Accounts Payable Voorbeeld

De documenten en te betalen rekeningen vertegenwoordigen huidige verplichtingen die voortvloeien uit de operaties van transacties in het verleden, zoals: zoals de aankoop van goederen of diensten of door het verkrijgen van leningen om de goederen te financieren die de constitute actief.

Het belang van crediteuren binnen het werkkapitaal vormt in de overgrote meerderheid van de ondernemingen het grootste bedrag aan lopende verplichtingen, aangezien omvatten schulden voor goederen en diensten die nodig zijn voor productie- en verkoopactiviteiten, evenals andere schulden voor uitgaven en diensten die geen invloed hebben op de productie of Voorraden worden niet rechtstreeks in de onkostenrekeningen meegenomen, zoals concepten met betrekking tot erelonen, reclameaankondigingen, inkomsten, enz. toegepast op resultaten. Ze omvatten ook verplichtingen die voortvloeien uit de aankoop van machines en uitrusting die een investering vertegenwoordigen en vaste activa.
Een belangrijke maatstaf om de van leveranciers ontvangen financiering te kennen, wordt als volgt verkregen:

Verplichtingen ten gunste van leveranciers
voorraden

Het resultaat vertegenwoordigt de kostenloze financiering die is ontvangen van de leveranciers op de investering in voorraden.
Afhankelijk van de branche varieert de financiering.
De dagen van voorraden die worden gefinancierd door leveranciers worden als volgt verkregen:

(Voorraadomzet) (Leverancierfinanciering)

De polissen voor de administratie van crediteuren moeten door de afdelingen Financiën en Inkoop worden opgesteld met kennis en aanvaarding van: het algemeen management, aangezien een goede of slechte administratie van crediteuren rechtstreeks van invloed is op de liquiditeit van het bedrijf en de stroom van contant geld.

INFORMATIE

Voor een goede administratie van de crediteurenadministratie is het noodzakelijk om over juiste en tijdige informatie van het bedrijf te beschikken om beslissingen te kunnen nemen. Het is noodzakelijk om een ​​betalingsprogramma te hebben waarmee u uw geldbehoeften kunt kennen.

NIVEAU VAN FINANCIERING MET TE BETALEN REKENINGEN

Het niveau van de crediteuren wordt voornamelijk bepaald door het niveau van aankopen van voorraden, aangezien zij degenen zijn die de uitgaven bepalen die moeten worden gedaan en in mindere mate voor de concepten van uitgaven.
De hoogte van de crediteuren moet worden bewaakt vanwege de solvabiliteit van de onderneming, die een relatie moet hebben tussen de hoogte van de verplichting en de waarde van het eigen vermogen van de onderneming.

FINANCIERINGSBELEID

Het doel van financieringsbeleid met crediteuren is het maximaliseren van financiering die geen kosten heeft voor het bedrijf, kortingen verkrijgen voor onmiddellijke betaling of vooruitbetaling wanneer voorwaarden worden voorgelegd om te onderhandelen en het niveau van de schuldenlast van de bedrijf.
De crediteurenadministratie stelt de polissen vast, waaronder:
Om de financiering te maximaliseren die geen kosten heeft voor de kredietmaatschappij bij leveranciers, is het: ingesteld met parameters in termen van kredietdagen en toegewezen volgens de verschillende ingangen die zijn verkrijgen.
Profiteer van kortingen voor snelle betaling of vooruitbetaling.
Hoogte van de schuldenlast van het bedrijf.
Monitor de blootstelling van crediteuren aan inflatie en valutadevaluatie.

ANDERE TE BETALEN REKENINGEN

Het zijn allemaal individuele operaties die niet afkomstig zijn van representatieve verkoopproductieoperaties, en het zijn ook geen operaties Routine maar eerder sporadisch, zoals voorschotten van klanten vanwege de geleverde diensten of voor het verwerven van goederen.

KOSTEN EN OPGEHAALDE BELASTINGEN

Ze maken deel uit van de kortlopende verplichting, enkele voorbeelden zijn: te betalen rente, servicekosten, etc.
De gecumuleerde te betalen belastingen bestaan ​​uit inkomstenbelasting, winstdeling voor werknemers, socialezekerheidsbijdragen en: ingehouden op werknemers zoals het werkgeversaandeel, de belasting op werkproducten, de belasting over de toegevoegde waarde, de INFONAVIT, de SAR en anderen op productie, enz.
Het belangrijkste concept hiervan zijn payrolls met aanzienlijke betalingen, die een belangrijke invloed hebben op het werkkapitaal.

CONTROLE

Het leunt zwaar op de economische dualiteit van operaties, rekening houdend met de basis waarop het is gebaseerd, namelijk dubbele invoer. In alle transacties zullen er twee controlepunten zijn.
Uitgangspunt is dat er een record is voor de aankoop van goederen of diensten. De transacties die voor deze concepten worden geregistreerd, zijn zeer talrijk en belangrijk, dus er moet een interne controle zijn die: de integriteit van de operaties te waarborgen en een record mogelijk te maken dat informatie achterlaat om de bewegingen en saldi ervan te kunnen raadplegen in elke datum.
De administratie van het bedrijf moet zorgen voor de bestaande controle van de crediteuren binnen het bedrijf en hiervoor moeten kunnen worden beantwoord een aantal vragen, allemaal gericht op het geven van voldoende informatie of de crediteurenadministratie goed wordt beheerd. efficiënt.
Het operationele controlesysteem van het bedrijf moet het volgende omvatten:
Achtergrondprocedures die moeten worden gevolgd met betrekking tot de taken en verplichtingen van elk van de afdelingen waaruit de organisatie bestaat.
De kwaliteiten en kennis die het personeel moet hebben in overeenstemming met hun verantwoordelijkheden
Een organisatieplan dat een passende scheiding van rollen en verantwoordelijkheden laat zien.
Een autorisatiesysteem en adequate registratieprocedure die zorgt voor een exacte boekhoudkundige controle over activa, passiva, inkomsten en uitgaven.

EFFECTEN VAN INFLATIE EN DVALUATIE VAN TE BETALEN REKENINGEN

Crediteuren zijn monetaire verplichtingen en in tijden van hoge inflatie die als meer dan één cijfer kan worden beschouwd, moet u: Het nut dat wordt geproduceerd in crediteuren wordt erkend omdat de verrekening zal worden gedaan met monetaire eenheden met een lagere macht van koopt.
Bij een valutadevaluatie moet het te betalen bedrag in peso's van de crediteuren in vreemde valuta worden verantwoord en het door de nieuwe wisselkoers gerealiseerde verlies.
Goed management moet de blootstelling van een bedrijf voortdurend meten om de effecten ervan te minimaliseren. De investeringspositie van het bedrijf in het licht van inflatie en devaluatie wordt bepaald door de investeringspositiestatus. Niveauposities van monetaire activa en passiva in nationale en vreemde valuta produceren geen verliezen of winsten als gevolg van inflatie of devaluatie vanwege het feit dat de resultaten ervan worden gecompenseerd elk.

BRON GEADVISEERD

Moreno Fernández Joaquín, et al., Het financieel beheer van werkkapitaal, IMCP, 1996