บันทึกการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม: ด้านกฎหมาย

วัตถุประสงค์ของบทนี้คือเพื่อให้เกิดความเข้าใจในบทบัญญัติของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะต้อง สังเกตเมื่อลงทะเบียนการดำเนินการที่ดำเนินการโดยบุคคลและนิติบุคคลที่มีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีดังกล่าว แน่นอนว่าไม่จำเป็นต้องท่องจำบทบัญญัติดังกล่าว เพราะมีการปฏิรูปบ่อยครั้งหรือ เพิ่มเติม ดังนั้นจึงแนะนำให้ตีความให้เป็นไปตามที่กำหนดเท่านั้น ตามกฎหมาย
เรื่องของภาษี เราเข้าใจโดยบุคคลและองค์กรเหล่านั้นตามกฎหมายว่าด้วย 365 ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
ตามบทบัญญัติแห่งศิลปะ มัน. ของกฎหมายดังกล่าว บุคคลและบริษัทซึ่งในอาณาเขตของประเทศ ดำเนินการหรือกิจกรรมดังต่อไปนี้ จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม 366:
ผม. จาหน่ายทรัพย์สิน ครั้งที่สอง ให้บริการที่เป็นอิสระ
สาม. อนุญาตให้ใช้หรือเพลิดเพลินกับสินค้าชั่วคราว
IV. นำเข้าสินค้าหรือบริการ
การจำหน่ายทรัพย์สิน การโอนนี้ประกอบด้วยการโอนกรรมสิทธิ์ในสินค้า 367 การโอนที่ถือว่าได้ดำเนินการในกรณีใดกรณีหนึ่งดังต่อไปนี้:
1. จากช่วงเวลาที่สินค้าถูกส่งหรือส่งมอบให้กับผู้ซื้อ
2. เนื่องจากราคาสินค้าถูกชำระบางส่วนหรือทั้งหมด
3. นับจากเวลาที่ออกเอกสารที่ครอบคลุมการขาย
การโอนทรัพย์สินที่เกิดจากการเสียชีวิต การรวมบริษัท หรือการบริจาค ไม่ควรถือเป็นการจำหน่าย

การให้บริการที่เป็นอิสระ การให้บริการประเภทนี้เกิดขึ้นเมื่อไม่มีการพึ่งพาอาศัยกันโดยตรงระหว่างผู้ถือครอง (นายจ้าง) และผู้เสียภาษี (คนงาน) ในกรณีที่ชำระค่าธรรมเนียม
การให้บริการอิสระที่ดำเนินการในลักษณะรองผ่านการชำระค่าตอบแทน (รายได้จากเงินเดือน) ไม่ได้รับการพิจารณา
จะไม่มีการจ่ายภาษีสำหรับการให้บริการดังต่อไปนี้: ที่ให้บริการฟรี ยกเว้นเมื่อผู้รับผลประโยชน์เป็นสมาชิก หุ้นส่วน หรือผู้ร่วมงานของนิติบุคคลที่ให้บริการ 2. ของการศึกษา ซึ่งจัดโดยองค์กรกระจายอำนาจและสถานประกอบการเอกชนที่มี การอนุญาตหรือรับรองความถูกต้องของการศึกษาอย่างเป็นทางการในแง่ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของ การศึกษา; 3. การขนส่งมวลชนทางบกของผู้คน ยกเว้นทางรางและที่ต้องได้รับสัมปทานจากรัฐบาลกลางหรืออนุญาตให้ดำเนินการ 4. ประกันความเสี่ยงทางการเกษตรและประกันชีวิต ไม่ว่าจะคุ้มครองความเสี่ยงเสียชีวิตหรือให้เงินช่วยเหลือ เงินรายปีหรือเงินบำนาญตลอดจนค่าคอมมิชชั่นตัวแทนและการประกันภัยต่อซึ่งสอดคล้องกับการประกันภัย อ้าง; 5. สำหรับผู้ได้รับผลประโยชน์และการพิจารณาอื่นใดนอกจากตัวการที่: