Pénzkezelési példa

A készpénz az egyik eszköz, amely az Eszközhöz tartozik, és amelyet a társaságokon belül kezelnek; hívja kereskedelmi vagy szolgáltatási célra. Hozzátehetjük azonban, hogy a készpénz nagyon kényes számla, mint a többi, de ha a legnagyobb figyelmet kell fordítania a regisztrációra.

A készpénz jellege és összetétele
A készpénz a csere normál forrása, és ez képezi az alapot az összes többi tétel mérésére és elszámolására. Általában forgóeszköznek minősül. Annak érdekében, hogy „készpénzként” lehessen bemutatni, rendelkezésre kell állnia az aktuális kötelezettségek kifizetésére, és mentesnek kell lennie minden olyan szerződéses korlátozástól, amely korlátozza felhasználását az adósságok kielégítésére.

A készpénz érmékből, számlákból és a bankban elhelyezett rendelkezésre álló pénzeszközökből áll. Készpénznek minősülnek az olyan tárgyalható források is, mint a pénzutalványok, az igazolt csekkek, a pénztári csekkek, a személyes csekkek és a bankjegyek.
A takarékpénztárak általában szeretik a készpénzt, bár a banknak törvényes joga van a kivonás előtt értesítést kérni. A bankok azonban ritkán élnek az előzetes értesítési kiváltsággal, ezért a takarékpénztári számlákat készpénzként kezelik.

Betétbizonyítványok, amelyeket csak bizonyos lejárati dátummal lehet visszavonni, igen helyesebb az ideiglenes beruházások szakaszban a tényleges korlátozás miatt a nyugdíjad.

A besorolási problémákkal küzdő tételek az utólagos keltezésű csekkek, váltók, utazási előlegek, postai bélyegek és bizonyos speciális alapok. Az utólagos dátummal ellátott csekkeket és váltókat vevőkövetelésként kezelik. Az utazási költségek előlegeit követelésként kezelik, ha azokat az alkalmazottaktól beszedik vagy levonják a bérükből. Más esetekben az előre fizetett költségként történő besorolás a leghelyesebb.

A készpénzt és a változás céltartalékát a forgóeszközök készpénzként tartalmazzák, mivel általában Ezeket a pénzeszközöket a folyó működési költségek fedezésére és az ESZA kötelezettségeinek rendezésére használják pillanat. Általában a készpénz szétválasztása a forgóeszközök részben nem történik meg, hacsak nem kifejezetten jelentős alapot hozott létre az azt elérő kötelezettség teljesítése érdekében lejárat.

A korlátozott vagy letétbe helyezett készpénz el van választva az általános pénzszámlától. A korlátozott készpénz a forgóeszközök vagy a hosszú lejáratú eszközök közé sorolható, a rendelkezésre állás vagy a folyósítás dátumától függően. Ha a készpénzt fel akarják használni (egy év vagy a működési ciklus során, amelyik hosszabb), akkor fizetni a meglévő vagy lejáró kötelezettségeket, a helyes az, ha besorolják azokat a keringő. Ehelyett, ha hosszabb ideig tartják, a korlátozott pénzeszközöket a pénzügyi helyzet kimutatás hosszú távú szakaszában mutatják be. Általános szabály, hogy a hosszú ideig tartandó készpénzt befektetik, nem pedig készpénz formájában.

Pénzkezelés és ellenőrzés
A készpénz különleges számviteli problémát jelent, nemcsak azért, mert nagyszámú tranzakciót vezet be, hanem a következő okok miatt is:

1. A készpénz az egyetlen eszköz, amelyet legkönnyebben bármely más eszközosztályba átválthatnak; rejtve és nehézségek nélkül szállítják, és szinte univerzálisan keresik. Ezért a készpénzes tranzakciók megfelelő elszámolása megköveteli, hogy ellenőrzések legyenek érvényben annak biztosítására, hogy a készpénz tulajdonosa vagy a vállalkozáshoz kapcsolódjon.
2. A vállalkozás tulajdonában lévő készpénz mennyiségét gondosan kell szabályozni, hogy ne legyen túl sok vagy túl kevés egy adott időpontban. Szükség van mindig megfelelő mennyiségre, az erőforrások jelentős megbénítása nélkül. Csereforrásként a készpénz elengedhetetlen a társaság által megszerzett összes eszköz és szolgáltatás kifizetéséhez, valamint annak teljesítéséhez, hogy teljesüljenek minden kötelezettségük. Ezért a készpénz folyósítása napi esemény, ezért elegendő pénzeszköznek kell rendelkezésre állnia ezen igények kielégítésére. Másrészt a készpénz önmagában nem termelő eszköz; nem keres hozamot. Ezért nem tanácsos a napi szükségletek kielégítéséhez szükséges mennyiséget meghaladni, és a vészhelyzetekre ésszerű tartalékkal. A szükséges mértéket meghaladó készpénzt be kell fektetni akár jövedelemtermelő értékpapírokba, akár más termelő eszközökbe.

