Пример управљања готовином

Готовина је једна од ставки која припада имовини и којом се управља у предузећима; назовите то комерцијалним или услужним. Међутим, можемо додати да је готовина врло осетљив рачун као и остали, али ако морате да обратите највећу пажњу да бисте је регистровали.

Природа и састав готовине
Готовина је нормалан ресурс размене и чини основу за мерење и рачуноводство свих осталих предмета. Генерално се класификује као краткотрајна имовина. Да би се могао представити као „готовина“, мора бити доступан за плаћање текућих обавеза и без било каквих уговорних ограничења која ограничавају његову употребу за подмиривање дугова.

Готовину чине кованице, новчанице и расположива средства положена у банци. Ресурси о којима се може преговарати попут новчаних налога, оверених чекова, благајничких чекова, личних чекова и банковних меница такође се сматрају готовином.
Штедни рачуни обично воле готовину, мада банка има законско право да захтева обавештење пре повлачења. Међутим, банке ретко користе привилегију претходног обавештења, па се штедни рачуни третирају као готовина.

Депозитне потврде, које се могу повући само одређених датума истека, јесу тачније укључено у одељак о привременим улагањима због стварног ограничења наметнутог ваше пензионисање.

Артикли са проблемима класификације укључују чекове са датумом, менице, аванса за путовања, поштанске марке и одређена посебна средства. Пост-датирани чекови и менице третирају се као потраживања. Аванси за путне трошкове обрађују се као потраживања ако их треба наплатити од запослених или одбити од зараде. У другим случајевима је класификација као претплаћени трошак најтачнија.

Ситни новац и резервисање за промене укључени су у обртна средства као готовина, јер су углавном готови Ова средства се користе за подмиривање текућих оперативних трошкова и подмиривање обавеза тренутак. Генерално, раздвајање готовине у одељку за обртна средства се не врши, осим ако није је посебно основао значајан фонд за испуњење обавезе која достигне своје истицање.

Ограничена или депозитна готовина одваја се од општег готовинског рачуна. Ограничена готовина класификује се као краткотрајна или дугорочна имовина, у зависности од датума расположивости или исплате. Да ли ће се готовина користити (током године или оперативног циклуса, шта год је дуже) за платити постојеће или застареле обавезе, исправно је класификовати их у одељак циркулишући. Уместо тога, када се задржава дужи период, ограничена готовина се приказује у дугорочном делу извештаја о финансијском положају. Као опште правило, готовина која ће се држати дужи период улаже се уместо да се држи у облику готовине.

Управљање и контрола готовине
Готовина представља посебан рачуноводствени проблем, не само зато што улази у велики број трансакција, већ и из следећих разлога:

1. Готовина је једно средство које се најлакше претвара у било коју другу класу имовине; скрива се и превози без потешкоћа и тражи се готово универзално. Стога, правилно рачуноводство готовинских трансакција захтева да се успоставе контроле како би се осигурало да је готовина у власништву или је повезана са пословањем.
2. Износ готовине коју предузеће поседује мора бити пажљиво регулисан тако да у било ком тренутку не буде на располагању превише или премало. Неопходно је увек имати адекватну количину, без значајног парализовања ресурса. Као девизни ресурси, готов новац је неопходан за плаћање све имовине и услуга које компанија стиче и за испуњавање свих својих обавеза како доспевају. Стога је исплата готовине свакодневни догађај, тако да мора бити на располагању довољно средстава да се задовоље те потребе. С друге стране, новац као такав није продуктивна имовина; не заради. Због тога није препоручљиво имати количину већу од оне која је неопходна за задовољење дневних потреба, са разумном маржом за хитне случајеве. Готов новац виши од онога што је неопходно треба улагати, било у хартије од вредности које доносе приход или у другу производну имовину.

Рачуноводство се суочава са два проблема када је реч о руковању готовинским трансакцијама: (1) тачно је успоставити одговарајуће контроле како би се осигурало да службеници и запослени не извршавају операције које нису биле овлашћен; (2) потребне информације морају се пружити одговарајућим администраторима у вези са расположивим новцем и готовинским операцијама. Већина компанија додељује рачуноводственом одељењу одговорност за постизање одговарајуће контроле евиденције ових врста послова. Наравно, контрола регистрације није могућа без одговарајуће физичке контроле; тако да рачуноводство има интерес да спречи намерне, ненамерне грешке у готовинским трансакцијама. Треба нагласити да се грешке могу и дешавају чак и када су мере контроле најнапредније.

Прописивање расположивог износа новца у основи је ствар администрације: али рачуновође морају бити у могућности пруже информације потребне администрацији за спровођење прописа путем посебних операција зајма и инвестиције.

Систем ситног новца за аванс. У готово свим компанијама потребно је платити мале износе из различитих разлога као што су ручкови и превоз запослених, куповина мањих канцеларијских материјала и други трошкови малолетници. Очигледно би било непрактично очекивати да се ове исплате врше чеком; али у сваком случају је важна његова контрола. Веома уобичајена метода за постизање разумне контроле, једноставности у раду и општег придржавања правило плаћања чеком је такозвани систем аванса за исплате путем благајне девојко.

Систем ради овако:
до. Особа се именује за менаџера ситне готовине и даје јој се мали износ од ког ће узети оно што је потребно за мала плаћања.
б. Како се одвијају исплате, службеник за ситне готовине прибавља потписане признанице од сваке особе којој је извршена уплата. Ако је могуће, на признаницу се додају докази који оправдавају исплату.
ц. Када се фонд испразни, управник подноси генералном шалтеру захтев за надокнаду потпомогнут Ситна готовина која покрива све трошкове и од компаније добија чек који је издат на „Готовина“ или „Ситни новац“ да замени позадини.