ก) เกิดขึ้นจากการดำเนินการที่ผู้โอน ผู้ให้บริการ หรือ ผู้ใดอนุญาตให้ใช้ชั่วคราวหรือเพลิดเพลินกับสินค้า จัดหาเงินทุนที่เกี่ยวข้องกับการกระทำหรือกิจกรรมที่แม่น้ำมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีนี้ หรือ. ซึ่งใช้อัตรา 0% b) สถาบันเครดิตและสหภาพเครดิตได้รับหรือจ่ายในการดำเนินการทางการเงินซึ่งพวกเขาต้องการสัมปทานหรือ การอนุมัติและแนวคิดของส่วนลดในเอกสารที่รอดำเนินการ เช่นเดียวกับค่าคอมมิชชั่นของตัวแทนและผู้สื่อข่าวของสถาบันสินเชื่อสำหรับการดำเนินงานดังกล่าว ค) สถาบันการค้ำประกัน สถาบันประกัน และบริษัทประกันร่วมกันได้รับในการดำเนินการทางการเงิน ง) คนงานจ่ายเงินให้นายจ้างในการดำเนินการประกันร่วมกัน เช่นเดียวกับการจ่ายเงินของผู้รับผลประโยชน์ให้กับสถาบันประกันสังคม จ) มาจากธนาคารออมทรัพย์ของคนงานและจากกองทุนออมทรัพย์ที่จัดตั้งขึ้นโดย บริษัท เสมอ ที่ตรงตามข้อกำหนดการหักลดหย่อนในเงื่อนไขของกฎหมายภาษีเงินได้ f] มาจากภาระหน้าที่ที่ออกตามบทบัญญัติของกฎหมายทั่วไปของชื่อและ การดำเนินงานสินเชื่อ 6. การให้ยืมโดยตลาดหลักทรัพย์โดยมีสัมปทานในการดำเนินงานและโดยนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ ตลอดจนค่าคอมมิชชั่นของตัวแทน นายหน้า และผู้ส่งเสริมตลาดหลักทรัพย์ 7. ที่มอบให้กับสมาชิกตามปกติสำหรับค่าธรรมเนียมและโดยที่บริการที่พวกเขาให้นั้นเป็นเพียงบริการที่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ที่ [เป็นของตนเอง ในกรณีของ: ก) พรรคการเมือง สมาคม แนวร่วมและแนวรบทางการเมืองที่เป็นที่ยอมรับ b) สหภาพแรงงานและองค์กรที่จัดกลุ่มพวกเขา ค) หอการค้า อุตสาหกรรม เกษตรกรรม ปศุสัตว์ หรือการประมง ตลอดจนหน่วยงานที่จัดกลุ่ม ง) สมาคมนายจ้างและสมาคมวิชาชีพ จ) สมาคมหรือสมาคมประชาสังคมที่จัดตั้งขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการ ทางวิทยาศาสตร์ การเมือง ศาสนา และวัฒนธรรม ยกเว้นผู้ให้บริการสิ่งอำนวยความสะดวกด้านกีฬา โดยมีมูลค่ามากกว่า 25% ของทั้งหมด การติดตั้ง; 8. การแสดง DÚblicos สำหรับตั๋วเข้าชม การแสดงสาธารณะไม่ถือเป็นการแสดงในร้านอาหาร บาร์ คาบาเร่ต์ ปาร์ตี้หรือห้องเต้นรำและไนท์คลับ 9. บริการวิชาชีพทางการแพทย์เมื่อข้อกำหนดของพวกเขาจำเป็นต้องมีปริญญาทางการแพทย์ตาม กฎหมาย โดยต้องลงนามโดยบุคคลธรรมดา ไม่ว่าจะเป็นรายบุคคลหรือผ่านบริษัท พลเรือน; 10. เงินกู้โดยผู้เขียน อ้างถึงในกฎหมายลิขสิทธิ์ของรัฐบาลกลาง
ใช้ชั่วคราวหรือเพลิดเพลินกับสินค้า เราเข้าใจดีถึงการใช้งานชั่วคราวหรือการได้ทรัพย์สินเป็นสัญญาเช่า โดยที่บุคคลหนึ่งอนุญาตให้บุคคลอื่นใช้หรือเพลิดเพลินกับทรัพย์สินที่มีตัวตนชั่วคราว เพื่อแลกกับ: เมื่อชำระเงิน