A számviteli osztály két problémával szembesül a készpénzes tranzakciók kezelésében: (1) pontos megfelelő ellenőrzések létrehozása annak biztosítására, hogy a tisztek és alkalmazottak ne végezzenek olyan műveleteket, amelyeket még nem végeztek felhatalmazott; (2) a rendelkezésre álló készpénzzel és készpénzzel kapcsolatos műveletekkel kapcsolatban meg kell adni a megfelelő adminisztrátoroknak a szükséges információkat. A legtöbb vállalat a könyvelési osztályra bízza az ilyen műveletek nyilvántartásának megfelelő ellenőrzésének elérését. Természetesen a regisztráció ellenőrzése nem lehetséges megfelelő fizikai ellenőrzés nélkül; így a könyvelési osztálynak érdeke a készpénzes tranzakciók szándékos, nem szándékos hibáinak megakadályozása. Hangsúlyozni kell, hogy hibák akkor is előfordulhatnak, és akkor is előfordulnak, ha az ellenőrzési intézkedések a legfejlettebbek.

A rendelkezésre álló pénzmennyiség szabályozása alapvetően az adminisztráció feladata: a könyvelőknek azonban képesnek kell lenniük arra, hogy - biztosítja az adminisztráció számára a szabályozás speciális hitelműveletek útján történő végrehajtásához szükséges információkat és beruházások.

Pénztárrendszerek előlegekhez. Szinte minden vállalatnál kis összegeket kell fizetni különböző okok miatt, mint pl ebédek és alkalmazottak szállítása, kisebb irodai felszerelések vásárlása és egyéb költségek kiskorúak. Nyilvánvaló, hogy nem célszerű elvárni, hogy ezeket a folyósításokat csekken teljesítsék; de mindenesetre az ellenőrzése fontos. Nagyon gyakori módszer az ésszerű ellenőrzés, a működés egyszerűségének és a rendszer általános betartásának elérésére a csekkfizetési szabály az úgynevezett előlegrendszer a pénztárgépen keresztül történő kifizetésekhez lány.

A rendszer így működik:
nak nek. Egy személyt neveznek ki a kis készpénzért felelős személynek, és kap egy kis összeget, amelyből elveszi a szükséges összegeket a kis befizetésekhez.
b. Mivel folyósításra kerül sor, a kispénztáros az aláírt bizonylatokat megszerzi minden olyan személytől, akinek kifizetést teljesítettek. Ha lehetséges, a kifizetést igazoló bizonyítékot hozzáadják a nyugtához.
c. Amikor az alap hamarosan elfogy, az ügyvezető hitelminősítéssel alátámasztott visszatérítési kérelmet nyújt be a pénztárosnak. Az összes költséget fedező készpénz, amely a cégtől csekket kap, amelyet a "Cash" vagy a "Petty Cash" részére állítanak ki a háttér.

A Petty Cash számlára csak az alap növelése vagy csökkentése, vagy az egyenleg és a kapcsolódó költségek kiigazítása érdekében kerül sor, ha azokat az év végén nem térítették meg. A visszatérítés nem befolyásolja a Petty Cash számlát, de a benne lévő készpénz mennyiségét igen.

A készpénz túlcsordulás és hiány hiány számláját akkor érinti, ha az alap nem egyensúlyoz. Ha a készpénz hiányt mutat (pl. Amikor a kötvények és a készpénz összege kevesebb, mint A kiskereskedelmi pénztár összege), a különbözetet a többlet és hiány hiány számlájára terhelik Készpénz. Ha felesleget dob, azt jóváírják az adott számlán. A számla nyitva marad az év végéig, vagyis amikor bezárják, és általában az eredménykimutatásban ráfordításként vagy egyéb termékként kerül bemutatásra.

Jellemzően vannak kiadási tételek az alapban, kivéve közvetlenül a megtérítés után; így a pénzügyi kimutatások pontossága érdekében a pénzeszközöket minden egyes számviteli időszak végén vissza kell fizetni, és akkor is, amikor a kimerüléshez közelednek.

Az előlegrendszer szerint a kispénzkezelő mindig felelős az összegért, akár készpénz formájában, akár aláírt utalványokkal képviselve. Ezek az utalványok bizonyítékot igényelnek a folyósító tisztviselő számára a visszatérítési csekk megírásához. Két további eljárást követnek el a teljesebb kiskereskedelmi ellenőrzés elérése érdekében.

1. A kispénzkezelő felsőbb vezetője időnként meglepetésszerű ellenőrzéseket végez annak megállapítása érdekében, hogy az alap kezelése kielégítő-e.
2. A készpénz utalványok törlésre vagy megcsonkításra kerülnek, miután visszatérítésre bemutatták őket, így azokat nem lehet felhasználni a második nem megfelelő fizetéshez.

Gyakran az előlegrendszert alkalmazzák a fizetések kifizetésére egy speciális számlán keresztül. Külön előlegszámlákat is használnak, amelyeket a bankon keresztül működtet a rendszer osztalékok, tisztviselők fizetésének, utazási költségek, jutalékok, jutalmak és kiadások kifizetése bizalmas.

