ir dot klientam atlaidi, kad viņš iepriekš samaksā rēķinus. Atlaide jāpamato ar naudas izmaksām tirgū. Gadījumā, ja uzņēmumam ir aizdevumi ar procentiem, klientiem var piešķirt atlaides, kas ir lielākas nekā tirgus atlaides, bet mazāk nekā tas, ko uzņēmums maksā trešām pusēm, lai varētu radīt papildu naudas plūsmu normālai darbībai un iepriekš nokārtot līgumsaistības, kas rada procentu likmes priekšnieki.
Atlaides iemaksai skaidrā naudā ir tiešs ieguvums debitoru parādu finansēšanā, ko kompensē ienākumu samazinājums. Šīs atlaides ietekmē pārdošanas veicināšanu, palielinot apjomu un kopumā uzlabojot uzņēmuma rentabilitāti.

Kredītpolitikas izveidošana

Pirmkārt, ir jāizpēta, kāda ir uzņēmuma uzņēmējdarbības nozares kredītpolitika iesaistītajā tirgū. Tāpēc jums ir dziļi jāpārzina tirgus, lai līderu vērtējumam būtu vēlamais efekts.
Kredītpolitika ir piemērota atbilstoši laika un ekonomiskajiem apstākļiem, kādus uzņēmums dzīvo. Tie nav uz visiem laikiem, bet ir jāpielāgo dinamiski un mainīgi, lai maksimāli palielinātu uzņēmuma ieguldījumu atdevi.

Kolekcijas politikas

Tie attiecas uz veidu, kā būtu jāpārvalda piedziņa, ja klients nemaksā savu parādu piešķirtā kredīta izteiksmē. Šī politika ir ļoti mainīga un ir atkarīga no tirgus un uzņēmējdarbības virziena, kurā tā darbojas.
Iekasēšanas process var būt dārgs, taču ir nepieciešama stingrība, lai nepagarinātu inkasācijas pārvaldību un pēc iespējas samazinātu zaudējumus no sliktiem parādiem. Šī stingrība parasti nozīmē, ka klienti pilda savas saistības ar lielākām iespējām.
Neveiksmīgu aizdevumu izmaksas ir augstas, un tie arī imobilizē resursus, kuriem ir alternatīvas izmaksas un kas varētu radīt labumu citā uzņēmuma finanšu struktūras daļā.
Pastāvīga debitoru parādu uzraudzība ir efektīvs pasākums, lai uzturētu grāmatvedību.
Ļoti konkurējošos tirgos, kur piedāvājums pārsniedz pieprasījumu, var viegli sasniegt nokavēto portfeli, kas uzņēmumam var radīt ievērojamus zaudējumus.

Uzraudzība attiecībā uz atlikumiem līdz iekasēšanai

Kredītu departaments ir atbildīgs par klientu kontu uzraudzību un uzraudzību, lai rēķini tiktu uzrādīti jūsu iespēja iekasēt, un tā ir pārvaldīt, pamatojoties uz kredītpolitiku, klientu kontu kolekciju, kas ir nokavēts.
Iekasēšanas pārvaldība tiek veikta, izmantojot ziņojumu, kas pazīstams kā bilances novecošanas analīze, kurā parādās visi debitoru parādi. Tajā ir vārds un klienta numurs, konta atlikums, visu rēķinu summa, kas atbilst kredīta noteikumiem, maksājamā summa no 1 līdz 120 dienām. Šiem sarakstiem ir horizontāls attēlojums, un beigās jums ir katras kolonnas kopsummas, un jūs varat precīzi zināt klientu portfeļa statusu.
Nepieciešama un ļoti svarīga prakse ir katru mēnesi paziņot klientiem sava konta statusu informāciju un lai viņi saskaņotu savu summu ar grāmatvedību un regulāri atjauninātu portfeli ar savlaicīgu informāciju un patiess.

Finansēšana ar debitoru parādiem

Tos var iegūt, pārdodot debitoru parādus. Tas ir svarīgs naudas plūsmas ģenerēšanas avots uzņēmuma finansēšanā. Pārdošanas darbību sauc par faktoringu, kas apzīmē vietu vai biroju, kur faktors dzīvo un veic komercdarbību. Uzņēmums pārdod un nodod debitoru parādus pircējam, kurš uzņemas kredītrisku, kā arī iekasēšanas procedūras.
Tiek nodibināts tiesību nodošanas līgums, ar kuru cedents nodod savas parādnieka tiesības uz trešo personu, kas ir finanšu iestāde. Tādā veidā klients turpina maksāt, bet ne uzņēmumam, bet uzņēmumam. Faktors iekasē procentus un komisijas maksu, ņemot vērā klienta komerciālo prestižu un maksātspēju, kuram jāapmaksā rēķini, kredīta summa un termiņš. Debitoru parādu var dokumentēt ar vekseļiem vai parādzīmēm, un kredītiestādes šajā gadījumā veic atlaižu operācijas.

Debitoru kontu un saņemamo dokumentu kontrole

Administratoram jāievieš visi tie darbības kontroles pasākumi, kas aizsargā - partneru vai akcionāru aktīvi un pašu kapitāls, tādējādi saglabājot AS funkcionalitāti un integritāti Bizness. Viņi arī nosaka veikto datu un darbību pārbaudi un precizitāti, kā arī efektivitātes un noteikumu izstrādi un veicināšanu, kā arī noteikumus, kas jāievēro uzņēmējdarbības administrēšanā.

Inflācijas un devalvācijas ietekme uz debitoru parādiem

Debitoru parādi ir monetārie aktīvi, jo tie pārstāv noteiktu debitoru parādu skaitu, tātad ir var mainīt to daudzumu, un tāpēc to nevar labot, jo to daudzumu vienmēr nosaka vienību skaits, kas pārstāvēt.
Augstas inflācijas laikā, ko var uzskatīt par vairāk nekā vienu ciparu, jāatzīst zaudējumi, kas rodas debitoru parādos, kad viņi zaudē pirktspēju, jo tie ir monetārie aktīvi.
Valūtas devalvācijas gadījumā, kas ir oficiāla inflācijas atzīšana attiecībā pret ārvalstu valūtu, tā mainās jāatzīst peso debitoru parādu ārvalstu valūtā summa un peļņa, ko rada jaunais valūtas kurss.
Labai pārvaldībai inflācijas un devalvācijas laikā ir regulāri jāmēra uzņēmuma pakļautība, lai samazinātu tā ietekmi.

Bibliogrāfija
MORENO Hernández Joaquín A., et. uz. , Apgrozāmo līdzekļu finanšu vadība, Meksika: 1997, Ed. I.M.C.P.