Пример за управление на парични средства

Паричните средства са един от елементите, които принадлежат на актива и се управляват в рамките на компаниите; наречете го търговски или сервизен. Можем обаче да добавим, че кешът е много деликатна сметка като останалите, но ако трябва да обърнете най-голямо внимание, за да я регистрирате.

Същност и състав на парите
Паричните средства са нормалният ресурс на борсата и формират основата за измерване и отчитане на всички други позиции. Обикновено се класифицира като текущ актив. За да бъде представен като „пари в брой“, той трябва да е на разположение за плащане на текущи задължения и да няма никакви договорни ограничения, които ограничават използването му за удовлетворяване на дългове.

Паричните средства се състоят от монети, банкноти и налични средства, депозирани в банката. Ресурси по договаряне като парични преводи, заверени чекове, касови чекове, лични чекове и банкови чекове също се считат за пари в брой.
Спестовните сметки обикновено харесват пари в брой, въпреки че банката има законно право да изисква уведомление преди теглене. Банките обаче рядко упражняват привилегията за предварително предупреждение, така че спестовните сметки се третират като пари в брой.

Депозитните сертификати, които могат да бъдат изтеглени само на определени дати на валидност, са по-правилно включени в раздела за временни инвестиции поради действителното ограничение, наложено на вашето пенсиониране.

Елементите с проблеми с класификацията включват чекове след датата, записи на заповед, аванси за пътуване, пощенски марки и някои специални фондове. Чекове и записи на заповед след датата се обработват като вземания. Авансите за пътни разходи се обработват като вземания, в случай че те трябва да бъдат събрани от служители или приспаднати от тяхната заплата. В други случаи класификацията като предплатени разходи е най-правилната.

Дребните пари и провизиите за промяна са включени в текущите активи като пари, тъй като обикновено Тези средства се използват за покриване на текущи оперативни разходи и за уреждане на задължения на момент. По принцип разделянето на паричните средства в раздела за текущите активи не се извършва, освен ако не е така специално е създал значителен фонд за изпълнение на задължение, което достига изтичане.

Ограничените или ескроу пари се отделят от общата парична сметка. Ограничените парични средства се класифицират като текущи активи или дългосрочни активи в зависимост от датата на наличност или изплащане. Дали парите ще бъдат използвани (в рамките на една година или операционния цикъл, което от двете е по-дълго) за плащате съществуващи или изтичащи задължения, правилното нещо е да ги класифицирате в раздела на циркулиращ. Вместо това, когато трябва да се държи за по-дълъг период, ограничените парични средства се представят в дългосрочния раздел на отчета за финансовото състояние. Като общо правило парите, които трябва да се държат за дълги периоди, се инвестират, а не се държат под формата на пари.

Управление и контрол на паричните средства
Паричните средства представляват специален счетоводен проблем не само защото влизат в голям брой транзакции, но и поради следните причини:

1. Паричните средства са единичният актив, който най-лесно се преобразува във всеки друг клас активи; тя се крие и транспортира без затруднения и се търси почти универсално. Следователно, правилното счетоводно отчитане на касовите операции изисква контролът да бъде въведен, за да се гарантира, че парите са собственост или свързани с бизнеса.
2. Количеството пари в брой, което бизнесът притежава, трябва да бъде внимателно регламентирано, така че по всяко време да не е налице твърде много или твърде малко. Необходимо е винаги да има адекватна сума, без да парализира значително ресурсите. Като обменни ресурси, паричните средства са от съществено значение за плащането на всички активи и услуги, които компанията придобива, и за изпълнение на всички нейни задължения, когато те узреят. Следователно изплащането на пари в брой е ежедневно събитие, така че трябва да има на разположение достатъчно средства, за да отговори на тези нужди. От друга страна, паричните средства като такива не са продуктивен актив; не печели възвръщаемост. Следователно не е удобно да има количество, по-голямо от необходимото за задоволяване на ежедневните нужди, с разумен марж за спешни случаи. Пари, надвишаващи необходимото, трябва да се инвестират или в ценни книжа, генериращи доход, или в други производствени активи.

