Príklad riadenia hotovosti

Hotovosť je jednou z položiek patriacich k majetku a spravovaných v rámci spoločností; nazvite to komerciou alebo službou. Môžeme však dodať, že hotovosť je veľmi chúlostivý účet ako ostatné, ale ak musíte registrácii venovať najväčšiu pozornosť.

Povaha a zloženie hotovosti
Hotovosť je bežným zdrojom burzy a tvorí základ pre meranie a účtovanie všetkých ostatných položiek. Spravidla sa klasifikuje ako obežné aktívum. Aby mohla byť prezentovaná ako „hotovosť“, musí byť k dispozícii na úhradu súčasných záväzkov a bez akýchkoľvek zmluvných obmedzení, ktoré obmedzujú jej použitie na uspokojenie dlhov.

Hotovosť sa skladá z mincí, zmeniek a dostupných prostriedkov uložených v banke. Za hotovosť sa považujú aj obchodovateľné zdroje, ako sú peňažné poukazy, certifikované šeky, pokladničné šeky, osobné šeky a bankové zmenky.
Sporiace účty sa väčšinou páčia v hotovosti, hoci banka má zákonné právo vyžadovať pred výberom upozornenie. Banky však výhradné právo na predbežné oznámenie využívajú len zriedka, takže so sporiacimi účtami sa zaobchádza ako s hotovosťou.

Depozitné certifikáty, ktoré je možné vybrať iba v určitých dátumoch exspirácie, sú správnejšie zaradené do oddielu dočasných investícií z dôvodu skutočného obmedzenia uvaleného na tvoj dôchodok.

Položky, ktoré majú problémy s klasifikáciou, sú šeky po dátume, zmenky, zálohy na cestu, poštové známky a niektoré špeciálne fondy. Šeky po dátume splatnosti a zmenky sa považujú za pohľadávky. Preddavky na cestovné náklady sa spracúvajú ako pohľadávky v prípade, že majú byť vybrané od zamestnancov alebo odpočítané z ich mzdy. V ostatných prípadoch je klasifikácia ako predplatený výdavok najsprávnejšia.

Drobná hotovosť a opravná položka k zmenám je zahrnutá do obežného majetku ako hotovosť Tieto prostriedky sa používajú na krytie bežných prevádzkových výdavkov a na vyrovnanie záväzkov okamih. Oddelenie hotovosti v sekcii obežný majetok sa vo všeobecnosti nevykonáva, pokiaľ nie je konkrétne založila významný fond na splnenie záväzku, ktorý dosahuje expirácia.

Obmedzená alebo viazaná hotovosť je oddelená od všeobecného hotovostného účtu. Obmedzená hotovosť sa klasifikuje ako obežný majetok alebo dlhodobý majetok v závislosti od dátumu dostupnosti alebo vyplatenia. Či sa má hotovosť použiť (v priebehu roka alebo v prevádzkovom cykle, podľa toho, ktorý je dlhší) zaplatiť existujúce alebo zanikajúce záväzky, je potrebné správne zaradiť ich do sekcie cirkulujúci. Namiesto toho, ak sa má držať dlhšie obdobie, obmedzená hotovosť sa prezentuje v dlhodobej časti výkazu o finančnej situácii. Všeobecne platí, že hotovosť, ktorá sa má držať dlho, sa skôr investuje, ako drží vo forme hotovosti.

Správa a kontrola hotovosti
Hotovosť predstavuje osobitný účtovný problém, a to nielen preto, že vstupuje do veľkého počtu operácií, ale aj z nasledujúcich dôvodov:

1. Hotovosť je jednotlivé aktívum, ktoré sa najľahšie premení na inú triedu aktív; je skryté a prepravované bez ťažkostí a je vyhľadávané takmer univerzálne. Preto si správne účtovanie hotovostných transakcií vyžaduje, aby boli zavedené kontroly, ktoré zabezpečia, že hotovosť je vo vlastníctve alebo súvisí s podnikaním.
2. Množstvo hotovosti, ktoré podnik vlastní, musí byť starostlivo regulované tak, aby v danom okamihu nebolo k dispozícii príliš veľa alebo príliš málo. Je potrebné mať vždy adekvátne množstvo bez toho, aby sme zdroje výrazne paralyzovali. Pri výmene zdrojov je nevyhnutná hotovosť na zaplatenie všetkých aktív a služieb, ktoré spoločnosť získa, a na splnenie všetkých svojich záväzkov v čase ich splatnosti. Výplata hotovosti je preto každodennou udalosťou, takže na splnenie týchto potrieb musí byť k dispozícii dostatočný fond. Na druhej strane hotovosť ako taká nie je produktívnym majetkom; nezarába výnosy. Preto nie je vhodné mať väčšie množstvo, ako je potrebné na uspokojenie denných potrieb, s primeranou rezervou na mimoriadne situácie. Peňažné prostriedky presahujúce nevyhnutné množstvo by sa mali investovať buď do cenných papierov generujúcich príjem, alebo do iných produktívnych aktív.