ภาษีจะไม่จ่ายสำหรับการใช้งานหรือความเพลิดเพลินชั่วคราวของทรัพย์สินต่อไปนี้: อสังหาริมทรัพย์ที่กำหนดไว้สำหรับ} ใช้สำหรับบ้านที่อยู่อาศัยเท่านั้น ฟาร์มที่อุทิศหรือใช้เพื่อการเกษตรหรือปศุสัตว์เท่านั้น และหนังสือ หนังสือพิมพ์และนิตยสาร
การนำเข้าสินค้าและบริการ ต่อไปนี้ถือเป็นการนำเข้าสินค้าหรือบริการ คือ การนำเข้าสู่ประเทศของสินค้า การได้มาโดยบุคคลที่อาศัยอยู่ในประเทศของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่แปลกแยกโดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศนั้น การใช้หรือความเพลิดเพลินชั่วคราวในอาณาเขตของทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตนซึ่งจัดหาโดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ การใช้หรือความเพลิดเพลินชั่วคราวในอาณาเขตของประเทศของสินค้าที่จับต้องได้ซึ่งมีการส่งมอบวัตถุในต่างประเทศ และการแสวงหาประโยชน์ในอาณาเขตของบริการที่อ้างถึงในศิลปะ 14 เมื่อ x> r ชาวต่างชาติให้ยืมในประเทศ
การประยุกต์ใช้อัตราที่แตกต่างกันแสดงไว้ด้านล่างตามค่าหลัก ที่จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายนี้ตามการกระทำหรือกิจกรรมที่กระทำโดยบุคคลและ ศีลธรรม
แอพลิเคชันของอัตรา 15% อัตรานี้จะใช้กับบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลซึ่งในดินแดนของประเทศดำเนินการขายสินค้าให้บริการอิสระอนุญาตให้ใช้
ความเพลิดเพลินชั่วคราวของสินค้าหรือสินค้าหรือบริการนำเข้า เช่น เสื้อผ้า รองเท้า ไวน์และสุรา ทั้งในประเทศและนำเข้า บริการโทรศัพท์ ไฟฟ้า โรงแรม ร้านอาหาร ไนท์คลับ ค่าบริการส่วนบุคคล เพื่อการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ที่มิได้จัดทำขึ้นเพื่อเป็นที่อยู่อาศัย ฟาร์มที่ไม่ได้อุทิศหรือใช้เพื่อการเกษตรกรรมและปศุสัตว์ หากมีเครื่องจักรและอุปกรณ์ เว้นแต่ที่ ที่จะใช้ในการเกษตรและปศุสัตว์ (ยกเว้นการเช่าเครื่องจักรและอุปกรณ์เพื่ออุตสาหกรรมการเกษตรและปศุสัตว์ไม่รวมอยู่ในข้อยกเว้นนี้) รถยนต์ ตู้นิรภัย - การแนะนำประเทศของสินค้าต่างประเทศ การได้มาโดยผู้คนที่อาศัยอยู่ในประเทศ ของสินค้าที่จับต้องไม่ได้ที่คนแปลกแยก ผู้อยู่อาศัยในต่างประเทศ การใช้ชั่วคราวหรือความเพลิดเพลินในอาณาเขตของประเทศ ทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตนที่จัดหาโดยผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ การใช้ชั่วคราวหรือความเพลิดเพลินในอาณาเขตของประเทศ ของชาติ ของสินค้าที่จับต้องได้ซึ่งมีการส่งมอบวัตถุในต่างประเทศ บริการเชิงพาณิชย์ที่เป็นอิสระเมื่อให้บริการโดยบุคคลที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในประเทศ ประเทศ ฯลฯ