Уноси се извршавају само на рачуну за ситни новац како би се повећао или смањио фонд или прилагодило стање и релевантни трошкови ако им нису надокнађени на крају године. Унос поврата не утиче на рачун за ситни новац, али износ готовине који садржи утиче.

На рачун прелива и мањка готовине утиче када фонд не уравнотежи стање. Ако готовина показује недостатак (нпр. Када је збир полиса и готовине мањи од износ ситног новчаног фонда), разлика се терети на рачуну Вишкова и Несташица од Готовина. Ако баците вишак, он се књижи на тај рачун. Рачун остаје отворен до краја године, тј. Када је затворен и обично се приказује у билансу успеха као трошак или разни производи.

У фонду обично постоје ставке трошкова, осим одмах након накнаде; Стога, ако ће финансијски извештаји бити тачни, средства морају бити враћена на крају сваког обрачунског периода, а такође и када су близу исцрпљења.

Према авансном систему, менаџер ситног новца је у сваком тренутку одговоран за износ, било у облику готовине или представљеног потписаним ваучерима. Ови ваучери су докази које службеник за исплату захтева да би написао чек за повраћај средстава. Поштују се два додатна поступка за постизање потпуније контроле ситног новца.

1. Надређени менаџер ситног новца с времена на време врши изненадне ревизије да би утврдио да ли се са фондом рукује на задовољавајући начин.
2. Ваучери за ситни новац се отказују или унаказују када се поднесу на надокнаду, тако да се не могу користити за другу неправилну уплату.

Систем аванса се често примењује за исплату зарада преко посебног рачуна. Такође се користе одвојени авансни рачуни којима систем управља путем банке, а управља преко банке исплата дивиденди, плата службеника, путних трошкова, провизија, бонуса и трошкова поверљиво.

Разлог за одржавање контроле над новчаним токовима је тај што се приливи и одливи углавном не поклапају. Постоје четири модела за одређивање равнотеже:

· Задржите одређени број дана из свог џепа који могу настати у зависности од вашег осигурања од очекиваних новчаних прилива.
Спроведите регресиону анализу узимајући као продајне променљиве и готовину где је то променљива зависна и продаје независна променљива која ће утицати на износ који ће се одржавати у складу са продаја.
· Утврдити адекватан однос готовине и продаје.
· Изградити математички модел који интегрише бином с трошковима и користима; то јест, узмите у обзир шта кошта одржавање готовине, а шта недостатак да би се покриле обавезе, односно трошкови мањка и вишак трошкова.

Значај управљања готовином.
Управљање готовином и тржишним хартијама од вредности једно је од најважнијих подручја управљања обртним капиталом. Како су оба најликвиднија имовина предузећа, они дугорочно могу представљати способност плаћања рачуна када доспевају. У облику колатерала, ова ликвидна средства могу такође функционисати као резерва средстава за покривање неочекиваних исплата, смањујући тако ризик од „кризе солвентности“. Будући да ће остала обртна средства (потраживања и залихе) временом постати имовина колекције и продаје, готовина је заједнички именитељ на који се сва средства могу свести течности.

„Тржишне хартије од вредности“ су инструменти краткорочног улагања које компанија користи за повраћај привремено неактивних средстава. Када компанија доживи прекомерно гомилање готовине, користиће један његов део као инструмент који доноси камату. Иако комерцијалне банке могу плаћати камате на депозите по виђењу, клијенти углавном добијају такве камате. накнаду за стање на вашем рачуну, у облику смањених накнада за услуге или нижих камата на кредите, или обоје. Одређени високо ликвидни системи зараде од камата омогућавају компанији да зарађује од празног новца, без одрицања од дела своје ликвидности. Основне стратегије које компаније треба да следе у вези са управљањем готовином су следеће:

1. - Покријте дуговања што је пре могуће без стицања кредитне позиције компаније, али користећи све повољне готовинске попусте.
2.- Користите инвентар што је брже могуће како бисте избегли залихе које би могле резултирати затварањем производне линије или губитком продаје.
3.- Прикупите неплаћене рачуне што је брже могуће без губитка будуће продаје услед претераних поступака наплате. Попусти за брзо плаћање могу се користити, ако је економски оправдано, за постизање овог циља

Технике управљања готовином
· Синхронизација новчаног тока. ситуација у којој се приливи подударају са одливима, омогућавајући тако компанији да одржава ниска стања на трансакцијама.
· Поравнање чека. уследио је поступак конверзије готовине и полагања чека који је уписан на рачун примаоца уплате.
· Флоат исплате, вредност чекова које смо издали, али се још увек обрађују и које стога банка није одбила са стања на нашем рачуну.

Циклус и промет, одредите минимални биланс и примените моделе.
„Готовински циклус“ предузећа дефинише се као период који покрива од тренутка када компанија изврши исплату до купујте сировине до тренутка у којем се готовина прикупи од продаје готовог производа и произведе са наведеним материјал. „Готовински промет“ је годишњи број пута када је нумерарија подвргнута промету.
Одређивање минималног салда може се дефинисати, јер компанија мора искористити могућности које се појаве да инвестира или плати ваших дугова како би се одржала ефикасна равнотежа, циљ би требало да буде пословање на начин који захтева минимум новца готовина. Износ новца који омогућава компанији да покрије заказане исплате својих рачуна у тренутку доспећа, као и пружају маргину сигурности за извршавање непредвиђених плаћања или планираних плаћања када су доступни новчани приливи очекиван. Минимални ниво оперативне готовине која је потребна предузећу може се израчунати дељењем укупних годишњих издатака предузећа са стопом промета готовине.