KDV Muhasebe Kaydı: Muhasebe Yönü

Görüldüğü gibi, yukarıdakilerden katma değer vergisi, sonsuz sayıda değerden kaynaklanır ve ayrıca farklı oranlar vardır; Bu nedenle, doğru bir şekilde belirlemek için şirketin faaliyeti veya işi gibi çeşitli yönleri bilmek gerekir. bölge veya yer, verilen özel imtiyazlar vb., böylece bunlara göre oran uygulanır. muhabir.
Karşılık gelen oran belirlendikten sonra, katma değer vergisi (KDV), katma değer vergisinin değeri ile çarpılarak belirlenir. tarafından elden çıkarılması, hizmetlerin sağlanması, malların geçici olarak kullanılması veya bunlardan yararlanılması veya mal ve hizmetlerin ithali geçerli oran.
KDV kaydı için kullanılan hesaplar. Mükellefin müvekkillerine devrettiği ve kendisine intikal eden veya tedarikçileri tarafından intikal ettirilen KDV'nin kayıt altına alınması için açılan hesaplar şunlardır:
KDV ödemek. Bu hesap, alacaklı niteliğindeki Cari Borçlar hesabı olup, mükellefin müşterilerine devrettiği, tahsil ettiği veya tahsil ettiği 379 YA'ya kayıtlıdır.

Bu hesaba ayrıca Tahakkuk Edilen KDV, Ödenecek Vergiler veya Muhtelif Alacaklılar da denir. 38i

Kredili KDV. Bu hesap Dönen Varlıklar, borçlu mahiyetinde olup, mükellefe intikal eden veya tedarikçileri tarafından intikal ettirilen 382 KDV kaydedilir.

Bu hesaba ayrıca alacaklandırılacak KDV, çıktı KDV'si, ödenen KDV veya 384 farklı borçlu denir.

Ay içinde gerçekleştirilen işlemlerde ödenecek KDV:

Ay içinde gerçekleştirilen işlemlerin kredilendirilebilir KDV'si:

KDV'nin * tamsayısının belirlenmesi. KDV'nin tüm değeri, ödenecek KDV'den kredilendirilebilir KDV'nin çıkarılmasıyla belirlenir. Misal:
Ödenecek KDV 1.350.000,00 ABD Doları
Eksi: KDV ödenebilir 1.050.000,00
Toplam KDV tutarı 300.000,00 ABD Doları
Mükellefin katma değer vergisinin tamamını aylık olarak, en geç 20'sinde veya ayın 20'sinde ödemesi gerektiği unutulmamalıdır. olmamak kaydıyla, mali yılın her ayının bir sonraki iş günü, işyerlerinde ibraz edilecek bir beyanname ile yetkili.
Yukarıdakileri daha iyi anlamak için, ana konuyla ilgili pratik bir davanın çözümü aşağıda sunulmuştur. faaliyeti veya işi olan bir şirket tarafından gerçekleştirilen işlemler: veya ev eşyalarının satışı; KDV.