แอพลิเคชันของอัตรา 6% ภาษีจะคำนวณโดยใช้อัตรา 6% ของมูลค่าที่ระบุไว้ในกฎหมายนี้ เมื่อการกระทำหรือกิจกรรมที่ต้องชำระภาษีจะดำเนินการโดย ผู้อยู่อาศัยในแนวเขตชายแดน 20 กิโลเมตร ขนานกับเส้นแบ่งระหว่างประเทศทางเหนือของประเทศ ชายแดนติดกับเบลีซ อเมริกากลาง หรือในพื้นที่ ปลอดจากบาจาแคลิฟอร์เนียและบางส่วนของโซโนราและบาจาแคลิฟอร์เนียซูร์ และโดยมีเงื่อนไขว่าการส่งมอบสินค้าหรือการให้บริการจะดำเนินการตามที่กล่าวมาข้างต้น ลายทางหรือโซน
อัตรานี้จะถูกนำไปใช้เมื่อมีการขายและนำเข้า: ผลิตภัณฑ์สำหรับอาหาร เช่น เนื้อเย็น และ ไส้กรอก ซีเรียล พริกห่อ ผลไม้ดอง แยม เอท เยลลี่ ช็อคโกแลต ขนมหวานและลูกกวาด ผักและพืชตระกูลถั่ว อาหารแปรรูป มายองเนส ซอส น้ำสลัดและน้ำส้มสายชู พาสต้ากระป๋อง ปลากระป๋องและหอย และอาหารสำเร็จรูปสำหรับ สวมใส่; ยาสิทธิบัตรก็ทำให้เกิดอัตรานี้เช่นกัน ยกเว้นเครื่องดื่มอื่นๆ ยกเว้นนม สารเข้มข้น ผง น้ำเชื่อม หัวเชื้อหรือสารสกัดจากรสชาติ เช่นเดียวกับที่ใช้อัตรา 0% และ 20%
แอพลิเคชันของอัตรา 20% ภาษีจะถูกคำนวณโดยใช้อัตรา 20% ของมูลค่าที่อ้างถึงในกฎหมายนี้ เมื่อมีการดำเนินการหรือกิจกรรมดังต่อไปนี้: การขายและการนำเข้าสิ่งต่อไปนี้ สินค้า: คาเวียร์, แซลมอนรมควัน, เอลเวอร์และแชมเปญ, โทรทัศน์สำหรับภาพสีที่มีหน้าจอขนาดใหญ่กว่า 75 เซนติเมตร, รถจักรยานยนต์ที่มีความจุกระบอกสูบมากกว่า 350 ลูกบาศก์เซนติเมตร, สกี เรือยนต์ เจ็ทสกีติดเครื่องยนต์และเวฟบอร์ด อาวุธปืนและอุปกรณ์เสริม กันชนแมกนีเซียมและหลังคาที่เคลื่อนย้ายได้สำหรับยานพาหนะ เครื่องบิน ยกเว้นเครื่องบิน เครื่องรมควัน; การให้บริการอิสระดังต่อไปนี้: การให้บริการแก่ผู้ใช้บัตรเครดิตตามจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการเปิดเครดิตและสำหรับการขยายเวลา การใช้สัญญาณเคเบิลทีวีหรือโดยวิธีอื่นใดนอกจากวิทยุกระจายเสียงทั่วไป การติดตั้งหลังคาเคลื่อนย้ายได้สำหรับยานพาหนะ กิจกรรมกอล์ฟ ขี่ม้า โปโล มอเตอร์สปอร์ต หรือกีฬาทางทะเล รวมถึงค่าธรรมเนียมสมาชิกและข้อควรพิจารณาอื่นๆ ที่อาจจำเป็น การจ่ายสำหรับกิจกรรมเหล่านี้และการบำรุงรักษาสัตว์และอุปกรณ์ที่จำเป็น ค่าสมาชิกสำหรับร้านอาหาร ไนท์คลับหรือบาร์ ของการเข้าถึง ถูก จำกัด; ตลอดจนการใช้ชั่วคราวหรือเพื่อความเพลิดเพลินในทรัพย์สินดังต่อไปนี้ อากาศยาน ยกเว้นเครื่องบินพ่น รถจักรยานยนต์ที่มีความจุกระบอกสูบมากกว่า 350 ลูกบาศก์เซนติเมตร สกี เรือยนต์ เจ็ตสกีแบบใช้มอเตอร์และโต๊ะเวฟ และอุปกรณ์ถ่ายทำภาพยนตร์หรือวิดีโอ ตลอดจนเทป ฟิล์ม หรือแผ่นดิสก์สำหรับสิ่งดังกล่าว อุปกรณ์.