Účtovné oddelenie čelí pri vybavovaní hotovostných transakcií dvom problémom: (1) je presné zaviesť primerané kontroly s cieľom zabezpečiť, aby úradníci a zamestnanci nevykonávali činnosti, ktoré neboli povolené; (2) zodpovedajúcim správcom sa musia poskytnúť potrebné informácie o dostupnej hotovosti a hotovostných operáciách. Väčšina spoločností ukladá účtovnému oddeleniu zodpovednosť za dosiahnutie riadnej kontroly záznamov o týchto druhoch operácií. Kontrola registrácie samozrejme nie je možná bez náležitej fyzickej kontroly; takže účtovné oddelenie má záujem zabrániť zámerným a neúmyselným chybám v hotovostných transakciách. Je potrebné zdôrazniť, že chyby sa môžu a môžu vyskytnúť, aj keď sú kontrolné opatrenia najpokročilejšie.

Regulácia disponibilného množstva peňazí je v zásade vecou správy: účtovníci však musia byť v pozícii, aby mohli - poskytovať informácie potrebné pre správu na vykonávanie regulácie prostredníctvom osobitných pôžičkových operácií a - investície.

Systémy drobných peňazí pre zálohy. Takmer vo všetkých spoločnostiach je potrebné platiť malé sumy z rôznych dôvodov ako napr obedy a preprava zamestnancov, nákup drobných kancelárskych potrieb a ďalšie výdavky maloletí. Je zrejmé, že by bolo nepraktické očakávať, že tieto platby sa uskutočnia šekom; ale v každom prípade je dôležitá jeho kontrola. Veľmi častá metóda na dosiahnutie rozumnej kontroly, jednoduchosti obsluhy a všeobecného dodržiavania normy pravidlom platby šekom je takzvaný systém záloh na výplaty cez pokladňu dievča.

Systém funguje takto:
do. Za osobu zodpovednú za drobné peniaze je ustanovená osoba, ktorá dostane malú sumu, z ktorej vezme všetko potrebné na uskutočnenie malých platieb.
b. Keď bude prebiehať výplata, drobný pokladník dostane podpísané potvrdenky od každej osoby, ktorej bola vykonaná platba. Ak je to možné, k potvrdeniu sa pridá dôkaz, ktorý oprávňuje na vyplatenie.
c. Keď sa fond čoskoro vyčerpá, manažér predloží hlavnému pokladníkovi žiadosť o náhradu krytú úverovou politikou. Drobná hotovosť, ktorá pokrýva všetky výdavky, a od spoločnosti dostane šek vystavený na „Hotovosť“ alebo na „Malá hotovosť“, ktorý nahradí pozadie.

Záznamy sa uskutočňujú iba na účte Petty Cash s cieľom zvýšiť alebo znížiť fond alebo upraviť zostatok a príslušné výdavky, ak neboli uhradené na konci roka. Vrátenie platby nemá vplyv na účet Petty Cash, ale má na nej vplyv hotovosť.

Účet prebytku a schodku hotovosti je ovplyvnený, ak fond nevyváži. Ak hotovosť vykazuje nedostatok (napr. Keď súčet poistných zmlúv a hotovosti je menší ako suma peňažného hotovostného fondu), rozdiel sa účtuje na účet prebytkov a schodkov vo výške Hotovosť Ak vyhodíte prebytok, pripíše sa na tento účet. Účet zostáva otvorený do konca roka, tj do dňa, keď je uzavretý. Vo výkaze ziskov a strát sa všeobecne vykazuje ako výdavok alebo rôzny produkt.

Spravidla sú vo fonde výdavkové položky, s výnimkou bezprostredne po úhrade; ak má byť účtovná závierka presná, finančné prostriedky sa musia splatiť na konci každého účtovného obdobia a tiež v prípade, že sa blížia k vyčerpaniu.

Podľa systému záloh je zodpovedný za správu hotovosti v hotovosti kedykoľvek, či už vo forme hotovosti alebo vo forme podpísaných poukážok. Tieto poukážky sú dôkazom požadovaným platobným úradníkom na napísanie šeku na vrátenie platby. Na dosiahnutie úplnejšej kontroly nad drobnými hotovosťami sa používajú dva ďalšie postupy.

1. Nadriadený manažéra pre drobné hotovosti z času na čas vykoná prekvapivé audity, aby zistil, či je fond spravovaný uspokojivo.
2. Drobné poukážky v hotovosti sa zrušia alebo zmrzačia po predložení na úhradu, aby ich nebolo možné použiť na získanie druhej nesprávnej platby.

Často sa na vyplácanie platov prostredníctvom osobitného účtu uplatňuje systém záloh. Používajú sa aj samostatné zálohové účty prevádzkované prostredníctvom banky systémom opísaným pre výplaty dividend, platy úradníkov, cestovné náklady, provízie, odmeny a výdavky dôverné.