A cash flow feletti ellenőrzés fenntartásának oka az, hogy a be- és kiáramlás általában nem esik egybe. A fenntartandó egyensúly meghatározásához négy modell létezik:

· Tartson meg bizonyos számú napot a zseben kívüli kiadásoktól, amelyek a várható készpénz-beáramlástól függően rendelkezésre álló biztosítéktól függenek.
Végezzen regresszióanalízist, figyelembe véve az eladási változókat és a készpénzt, ahol ez a változó függő és értékesítési független változó, amely hatással lesz a értékesítés.
· Határozza meg a készpénz és az értékesítés megfelelő arányát.
· Matematikai modell felépítése, amely integrálja a költség-haszon binomiált; vagyis vegye figyelembe, hogy mennyibe kerül a készpénz fenntartása és mennyibe kerül annak hiánya a kötelezettségvállalások fedezésére, vagyis a hiány költsége és a többlet költsége.

A pénzkezelés fontossága.
A készpénz és a forgalomképes értékpapírok kezelése a forgótőke kezelésének egyik legfontosabb területe. Mivel mindkettő a társaság leglikvidább eszköze, hosszú távon jelenthetik a számlák esedékességi fizetésének képességét. Biztosíték formájában ezek a likvid eszközök pénzeszköz-tartalékként is működhetnek a váratlan folyósítások fedezésére, csökkentve ezzel a "fizetőképességi válság" kockázatát. Mivel a többi forgóeszköz (követelések és készletek) végül keresztül lesz eszköz gyűjtemények és eladások, a készpénz az a közös nevező, amelyre minden eszköz csökkenthető folyadékok.

A "forgalomképes értékpapírok" rövid lejáratú befektetési eszközök, amelyeket a társaság az ideiglenesen tétlen alapok hozamának megszerzéséhez használ. Ha egy vállalat túlzottan felhalmozódik a készpénzben, akkor annak egy részét kamatozó eszközként fogja használni. Bár a kereskedelmi bankok fizethetnek kamatot a keresleti betétek után, az ügyfelek általában ilyen kamatot kapnak. - a számlaegyenlegének kompenzálása, csökkentett szolgáltatási díjak vagy alacsonyabb hitelkamatok formájában, vagy mindkét. Bizonyos rendkívül likvid kamatozású rendszerek lehetővé teszik a vállalat számára, hogy nyereséget tétlen készpénzből szerezzen, likviditásának egy részének feláldozása nélkül. Az alapstratégiák, amelyeket a vállalatoknak követniük kell a készpénzkezeléssel kapcsolatban, a következők:

1.- A lehető legkésőbb fedezze a tartozásokat a vállalat hitelpozíciójának megszerzése nélkül, de vegye igénybe a kedvező készpénzkedvezményeket.
2.- A lehető leggyorsabban használja fel a készletet a készletek elkerülése érdekében, amelyek a gyártósor bezárását vagy az értékesítés elvesztését eredményezhetik.
3.- A lehető leggyorsabban gyűjtse össze a fennálló számlákat anélkül, hogy a túlságosan sürgető behajtási eljárások miatt elvesztené a jövőbeni értékesítéseket. Azonnali fizetési kedvezmények felhasználhatók, ha ez gazdaságilag indokolt, e cél elérésére

Pénzkezelési technikák
· A pénzáramok szinkronizálása. egy olyan helyzet, amikor a beáramlás egybeesik a kiáramlással, lehetővé téve ezzel a vállalat számára, hogy alacsony tranzakciós egyenleget tartson fenn.
· Csekk törlése. a készpénz átváltására és a kedvezményezett számlájára írt csekk befizetésére vonatkozó folyamat.
· A folyósítás lebegő része, az általunk kiállított, de még feldolgozás alatt álló csekkek értéke, amelyeket ezért a bank nem von le a számlánk egyenlegéből.

Ciklus és forgalom, határozza meg a minimális egyenleget és alkalmazza a modelleket.
A vállalat "pénzforgalmi ciklusát" úgy definiálják, mint azt az időszakot, amely attól a pillanattól kezdve terjed, amikor a társaság folyósítja a társaságot nyersanyagot vásárol, egészen addig a pillanatig, amikor a késztermék értékesítéséből összegyűjtik a készpénzt, és az említett termékkel együtt előállítják anyag. A "készpénzforgalom" az az évszám, ahányszor a számíró forgalomban részesül.
A minimális egyenleg meghatározása meghatározható, mivel a vállalatnak ki kell használnia a befektetés vagy a fizetés lehetőségeit adósságait a hatékony egyensúly fenntartása érdekében célként kell kitűzni, hogy minimális pénzt igénylő módon működjön készpénz. Az a pénzösszeg, amely lehetővé teszi a társaság számára, hogy fedezze számláinak ütemezett fizetéseivel az esedékesség időpontjában, valamint biztonságot nyújt a váratlan befizetések vagy ütemezett befizetések teljesítéséhez, amikor rendelkezésre állnak a pénzbevételek várt. A vállalkozás számára szükséges működési készpénz minimális szintjét úgy lehet kiszámítani, hogy a vállalkozás összes éves ráfordítását elosztjuk a készpénzforgalmi rátával.