แอพลิเคชันของอัตรา 0% ภาษีนี้จะคำนวณโดยใช้อัตรา 0% เมื่อกล่าวถึงสัตว์และผักที่ไม่ใช่อุตสาหกรรม เช่นเดียวกับผลิตภัณฑ์อาหารที่ถือว่าจำเป็น เช่น เนื้อสัตว์ในสภาพธรรมชาติ นมและอนุพันธ์ ไข่ แป้งข้าวโพด ข้าวสาลีและนิกซ์ทามัล ขนมปังและตอร์ตียา ทั้งข้าวโพดและข้าวสาลี น้ำมันพืชที่รับประทานได้ กาแฟ เกลือทั่วไป เป็นต้น
การคำนวณภาษี ในการคำนวณภาษี มูลค่าการขาย การให้บริการ การใช้ชั่วคราวหรือความเพลิดเพลินหรือการนำเข้าสินค้า จะใช้อัตราที่กฎหมายนี้ระบุไว้ในแต่ละกรณี
ความคุ้มค่า ราคาที่ตกลงสำหรับการขายถือเป็นมูลค่าเช่นเดียวกับจำนวนเงินที่เรียกเก็บหรือเรียกเก็บจาก ผู้ซื้อสำหรับภาษีอากรอื่น ๆ ดอกเบี้ยปกติหรือเลื่อนการชำระหนี้ค่าปรับตามประเพณีหรืออื่น ๆ แนวคิด. ในกรณีของการให้บริการ จำนวนเงินรวมของสิ่งตอบแทนที่ตกลงกันจะถือเป็นมูลค่า เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่เรียกเก็บหรือเรียกเก็บจากผู้ใดก็ตามที่ได้รับการชำระเงินด้วย บริการภาษีอากรอื่น ๆ ค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าใช้จ่ายทุกประเภท เงินชดเชย ดอกเบี้ยปกติหรือล่าช้า ค่าปรับตามประเพณีและอื่น ๆ แนวคิด. ในกรณีของใช้ชั่วคราวหรือเสพของสินค้า ให้ถือว่าราคาของสิ่งตอบแทนเห็นชอบแก่ผู้ให้ถือเป็นมูลค่า เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่เรียกเก็บหรือเรียกเก็บจากผู้ใดก็ตามที่ได้รับการใช้งานหรือได้รับผลประโยชน์ชั่วคราวสำหรับภาษี สิทธิ อื่น ๆ - ค่าบำรุงรักษา ค่าก่อสร้าง ค่าชดเชย ดอกเบี้ยปกติหรือล่าช้า ค่าปรับแบบเดิมๆ หรืออื่นๆ แนวคิด. ในกรณีของการนำเข้าสินค้าที่จับต้องได้ มูลค่าที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีทั่วไปถือเป็นมูลค่า ของการนำเข้า บวกกับจำนวนภาษีสุดท้ายนี้และภาษีอื่นๆ ที่ต้องจ่ายเนื่องจากการนำเข้า
โอนภาษี. เราเข้าใจโดยการโอนภาษีไปยังการจัดเก็บหรือเรียกเก็บภาษีที่ผู้เสียภาษีต้องทำให้กับผู้ที่รับสินค้า ใช้หรือเพลิดเพลินกับภาษีชั่วคราวหรือรับบริการ
ทางที่ควรโอนภาษี. ผู้เสียภาษีจะโอนภาษีโดยชัดแจ้งและแยกต่างหาก กล่าวคือ ภาษีต้องปรากฏในเอกสาร (ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับสินค้า หรือใบกำกับสินค้า) ที่ตรวจสอบการดำเนินการที่ดำเนินการโดยชัดแจ้งและแยกจากมูลค่าของ การพิจารณา.
ส่วนลด โบนัส และผลตอบแทน ผู้เสียภาษีที่ได้รับคืนสินค้าแปลกปลอมและให้ส่วนลดหรือโบนัสต้องออกใบลดหนี้ โดยระบุไว้โดยชัดแจ้งว่าท่านได้ยกเลิกหรือคืนภาษีที่โอนแล้ว แล้วแต่กรณี ก่อนทำการ การหักเงิน
จะออกใบลดหนี้ให้ในกรณีที่ ภาษี เว้นแต่กรณีส่วนลดที่ออกในเอกสารระบุ การดำเนินงาน
การชำระเงินรายเดือนและกำหนดเวลาในการนำเสนอ ผู้เสียภาษีจะชำระเงินชั่วคราวไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของแต่ละเดือนของปีงบประมาณ โดยการประกาศว่าพวกเขาจะแสดงในสำนักงานที่ได้รับอนุญาต การชำระเงินชั่วคราวจะเป็นส่วนต่างระหว่างภาษีที่สอดคล้องกับยอดรวมของกิจกรรมที่ดำเนินการในเดือน ปฏิทินก่อนหน้ายกเว้นการนำเข้าสินค้าที่จับต้องได้และปริมาณที่ การรับรอง
การชำระเงินรายปีและระยะเวลาในการนำเสนอนั้น ภาษีประจำปีหักชำระชั่วคราวรายเดือนจะจ่ายโดยการประกาศ ที่จะนำเสนอต่อสำนักงานที่ได้รับมอบอำนาจภายในสามเดือนหลังจากการปิดของ การออกกำลังกาย ผู้เสียภาษีของภาษีเงินได้จะแสดงพร้อมกับการประกาศขั้นสุดท้ายว่า ภาษีนี้ สำเนาใบประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มที่อ้างถึงในนี้ วรรค