Dôvodom na udržanie kontroly nad hotovostnými tokmi je to, že prítoky a odtoky sa spravidla nekryjú. Existujú štyri modely na určenie rovnováhy, ktorá sa má udržiavať:

· Ponechajte si určitý počet dní hotových výdavkov, ktoré by sa mohli vyskytnúť v závislosti od zabezpečenia, ktoré máte k dispozícii na očakávanom príleve hotovosti.
Vykonajte regresnú analýzu s prihliadnutím na premenné predaja a hotovosť, pokiaľ ide o túto premennú závislá a predajná nezávislá premenná, ktorá ovplyvní sumu, ktorá sa udrží podľa predaj.
· Stanovte primeraný pomer hotovosti k tržbám.
· Vytvoriť matematický model, ktorý integruje binomický pomer medzi nákladmi a prínosmi; to znamená, vziať do úvahy, čo stojí údržba peňazí a koľko ich chýba na pokrytie záväzkov, to znamená náklady na nedostatok a prebytok.

Dôležitosť riadenia hotovosti.
Správa hotovosti a obchodovateľných cenných papierov je jednou z najdôležitejších oblastí riadenia pracovného kapitálu. Pretože obe sú najlikvidnejším majetkom spoločnosti, môžu z dlhodobého hľadiska predstavovať schopnosť platiť účty v čase ich splatnosti. Vo forme kolaterálu môžu tieto likvidné aktíva fungovať aj ako rezerva finančných prostriedkov na krytie neočakávaných výplat, čím sa zníži riziko „krízy solventnosti“. Pretože ostatné obežné aktíva (pohľadávky a zásoby) sa nakoniec stanú aktívami prostredníctvom inkasá a predaj, hotovosť je spoločným menovateľom, na ktorý je možné znížiť všetky aktíva kvapaliny.

„Obchodovateľné cenné papiere“ sú krátkodobé investičné nástroje, ktoré spoločnosť používa na získanie výnosov z dočasne nevyužitých finančných prostriedkov. Ak spoločnosť dôjde k nadmernému hromadeniu hotovosti, použije jej časť ako nástroj úročenia. Aj keď komerčné banky môžu platiť úroky z vkladov na požiadanie, klienti tieto úroky spravidla dostávajú. kompenzáciu zostatkov na vašom účte vo forme znížených poplatkov za služby alebo nižších úrokových sadzieb z pôžičiek, príp oboje. Niektoré vysoko likvidné systémy na získavanie úrokov umožňujú spoločnosti zarábať na nečinnej hotovosti bez toho, aby obetovala časť svojej likvidity. Základné stratégie, ktoré by spoločnosti mali dodržiavať v súvislosti so správou hotovosti, sú tieto:

1. - Pokrytie účtov splatných čo najskôr bez získania úverovej pozície spoločnosti, ale s využitím výhodných zliav v hotovosti.
2. - Inventár použite čo najrýchlejšie, aby ste sa vyhli zásobám, ktoré by mohli viesť k zatvoreniu výrobnej linky alebo k strate predaja.
3. - Zbierajte neuhradené účty čo najrýchlejšie bez straty budúcich tržieb kvôli príliš naliehavým postupom inkasa. Na dosiahnutie tohto cieľa je možné použiť okamžité zľavy na platby, ak sú ekonomicky opodstatnené

Techniky riadenia hotovosti
· Synchronizácia peňažných tokov. situácia, keď sa prílev zhoduje s odlevom, čo umožňuje spoločnosti udržiavať nízke zostatky na transakciách.
· Vymazanie šeku. nasledoval proces prevodu hotovosti a vloženie šeku, ktorý bol pripísaný na účet príjemcu platby.
· Stav vyplatenia, hodnota šekov, ktoré sme vystavili, ale stále sa spracovávajú, a ktoré preto banka neodpočítala od zostatku na našom účte.

Cyklus a obrat, stanovte minimálny zostatok a použite modely.
„Peňažný cyklus“ spoločnosti je definovaný ako obdobie, ktoré trvá od okamihu, keď spoločnosť vyplatí prostriedky nakupovať suroviny až do okamihu, keď sa z predaja hotového výrobku vyzbiera hotovosť a vyrobí sa spolu s ním materiál. „Hotovostný obrat“ je ročný počet opakovaní obratu čísla.
Stanovenie minimálneho zostatku je možné definovať, pretože spoločnosť musí využiť príležitosti, ktoré sa naskytnú, na investovanie alebo zaplatenie aby ste udržali efektívnu rovnováhu, cieľom by potom malo byť fungovať spôsobom, ktorý vyžaduje minimum peňazí hotovosť. Suma peňazí, ktorá spoločnosti umožňuje pokryť plánované platby na jej účtoch v čase jej splatnosti, ako aj poskytujú rezervu na bezpečnosť pri uskutočňovaní neočakávaných alebo plánovaných platieb, keď sú k dispozícii príjmy hotovosti očakávané. Minimálna úroveň prevádzkovej hotovosti, ktorú podnik potrebuje, sa dá vypočítať vydelením celkových ročných výdavkov podniku jeho mierou hotovostného obratu.