Счетоводният отдел се сблъсква с два проблема, когато става въпрос за обработка на касови операции: (1) той е точен установяване на адекватен контрол, за да се гарантира, че служителите и служителите не извършват операции, които не са били упълномощен; (2) необходимата информация трябва да бъде предоставена на съответните администратори относно наличните пари и касови операции. Повечето от фирмите възлагат на счетоводния отдел отговорността за постигане на правилния контрол на записа на този вид операции. Разбира се, регистрационният контрол не е възможен без подходящ физически контрол; така че счетоводният отдел има интерес да предотврати умишлени, неволни грешки в касовите транзакции. Трябва да се подчертае, че грешки могат и възникват дори когато мерките за контрол са най-напреднали.

Регулирането на размера на наличните пари е основно въпрос на администрацията: но счетоводителите трябва да могат предоставят информацията, необходима на администрацията за извършване на регулация чрез специални операции по заема и инвестиции.

Системи за дребни парични аванси. В почти всички компании е необходимо да се плащат малки суми по различни причини като обеди и транспорт на служители, закупуване на незначителни офис консумативи и други разходи непълнолетни. Очевидно би било непрактично да се очаква тези плащания да се извършват с проверка; но във всеки случай контролът му е важен. Много разпространен метод за постигане на разумен контрол, простота в експлоатация и общо спазване на правилото за чеково плащане е така наречената авансова система за плащания през касата момиче.

Системата работи по следния начин:
да се. Човек се назначава като отговорник за дребните пари и му се дава малка сума, от която той ще вземе необходимото за извършване на малки плащания.
б. Докато се извършват плащанията, дребният касиер получава подписани разписки от всяко лице, на което е извършено плащане. Ако е възможно, към разписката се добавят доказателства, които оправдават плащането.
° С. Когато фондът е на път да изтече, управителят представя на главния касиер искане за възстановяване, подкрепено с кредитна политика. Дребни пари, които покриват всички разходи и получават чек от компанията, издаден на „Кеш“ или на „Петти Кеш“, за да замени заден план.

Записванията се правят само в сметката за дребни пари, за да се увеличи или намали фондът или да се коригира салдото и съответните разходи, ако не са били възстановени в края на годината. Вписването на възстановяване не засяга сметката за дребни пари, но количеството пари в брой, което съдържа, влияе.

Сметката за преливане и недостиг на пари се засяга, когато фондът не балансира. Ако паричните средства показват недостиг (напр. Когато сумата на полиците и наличните пари е по-малка от размера на дребния касов фонд), разликата се начислява по сметката на Излишъци и Недостиги от Пари в брой. Ако хвърлите излишък, той се кредитира в тази сметка. Сметката остава отворена до края на годината, когато е затворена и обикновено се представя в отчета за приходите и разходите като разход или различен продукт.

Обикновено във фонда има разходни позиции, освен веднага след възстановяване; така че, за да бъдат финансовите отчети точни, средствата трябва да бъдат изплатени в края на всеки счетоводен период, а също и когато те са почти изчерпани.

Според системата за авансово плащане, мениджърът на дребните парични средства е отговорен през цялото време за сумата, независимо дали е под формата на пари или е представен от подписани ваучери. Тези ваучери са доказателствата, изисквани от длъжностното лице по плащанията, за да напише чек за възстановяване. Следват се две допълнителни процедури за постигане на по-пълен контрол на дребните пари.

1. Началникът на мениджъра на дребните пари от време на време прави изненадващи одити, за да определи дали фондът се управлява задоволително.
2. Ваучерите за дребни пари се анулират или осакатяват, след като бъдат представени за възстановяване, така че да не могат да бъдат използвани за получаване на второ неправилно плащане.

Често пъти авансовата система се прилага за изплащане на заплати чрез специална сметка. Използват се и отделни авансови сметки, управлявани чрез банката от системата, описана за изплащане на дивиденти, заплати на длъжностни лица, пътни разходи, комисионни, бонуси и разходи поверително.

Причината, която принуждава да поддържа контрола върху паричния поток, е, че обикновено притоците не съвпадат с изтичането на пари. Има четири модела за определяне на баланса, който трябва да се поддържа:

· Поддържайте определен брой дни извън джобните разходи, които биха могли да възникнат в зависимост от сигурността, която имате върху очакваните парични потоци.
Извършете регресионен анализ, като вземете като променливи продажби и пари в брой, където това е променливата зависими и продава независимата променлива, която ще повлияе на сумата, която ще се поддържа според продажби.
· Определете адекватно съотношение на парите към продажбите.
· Изграждане на математически модел, който интегрира бином на разходите и ползите; тоест вземете предвид какво струва поддържането на паричните средства и какво струва липсата им за покриване на поетите задължения, тоест разходите за недостига и разходите за излишъка.

Значение на управлението на паричните средства.
Управлението на парични средства и търгуеми ценни книжа е една от най-важните области на управлението на оборотния капитал. Тъй като и двата са най-ликвидните активи на компанията, в дългосрочен план те могат да представляват способността да се плащат сметки, когато са дължими. Като обезпечение, тези ликвидни активи могат да функционират и като резерв на средства за покриване на неочаквани плащания, като по този начин намаляват риска от „криза на платежоспособността“. Тъй като другите текущи активи (вземания и материални запаси) в крайна сметка ще станат активи чрез събиране и продажби, паричните средства са общият знаменател, до който всички активи могат да бъдат намалени течности.

„Търгуеми ценни книжа“ са краткосрочни инвестиционни инструменти, които компанията използва, за да получи възвръщаемост на временно неактивни средства. Когато една компания изпитва прекомерно натрупване на парични средства, тя ще използва част от тях като инструмент за лихва. Въпреки че търговските банки могат да плащат лихви по депозити до поискване, клиентите обикновено получават такива лихви. компенсация за салдата по вашата сметка, под формата на намалени такси за обслужване или по-ниски лихвени проценти по заеми, или и двете. Някои системи с висока ликвидна печалба позволяват на компанията да печели от празни пари, без да жертва част от ликвидността си. Основните стратегии, които компаниите трябва да следват по отношение на управлението на паричните средства, са следните:

1. - Покрийте задълженията възможно най-късно, без да спечелите кредитната позиция на компанията, но като се възползвате от всички благоприятни парични отстъпки.
2. - Използвайте инвентара възможно най-бързо, за да избегнете запаси, които могат да доведат до затваряне на производствената линия или до загуба на продажби.
3. - Събирайте непогасени сметки възможно най-бързо, без да губите бъдещи продажби поради прекалено настоятелни процедури за събиране. За постигането на тази цел могат да се използват отстъпки за бързо плащане, ако това е икономически оправдано

Техники за управление на паричните средства
· Синхронизация на паричния поток. ситуация, при която входящите потоци съвпадат с изходящите потоци, като по този начин позволяват на компанията да поддържа ниски салда за транзакции.
· Изчистване на чек. последван процес за конвертиране на пари в брой и депозиране на чек, който е записан в сметката на получателя.
· Float на плащането, стойността на чековете, които сме издали, но все още се обработват и които следователно не са приспаднати от банката от салдото по нашата сметка.

Цикъл и оборот, определете минималния баланс и приложете модели.
"Паричният цикъл" на дадено дружество се определя като периода, който обхваща от момента, в който компанията извършва плащане купуват суровина, до момента, в който паричните средства се събират от продажбата на готовия артикул и се произвеждат със споменатия материал. "Паричният оборот" е годишният брой пъти, през които цифрата преминава през оборот.
Определянето на минималното салдо може да бъде дефинирано, тъй като компанията трябва да се възползва от възможностите, които се появяват за инвестиране или плащане вашите дългове, за да поддържате ефективен баланс, целта трябва да бъде да работите по начин, който изисква минимум пари пари в брой. Сумата на парите, която позволява на компанията да покрие с планираните плащания на сметките си към момента на падежа, както и осигуряват безопасна граница за извършване на непредвидени плащания или планови плащания, когато са налични парични потоци очакван. Минималното ниво на оперативни парични средства, от които се нуждае бизнесът, може да бъде изчислено чрез разделяне на общите годишни разходи на бизнеса на неговия коефициент на оборот.